जीपीए के तहत काम करने वाले कर्मचारियों को भुगतान के लिए वीएनआईएम (अस्थायी विकलांगता और मातृत्व) के तहत बीमा के लिए एफएसएस में योगदान अर्जित नहीं किया जाता है, और इसलिए, परिशिष्ट 2 की धारा 1 में 010, 020, 030 में परिलक्षित नहीं होता है। स्वचालित रूप से उत्पन्न करने के लिए BukhSoft में सही रिपोर्ट: वेतन और कार्मिक कार्यक्रम में यह संकेत होना चाहिए कि कर्मचारी GPA के अनुसार काम करता है। यहां आप देख सकते हैं कि यह कैसे करना है। यहां निर्देशिका में भुगतान की गणना करने के लिए, आपको संपन्न समझौते के अनुरूप स्थिति का चयन करना होगा: 251 "एक कार्य अनुबंध के तहत" या 252 "एक सेवा समझौते के तहत", या अन्य। इस तरह के प्रोद्भवन एफएसएस में योगदान के अधीन नहीं हैं, इसलिए कर्मचारी को गणना में स्वचालित रूप से ध्यान में नहीं रखा जाएगा (यदि आपने ऑर्डर के प्रकार को निर्दिष्ट किया है)। यदि किसी कारण से आप GPA के आधार पर काम करने वाले कर्मचारी के FSS में योगदान को ध्यान में रखने का निर्णय लेते हैं, तो बस निर्देशिका में बॉक्स को चेक करें।
2017-2018 में जीपीए बीमा प्रीमियम
ध्यान
KOSGU 222 और 226. कोड के सही उपयोग के लिए, KOSGU और KVR 2017 के कोड के बीच पत्राचार की तालिका का उपयोग किया जाता है। मानक सूत्र के अनुसार GPA बीमा प्रीमियम की गणना, पारिश्रमिक से PFR का भुगतान, अनिवार्य चिकित्सा बीमा, जैसा कि साथ ही व्यक्तिगत आयकर का भुगतान ठेकेदार को तभी किया जाता है जब वह सभी प्रकार के काम को पूरा कर ग्राहक को सौंप देता है।
बीमा प्रीमियम की गणना मानक सूत्र (पारिश्रमिक राशि * टैरिफ दर) के अनुसार वर्तमान टैरिफ दरों (मूल, अतिरिक्त या कम) को ध्यान में रखते हुए की जाती है:
- पीएफआर के लिए (मूल बीमा दर पर): पारिश्रमिक * 22%।
- एफएफओएमएस के लिए (मूल बीमा दर पर): पारिश्रमिक की राशि * 5.1%।
यदि भुगतानकर्ता को कम (अतिरिक्त) बीमा दरों का उपयोग करने का अधिकार है, तो निर्दिष्ट सूत्र में गणना करते समय, वह कम (अतिरिक्त) दर का उपयोग करता है।
बीमा प्रीमियम की गणना में भरना, यदि कर्मचारी के साथ जीपीसी समझौता किया गया है
GPC या GPD (नागरिक कानून अनुबंध) को कानूनी रूप से कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों के साथ संपन्न किया जा सकता है। औपचारिक नागरिक कानून संबंधों में भाग लेने वाले ग्राहक और ठेकेदार (उर्फ ठेकेदार) हैं।
जानकारी
प्री-जीपीसी पुरस्कार ज्यादातर करों और बीमा प्रीमियम के अधीन होते हैं। एक कानूनी इकाई द्वारा लागू कर व्यवस्था बीमा शुल्क की गणना के साथ-साथ उन्हें भुगतान करने के दायित्व को प्रभावित नहीं करती है।
ठेकेदार की स्थिति जिसने जीपीसी समझौते का समापन किया जीपीए भुगतान से कटौती निजी उद्यमी स्वतंत्र रूप से आयकर और अनिवार्य योगदान (सीएमआई, पीएफआर) व्यक्तिगत व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है और बीमा प्रीमियम(पीएफआर, एमएचआई), व्यावसायिक बीमारियों और औद्योगिक दुर्घटनाओं के भुगतान के अलावा, ग्राहक (कर एजेंट) एक व्यक्ति के लिए भुगतान करता है। औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों के खिलाफ बीमा के लिए भुगतान की प्राप्ति संभव है यदि यह शर्तों द्वारा प्रदान की जाती है जीपीसी समझौता।
2018 में जीपीसी समझौतों के तहत बीमा प्रीमियम। नमूना डाउनलोड करें
बड़े पैमाने पर आईपी का उल्लंघन (योगदान और करों के 10% से अधिक के साथ 900 हजार से अधिक रूबल का भुगतान) 200 हजार से 500 हजार रूबल तक का जुर्माना, 3 साल तक की कैद (रूसी संघ का आपराधिक संहिता, कला। 198) विलंब के प्रत्येक कैलेंडर दिन के लिए ब्याज दर वसूल की जाती है, 2017 में यह 1/300 है। किस्त योजना की अवधि के दौरान, बीमा और अन्य भुगतानों के संबंध में ऋणों की चुकौती के आस्थगित होने पर दंड उपार्जित नहीं होता है।
जरूरी
उदाहरण 1. जीपीसी समझौते के तहत बीमा प्रीमियम की गणना (साहित्य और कला के काम के निर्माण के लिए) केएल खारिटोनोव (रूसी संघ के निवासी, एक व्यक्ति) ने वैज्ञानिक और व्यावहारिक प्रकाशन "फूलों की खेती" के साथ एक नागरिक कानून समझौता किया। : सिद्धांत, इतिहास, व्यवहार" उनके लेखों के प्रकाशन के लिए।
अनुबंध की शर्तों ने पारिश्रमिक की राशि, उसके भुगतान की अवधि निर्धारित की। अनुबंध में निर्दिष्ट रॉयल्टी की राशि के लिए, रूसी संघ के पेंशन फंड, एफएफओएमएस को भुगतान अर्जित किया जाता है।
जीपीए भुगतानों पर पेरोल कर
आखिरकार, सेटलमेंट (रिपोर्टिंग) अवधि के अंतिम तीन महीनों के लिए सभी बीमित व्यक्तियों के लिए गणना की धारा 3 भरी जाती है<п. . Если сотрудникам, в том числе работающим по ГПД, в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то раздел 3 расчета по ним заполняется без подраздела 3.2 <п.
.
यानी ऐसे कर्मचारियों के लिए केवल व्यक्तिगत डेटा जमा किया जाता है। 4. जीपीए के तहत काम करने वालों की गणना के परिशिष्ट संख्या 2 से खंड 1 की लाइन 010 "बीमाकृत व्यक्तियों की कुल (व्यक्तियों)" के संकेतक में, हमारी राय में, किसी भी में शामिल करना आवश्यक नहीं है मामला<п.
लेकिन वह बात नहीं है। प्रश्न: क्या परिशिष्ट संख्या 2 में GPA भुगतानों की जानकारी को शामिल करना बिल्कुल भी आवश्यक है? दो संभावित उत्तर हैं। विकल्प 1. GPA के तहत भुगतानों को परिशिष्ट संख्या 2 में दर्शाने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि GPA के तहत काम करने वाला व्यक्ति VNiM में योगदान के लिए बीमित व्यक्ति नहीं है।
विकल्प 2।
बीमा प्रीमियम की गणना में जीपीए
जीपीसी समझौतों के तहत बीमा भुगतान की गणना में सबसे आम त्रुटियों के उदाहरण अनिश्चित काल के लिए, या निश्चित अवधि के रोजगार अनुबंधों के तहत 6 महीने या उससे अधिक की अवधि के लिए बीमा प्रीमियम की अतिरिक्त राशि जो जीपीए के तहत पारिश्रमिक के लिए अर्जित की गई थी (शुल्क की गणना की गई थी पीएफआर, अनिवार्य चिकित्सा बीमा और बीमारी और मातृत्व के मामले में बीमा के लिए) बीमा प्रीमियम केवल पीएफआर द्वारा जीपीए के तहत भुगतान के लिए अर्जित किए जाते हैं और अनिवार्य चिकित्सा बीमा जीपीए के तहत पारिश्रमिक की राशि के लिए बीमा प्रीमियम अर्जित नहीं किया जाता है। यह एक उल्लंघन है अनिवार्य बीमा प्रीमियम का भुगतान न करना कहा जाता है।
जीपीसी समझौते के तहत ठेकेदार के बीमा प्रीमियम की गणना में?
लेखांकन, रिपोर्टिंग, खातों का चार्ट बनाते समय, राज्य निकायों, अतिरिक्त-बजटीय निधियों और संस्थानों को सार्वजनिक प्रशासन क्षेत्र (KOSGU) के संचालन के वर्गीकरण की तालिका के साथ-साथ एक बढ़े हुए वर्गीकरण के आधार के रूप में लेते हैं - प्रकार के कोड खर्चों का (सीडब्ल्यूआर)। तो, बीमा प्रीमियम से राज्य के ऑफ-बजट फंड के बजट की आय को KOSGU 160 के लेख (कोड) के लिए जिम्मेदार ठहराया जाता है।
इसमें अनिवार्य चिकित्सा बीमा योगदान की राशि, साथ ही दंड, बकाया, जुर्माना और अन्य बीमा राजस्व शामिल हैं। लागू करें: केवीआर 111, 112, 113 - कर्मचारियों को भुगतान के लिए, केवीआर 119 - बीमा भुगतान के लिए और एफएसएस की कीमत पर सब्सिडी का भुगतान, केवीआर 850 - करों, शुल्क और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए।
कार्यों या सेवाओं के भुगतान के लिए खर्चों को प्रकार से वितरित करते समय, वे वर्गीकरण तालिका के डेटा से आगे बढ़ते हैं। उदाहरण के लिए, यदि कर्मचारी द्वारा भुगतान किया जाता है, तो कमीशन व्यय कोसजीयू 212 (व्यय प्रकार 112) के रूप में दिखाया जाता है।
कगार पर: 2017 में एक रोजगार अनुबंध में राज्य ड्यूमा को फिर से प्रशिक्षित करना
लेखक ने लेख लिखने के खर्चों की पुष्टि नहीं की, इसलिए, यहां केवल बीमा शुल्क अर्जित करने के आधार को 20% तक कम करना संभव है। पारिश्रमिक से कटौती ग्राहक द्वारा की जाती है (इस मामले में, यह प्रकाशन "फूलों की खेती: सिद्धांत, इतिहास, अभ्यास") है, उसके बाद, पारिश्रमिक की शेष राशि का भुगतान केएल खारिटोनोव को किया जाता है। अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों के उत्तर प्रश्न संख्या 1: क्या कोई व्यक्ति, GPA के अनुसार एक ठेकेदार होने के नाते, स्वतंत्र रूप से बीमा शुल्क, व्यक्तिगत आयकर और किन मामलों में भुगतान कर सकता है? नहीं, ठेकेदार (व्यक्तिगत) बीमा शुल्क, साथ ही आयकर का भुगतान करने का दायित्व ग्राहक का है। कोई भी परिस्थिति ग्राहक से इन दायित्वों से मुक्त नहीं होती है। यदि, उदाहरण के लिए, GPC अनुबंध में यह शर्त है कि ठेकेदार स्वयं कर का भुगतान करता है, तो ऐसे अनुबंध को अमान्य माना जाएगा।
बीमा प्रीमियम की गणना में जीपीए भुगतान
प्रश्न संख्या 4: बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के लिए आपको किन GPC समझौतों के तहत आवश्यकता होती है? भुगतान कार्य अनुबंधों के तहत किया जाता है, कार्यों (सेवाओं) के प्रदर्शन के लिए नागरिक अनुबंध, लेखक के आदेश का निष्पादन, साथ ही कॉपीराइट के हस्तांतरण के लिए कार्य का उपयोग करने का अधिकार प्रदान करना। शेष GPA बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं हैं। उदाहरण के लिए, इनमें अस्थायी उपयोग (किराया, दान, ऋण, ऋण) के साथ-साथ व्यावसायिक प्रशिक्षण, कर्मचारी प्रशिक्षण के खर्चों के मुआवजे के लिए संपत्ति के स्वामित्व में हस्तांतरण के लिए समझौते शामिल हैं (लेख भी देखें ⇒ बीमा प्रीमियम से अनुदान भुगतान)। लेख की गुणवत्ता का मूल्यांकन करें।
बीमा प्रीमियम को पुरस्कारों से नहीं रोका जाता है:
- निजी उद्यमी।
- विदेशी नागरिक और स्टेटलेस व्यक्ति जिन्होंने सेवाओं या कार्यों के प्रावधान के लिए GPC समझौते में प्रवेश किया है, और रूसी संघ के बाहर इसके आधार पर गतिविधियों को अंजाम देते हैं।
- अगर हम अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के लिए योगदान के बारे में बात कर रहे हैं।
- काम के प्रदर्शन (सेवाओं के प्रतिपादन) के दौरान ठेकेदार द्वारा किए गए खर्चों के मुआवजे की राशि के लिए।
देय योगदान की राशि की गणना उसी तरह की जाती है जैसे रोजगार अनुबंध के मामले में। लागू बीमा दरें समान हैं:
- 22% - अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए, अर्थात।
ई. ओपीएस (2017 में अधिकतम आधार सीमा
प्रश्न संख्या 2: GPA निष्पादकों के लिए कानून द्वारा क्या कटौती प्रदान की जाती है? अपने लिए सामान्य कर कटौती (यदि वर्ष की शुरुआत से आय 40 हजार रूबल से अधिक नहीं है) और आपका बच्चा (यदि कुल आय 280,000 रूबल से अधिक नहीं है) जिसमें से कटौती की दर से कटौती की जाती है 13%। जीपीसी समझौते के अनुसार काम के प्रदर्शन (सेवाओं के प्रावधान) के संबंध में किए गए पुष्टि किए गए खर्चों की राशि में एक पेशेवर कर कटौती प्रदान की जाती है। प्रश्न संख्या 3: क्या वे विदेशी जिन्होंने जीपीए का निष्कर्ष निकाला है वे कर कटौती का उपयोग कर सकते हैं? नहीं, यहां तक कि उच्च योग्य विशेषज्ञ, रूसी संघ के अनिवासी होने के नाते, सूचीबद्ध कटौतियों का उपयोग करने के हकदार नहीं हैं। इस प्रकार का लाभ केवल उन कलाकारों के लिए उपलब्ध है जो रूसी संघ के कर निवासी हैं।
बीमा प्रीमियम 2017 की गणना में जीपीए भुगतान
- 5.1 - फीस के लिए
- अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए 20% और बीमारी और मातृत्व के लिए सीएचआई और ओएसएस के लिए 0% (कम टैरिफ);
- काम करने की स्थिति के आधार पर - 2 से 14% तक (हानिकारक परिस्थितियों वाले खतरनाक वातावरण में श्रमिकों के लिए अतिरिक्त शुल्क)।
यदि ग्राहक दरों को कम करने के संदर्भ में लाभ के लिए पात्र है, तो उसे उन बीमा भुगतानों की गणना करते समय इन लाभों का उपयोग करने का अधिकार है जो वह GPC समझौतों के अनुसार करेगा। 2017 के बाद से, बीमा प्रीमियम को कर सेवा में स्थानांतरित कर दिया गया है, न कि फंड में।
जिन दस्तावेजों के आधार पर जीपीसी समझौतों के तहत बीमा प्रीमियम का भुगतान और प्रोद्भवन किया जाता है, ग्राहक और ठेकेदार के बीच नागरिक कानून संबंध 2 प्रमुख दस्तावेजों द्वारा निर्धारित किए जाते हैं: जीपीसी समझौता और प्रदर्शन किए गए कार्य की स्वीकृति और हस्तांतरण का कार्य।
2018-2019 में जीपीए के लिए बीमा प्रीमियम, साथ ही रोजगार अनुबंधों के तहत पंजीकृत कर्मचारियों की आय पर अर्जित योगदान की गणना और भुगतान अद्यतन नियमों को ध्यान में रखते हुए किया जाता है। चूंकि सामान्य गतिविधि सुनिश्चित करने के लिए राज्य के बाहर के व्यक्तियों के साथ संबंधों को औपचारिक रूप देने के लिए नागरिक कानून अनुबंधों का उपयोग एक आवश्यक शर्त है, ऐसे अनुबंधों के साथ काम करने की बारीकियों को विशेष देखभाल के साथ लिया जाना चाहिए।
GPA और रोजगार अनुबंध के बीच का अंतर
नागरिक कानून अनुबंध (जीपीए) का समापन करते समय, यह सावधानीपूर्वक सुनिश्चित करना आवश्यक है कि इसकी शर्तें रोजगार समझौते के रूप में संदर्भित करने की सापेक्ष संभावना को भी बाहर करती हैं। न्यायिक व्यवहार में, इस तरह का पुनर्प्रशिक्षण असामान्य नहीं है, और इसके परिणाम न केवल जुर्माने के भुगतान से भरे होते हैं, बल्कि बीमा प्रीमियम के अतिरिक्त उपार्जन और उनके देर से भुगतान के लिए दंड के साथ भी होते हैं।
जरूरी! एक कर्मचारी के साथ श्रम संबंध रूसी संघ के श्रम संहिता द्वारा नियंत्रित होते हैं, और एक व्यक्ति के साथ नागरिक कानून संबंध - नागरिक कानून द्वारा।
संभावित समस्याओं से बचने के लिए, अनुबंध की शर्तों में निम्नलिखित विशेषताओं का पालन किया जाना चाहिए:
1. जीपीए का विषय एक निश्चित सेवा, कार्य या संपत्ति अधिकारों के हस्तांतरण का प्रदर्शन है, न कि पेशे से श्रम कार्य का प्रदर्शन। कार्य का परिणाम एक भौतिक परिणाम के रूप में होना चाहिए, उदाहरण के लिए, एक पूर्ण परियोजना, इकट्ठे उपकरण, और प्रदान की गई किराये की सेवाएं। तदनुसार, भुगतान का आधार एक समय पत्रक, आवेदन या आदेश नहीं है, बल्कि किए गए कार्य (प्रदान की गई सेवाएं) का एक कार्य है।
2. इस तरह के समझौते के तहत एक कर्मचारी पूर्णकालिक कर्मचारी नहीं है, जिसका अर्थ है कि वह कंपनी के पदानुक्रमित ढांचे के साथ-साथ वेतन निर्धारण मानकों के अनुसार आंतरिक नियमों और अधीनता के अनुपालन के लिए आवश्यकताओं के अधीन नहीं हो सकता है। स्टाफिंग टेबल के साथ। इसका मतलब है कि जीपीए में ऐसी कोई शर्त नहीं होगी।
3. जीपीए के तहत भुगतान की प्रक्रिया पार्टियों के समझौते से निर्धारित होती है और रूसी संघ के श्रम संहिता द्वारा विनियमित नहीं होती है। इस प्रकार, पारिश्रमिक का भुगतान अनुबंध द्वारा निर्धारित कार्य के पूरा होने या संपत्ति के अधिकारों के हस्तांतरण के बाद ही संभव है, जब तक कि अनुबंध की शर्तें अग्रिम भुगतान करने की आवश्यकता को इंगित नहीं करती हैं।
4. एक रोजगार समझौते के विपरीत, इस तरह के एक समझौते, इसकी विषय वस्तु, पार्टियों की स्थिति और विशेष शर्तों की परवाह किए बिना, हमेशा एक समय सीमा होती है और यह एक बार की प्रकृति का होता है।
5. जीपीए के तहत सेवाओं के प्रावधान के मामले में, उनके प्रावधान की आवृत्ति पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए। यदि, अनुबंध के तहत, एक तुलनीय राशि की मात्रा के लिए किए गए कार्य या प्रदान की गई सेवाओं को नियमित रूप से पारित किया जाता है, तो इसे एक प्रच्छन्न श्रम संबंध का स्पष्ट संकेत माना जाएगा और निरीक्षकों का ध्यान आकर्षित करेगा।
2018-2019 में जीपीसी समझौतों के तहत बीमा प्रीमियम की गणना: विशेषताएं
नागरिक कानून के रूप में किसी व्यक्ति के साथ संबंधों को औपचारिक रूप देने के सबसे महत्वपूर्ण लाभों में से एक अर्जित बीमा प्रीमियम की राशि को कम करने की संभावना है, और कभी-कभी उन्हें अर्जित करने की आवश्यकता का पूर्ण अभाव है।
यह पता लगाने के लिए कि कौन से भुगतान योगदान के अधीन हैं और कौन से नहीं, अनुबंध के विषय को स्पष्ट रूप से परिभाषित करना और कला में सूचीबद्ध श्रेणियों में से एक के साथ इसका अनुपालन करना आवश्यक है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 420:
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करार का विषय |
क्या इनाम बीमा प्रीमियम के अधीन है? |
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अनुबंध, सेवाओं का प्रावधान |
का विषय है |
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कर योग्य, घटाकर पुष्टि किए गए खर्चों की राशि |
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बौद्धिक गतिविधि के परिणामों के लिए अधिकारों का अलगाव |
कर योग्य राशि को पुष्टि किए गए खर्चों की राशि से घटाया गया |
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संपत्ति के कब्जे या अस्थायी उपयोग में स्थानांतरण (पट्टा समझौतों, दान सहित) |
एक कर के अधीन नहीं है |
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धर्मार्थ संगठनों में स्वयंसेवकों के खर्च की प्रतिपूर्ति |
कला के पैरा 3 के अनुसार दैनिक भत्ते से अधिक भोजन व्यय के अपवाद के साथ कर योग्य नहीं है। 217 रूसी संघ का टैक्स कोड |
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फीफा-2018 आयोजनों में भागीदारी |
एक कर के अधीन नहीं है |
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शिक्षुता अनुबंधों सहित कर्मियों के पेशेवर प्रशिक्षण के लिए खर्चों की प्रतिपूर्ति |
एक कर के अधीन नहीं है |
एक मिश्रित वस्तु के साथ एक अनुबंध के समापन के मामले में, उदाहरण के लिए, संपत्ति की बिक्री और इसके हस्तांतरण से जुड़ी सेवा दोनों के लिए प्रदान करना, योगदान केवल पारिश्रमिक के उस हिस्से के लिए अर्जित किया जाना चाहिए जो कराधान के अधीन है। इसलिए, ऐसे GPA में, कर योग्य और गैर-कर योग्य भागों द्वारा किसी व्यक्ति की आय की मात्रा के बीच अंतर करना आवश्यक है।
योगदान की गणना उस रूप पर निर्भर नहीं करती है जिसमें जीपीसी समझौता संपन्न हुआ है: कागज पर या इलेक्ट्रॉनिक रूप से .
"भौतिक विज्ञानी" ठेकेदार को अग्रिम से अंशदान का भुगतान कब करना है, पता करें .
5. यदि व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति में किसी व्यक्ति के साथ GPC समझौता संपन्न होता है, तो वह स्वयं बीमा प्रीमियम अर्जित करने और उसका भुगतान करने के लिए बाध्य है। यह इस तथ्य के कारण है कि कला के प्रकाश में। रूसी संघ के टैक्स कोड के 419, निजी उद्यमियों को भुगतानकर्ताओं के एक अलग वर्ग के रूप में चुना गया है।
स्व-नियोजित व्यक्तियों द्वारा योगदान की गणना और भुगतान की विशेषताओं के बारे में पढ़ें।
बीमा प्रीमियम के लिए कर योग्य आधार को कम करने के लिए खर्च की सीमा
रॉयल्टी के मामले में, साथ ही बौद्धिक गतिविधि के परिणामों के अधिकारों के अलगाव के लिए अनुबंध, खर्च की राशि जिसके लिए कर योग्य आधार को कम किया जा सकता है, का दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए और ऐसी आय की प्राप्ति के साथ सीधा संबंध होना चाहिए (खंड रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 421 के 8)। अनिर्दिष्ट खर्चों की मात्रा सीमित है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 9, अनुच्छेद 412)। अर्जित पारिश्रमिक के प्रतिशत के रूप में सीमाएं निर्धारित की जाती हैं:
- साहित्यिक कार्यों, वैज्ञानिक विकास और कार्यों के निर्माण और निष्पादन के लिए - 20%;
- संगीतमय कार्यों के निर्माण के लिए जो नाट्य क्षेत्र से संबंधित नहीं हैं या वीडियो फिल्मों के ऑडियो डिजाइन के साथ - 25%;
- कलात्मक, स्थापत्य, दृश्य-श्रव्य कार्यों, तस्वीरों के निर्माण के लिए - 30%;
- आविष्कारों, खोजों और औद्योगिक डिजाइनों के निर्माण के लिए - काम के परिणामों का उपयोग करने के पहले 2 वर्षों में प्राप्त व्यक्ति की आय का 30%;
- मूर्तियों, सजावटी और डिजाइन ग्राफिक्स के निर्माण के लिए, साथ ही साथ नाट्य क्षेत्र या फिल्मों के लिए संगीतमय कार्य - 40%।
उन मामलों के बारे में पढ़ें जिनमें GPA आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है।
2018-2019 में जीपीसी के लिए बीमा प्रीमियम दरें
स्थापित कला के अनुसार। 2017-2020 के नियमों के लिए रूसी संघ के टैक्स कोड के 426, जीपीसी समझौतों के तहत पारिश्रमिक की राशि की गणना के लिए बीमा प्रीमियम की राशि है:
- अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए - 22%, गणना के लिए सीमांत आधार को ध्यान में रखते हुए और इससे अधिक आय से 10%;
- अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए - 5.1% (इन योगदानों के लिए आय के आधार की कोई सीमा नहीं है)।
पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना के लिए सीमांत आधार बराबर है:
- 2019 में - 1,150,000 रूबल। (28 नवंबर, 2018 नंबर 1426 के रूसी संघ की सरकार का फरमान);
- 2018 में - 1,021, 000 रूबल। (15 नवंबर, 2017 नंबर 1378 के रूसी संघ की सरकार का फरमान)।
हालांकि, सीमांत आधार का आकार और उस पर निर्भर टैरिफ अपनी भूमिका निभाना बंद कर देते हैं यदि करदाता को योगदान पर कम टैरिफ लागू करने का अधिकार है।
कम और अतिरिक्त GPA अंशदान दरों का अनुप्रयोग
कला में। रूसी संघ के टैक्स कोड का 427, 428 स्पष्ट रूप से उन मामलों को नियंत्रित करता है जब भुगतानकर्ता बीमा प्रीमियम की कम दरों का उपयोग कर सकता है या, इसके विपरीत, एक अतिरिक्त दर लागू करना चाहिए।
जीपीसी समझौतों के संबंध में कम टैरिफ के साथ स्थिति काफी सरल है: यदि भुगतानकर्ता को पूर्णकालिक कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम कम करने का अधिकार प्राप्त है, तो उसे नागरिक कानून अनुबंधों के तहत समान टैरिफ लागू करने का अधिकार है।
अतिरिक्त अंशदानों के प्रोद्भवन पर निर्णय लेने से पहले एक अधिक जटिल विश्लेषण किया जाना है। जैसा कि आप जानते हैं, यह काम पर लागू होता है जो खतरनाक और अस्वास्थ्यकर कामकाजी परिस्थितियों में किया जाता है: विधायक कला के भाग 1 के खंड 1-18 में पेंशन बीमा में अतिरिक्त योगदान के अधीन व्यवसायों को सूचीबद्ध करता है। कानून के 30 "बीमा पेंशन पर" दिनांक 28 दिसंबर, 2013 नंबर 400-एफजेड।
इस प्रकार, यदि जीपीसी समझौते का विषय ऐसे व्यवसायों में कर्तव्यों के प्रदर्शन से संबंधित कार्य है, या यह स्पष्ट रूप से बताता है कि काम खतरनाक परिस्थितियों में किया जाता है, तो अतिरिक्त योगदान आवश्यक है। उसी दृष्टिकोण को उस मामले में देखा जाना चाहिए जब कार्य का स्थान उद्यम का क्षेत्र है, जिसे श्रम के विशेष मूल्यांकन के परिणामस्वरूप, खतरे या हानिकारकता का एक निश्चित वर्ग सौंपा गया था।
हालांकि, ऐसी स्थिति में जहां अनुबंध कार्य के स्थान को इंगित नहीं करता है या अनुबंध के विषय का शब्दांकन अस्पष्ट है और यह सीधे संकेत नहीं देता है कि कार्य बढ़े हुए खतरे की स्थिति में किया गया है, उद्यम इसके लिए अतिरिक्त प्रीमियम नहीं ले सकता है बीमा। लेकिन, इस अवसर का लाभ उठाते हुए, आपको यह समझने की आवश्यकता है कि ऑडिट की स्थिति में, आपको न्यायपालिका में अपनी स्थिति का बचाव करने के लिए तैयार रहने की आवश्यकता है।
2018-2019 में GPA बीमा प्रीमियम का भुगतान और रिपोर्टिंग
2017 से, बीमा प्रीमियम पर रिपोर्टिंग (दुर्घटनाओं और औद्योगिक चोटों के खिलाफ बीमा के लिए प्रीमियम के अपवाद के साथ, जिसकी गणना एफएसएस द्वारा स्वीकार की जाती है) संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जाती है। इस गणना का रूप संघीय कर सेवा द्वारा पर्यवेक्षित सभी योगदानों के लिए सामान्य है। इसे 10 अक्टूबर, 2016 नंबर -7-11/551 के संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। रिपोर्टिंग तिमाही की समाप्ति के बाद महीने के 30वें दिन के बाद गणना प्रस्तुत नहीं की जानी चाहिए।
इस रिपोर्ट में, GPA के तहत भुगतान की राशि किसी भी तरह से आवंटित नहीं की जाती है, इसलिए एक लेखाकार के लिए मुख्य बात यह है कि भुगतान की गई आय के कर योग्य और गैर-कर योग्य भाग का सही निर्धारण किया जाए।
नई गणना भरने के नियमों के बारे में और पढ़ें।
बीमाकृत व्यक्तियों पर रिपोर्टिंग संघीय कर सेवा को प्रस्तुत गणना के एकल रूप तक सीमित नहीं है। मासिक आधार पर, SZV-M के रूप में पेंशन फंड को एक रिपोर्ट प्रस्तुत करना आवश्यक है, जो न केवल उन सभी कर्मचारियों को इंगित करना चाहिए जिन्होंने रिपोर्टिंग अवधि के दौरान संगठन में काम किया, बल्कि उन सभी व्यक्तियों को भी जिनके साथ GPC समझौते संपन्न हुए थे। .
जरूरी! SZV-M फॉर्म में स्पष्टीकरण रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं की गई है, इसलिए, सुधारात्मक फॉर्म जमा करके इसमें त्रुटियों को ठीक करने के परिणामस्वरूप उद्यम के लिए दंड हो सकता है।
अन्य बातों के अलावा, संघीय कर सेवा के लिए पेंशन के लिए बीमा प्रीमियम के प्रोद्भवन और भुगतान पर नियंत्रण के कार्यों के संक्रमण के बावजूद, सभी भुगतानकर्ताओं को रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 1 मार्च तक लंबाई पर व्यक्तिगत डेटा प्रदान करने की आवश्यकता होती है। SZV-STAZH के रूप में पेंशन फंड में बीमित व्यक्तियों की सेवा का, रूसी संघ के पेंशन फंड के बोर्ड का 11 जनवरी, 2017 नंबर 3p का स्वीकृत संकल्प।
परिणाम
कम राशि में प्रदान किए गए भुगतानों पर बीमा प्रीमियम अर्जित करने की संभावना के कारण जीपीए समझौतों का उपयोग करने के स्पष्ट आकर्षण के बावजूद, उनके कानूनी घटक को समझौते की शर्तों के शब्दों में सटीकता की आवश्यकता होती है। एक एकाउंटेंट के लिए, फ्रीलांसरों की उपस्थिति का मतलब होगा कि बीमा प्रीमियम का भुगतान न करने की संभावना की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों को सावधानीपूर्वक एकत्र करने और अध्ययन करने की आवश्यकता होगी, साथ ही साथ एक वकील के साथ मिलकर जीपीसी समझौतों से भाषा को बाहर करने के लिए काम करना होगा जो व्यवसाय के लिए नकारात्मक परिणाम देते हैं।
काम के प्रदर्शन (सेवाओं के प्रावधान) के लिए नागरिक कानून अनुबंधों के तहत, जो व्यक्तियों के साथ संपन्न होते हैं, बीमा प्रीमियम की गणना के लिए अपनी विशिष्टताएं। लेख में विस्तार से वर्णन किया गया है कि 2018 में जीपीसी समझौतों के तहत बीमा प्रीमियम का भुगतान कैसे करें, किस प्रकार के बीमा के लिए। लेख में, हमने बताया कि बीमा प्रीमियम की गणना में योगदान को कैसे प्रतिबिंबित किया जाए, लेखांकन प्रविष्टियों के उदाहरण दिए।
क्या GPC अनुबंध 2018 में बीमा प्रीमियम के अधीन हैं
आईएफटीएस (उपखंड 2, खंड 3, कर संहिता के अनुच्छेद 422) को कार्य अनुबंधों के तहत पारिश्रमिक से केवल पेंशन और चिकित्सा योगदान का भुगतान किया जाता है। सामाजिक बीमा कर में योगदान, सामाजिक लाभ (बीमारी की छुट्टी, मातृत्व, बच्चे) प्राप्त करने का अधिकार देते हुए, अर्जित नहीं किया जाता है और तदनुसार, भुगतान नहीं किया जाता है। यह एक रोजगार अनुबंध और एक GPC समझौते के बीच औपचारिक अंतरों में से एक है।
चोटों (दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों से) के लिए एफएसएस में योगदान का भुगतान भी सामान्य नियम के अनुसार नहीं किया जाता है। लेकिन यहां पार्टियां सहमत हो सकती हैं और समझौते के पाठ में एफएसएस बीमा पर प्रावधान शामिल कर सकती हैं (पैराग्राफ 4, क्लॉज 1, 24 जुलाई 1998 के कानून के अनुच्छेद 5 नंबर 125-एफजेड)। बस अगर कर्मचारी को कुछ हो जाता है। यह संविदात्मक नियम असुरक्षित रोजगार के लिए प्रासंगिक है। उदाहरण के लिए, निर्माण में, खतरनाक उत्पादन, आदि।
ध्यान! रोस्ट्रड ने श्रमिकों को जीपीसी और श्रम अनुबंधों के बीच अंतर करना सिखाया। यदि कोई कर्मचारी एक अनुबंध को दूसरे अनुबंध के प्रतिस्थापन के बारे में शिकायत करता है, तो कंपनी पर जुर्माना लगाया जाएगा, और लेखाकार को बीमा प्रीमियम की पुनर्गणना करनी होगी। पत्रिका "वेतन" के संपादक, जो जीपीए और रोजगार अनुबंधों के बीच सभी अंतरों को दिखाएगा। तालिका को एक ज्ञापन के रूप में डाउनलोड किया जा सकता है।
ध्यान दें कि सामान्य व्यक्तियों के साथ लेनदेन कराधान के अधीन हैं। यदि प्रतिपक्षकार एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में एक व्यक्ति है, तो बीमा कटौती नहीं होती है। इस तरह के भुगतान व्यवसायी स्वयं करते हैं।
साथ ही, कंपनी योगदान से मुक्त होती है जब GPA का निष्कर्ष कार्य के प्रदर्शन (सेवाओं के प्रावधान) के लिए नहीं, बल्कि स्वामित्व या संपत्ति के अन्य अधिकारों के हस्तांतरण के लिए होता है (टैक्स कोड के अनुच्छेद 420 के खंड 4)। उदाहरण के लिए, यह ऋण, पट्टा या बिक्री हो सकता है।
यदि आप बहुत अधिक शुल्क लेते हैं, तो निश्चित रूप से, राज्य के सामने कोई गलती नहीं होगी। लेकिन कंपनी का पैसा खर्च होगा। खर्चों में बजट में इस तरह के हस्तांतरण को ध्यान में रखना भी काम नहीं करेगा।
GPC समझौते: 2018 में बीमा प्रीमियम की राशि
जीपीसी समझौतों के तहत नियमित, गैर-तरजीही, बीमा प्रीमियम दरें भी लागू होती हैं। 1,021, 000 रूबल के आधार के भीतर आईएफटीएस में पेंशन योगदान के लिए यह 22% है। 2018 में। और निर्दिष्ट सीमा से अधिक आय पर 10%। याद रखें कि हर साल इस सीमा की समीक्षा (अनुक्रमित) ऊपर की ओर की जाती है। और 2019 के लिए एक नया अर्थ भी होगा।
संघीय कर सेवा में चिकित्सा योगदान का भुगतान सभी आय के 5.1% की दर से किया जाता है - पिछले वर्षों की तरह 2018 में कोई सीमा आधार स्थापित नहीं किया गया है (कर संहिता का अनुच्छेद 421)।
कर में सामाजिक योगदान (2.9% की दर), जैसा कि हम पहले ही कह चुके हैं, GPA के तहत शुल्क नहीं लिया जाता है। तदनुसार, जीपीसी के तहत काम करने वाला व्यक्ति बीमार अवकाश या मातृत्व अवकाश, या अन्य सामाजिक समर्थन पर भरोसा नहीं कर सकता है। इसलिए, नागरिक कानून अनुबंध के साथ वास्तविक श्रम संबंधों को कवर करना बेहद खतरनाक है। श्रम निरीक्षकों सहित नियंत्रक, श्रमिकों के अधिकारों की रक्षा के लिए सामाजिक योगदान से बचने के लिए ऐसी योजनाओं की पहचान करते हैं। और अनुचित आर्थिक लाभ की समाप्ति।
यदि दुर्भाग्यपूर्ण योगदान का भुगतान किया जाता है, तो, जाहिर है, उन्हें सामान्य दर पर माना जाता है, जिसे कंपनी-ग्राहक कार्य (सेवाओं) द्वारा लागू किया जाता है। चिकित्सा कटौती के मामले में कोई सीमा आधार नहीं है।
शुरुआती लोगों के लिए, हम ध्यान दें कि भुगतान से अधिक योगदान का शुल्क लिया जाता है। जबकि व्यक्तिगत आयकर भुगतान से रोक दिया जाता है। यानी आयकर पारिश्रमिक का एक हिस्सा है जो बजट को कर्मचारी के बजाय कानूनी रूप से प्राप्त होता है। और आप कर एजेंट के कर्तव्यों का पालन करते हुए, कर्मचारी के बजाय कर को राजकोष में स्थानांतरित करते हैं। एक बीमित व्यक्ति के रूप में कार्य करते हुए, आप अपने स्वयं के बटुए से राशि खर्च करते हैं। बेशक, अंत में, भुगतान की गई राशि कर्मचारी (व्यक्तिगत प्रतिपक्ष) गुल्लक में जाती है। पारिश्रमिक की राशि और स्वीकार्य कर बोझ की योजना बनाते समय, कंपनी के बजट में योगदान का भुगतान करने की लागत शामिल करें।
जीपीसी समझौतों के तहत बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान करना कब आवश्यक है?
GPA के तहत भुगतानों की गणना करते समय, उस पर अनिवार्य भुगतानों की तुरंत गणना करें। इस मामले में, आपको तुरंत कुछ भी भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।
सभी योगदान - श्रम संबंधों और जीपीसी लेनदेन दोनों के लिए - बजट में उस महीने के 15 वें दिन से बाद में स्थानांतरित नहीं किए जाते हैं जिसमें वे अर्जित होते हैं। यानी सभी प्रकार के बीमा के लिए राज्य के साथ निपटान की अवधि समान है। यह चोटों के लिए कटौती पर भी लागू होता है, यदि पक्ष इस पर सहमत हुए हैं।
यदि 15 तारीख को सप्ताहांत या गैर-कामकाजी अवकाश पड़ता है, तो नियत तारीख अगले कारोबारी दिन तक बढ़ा दी जाती है। 2018 में इस तरह के स्थानांतरण चार महीनों में होते हैं: अप्रैल, जुलाई, सितंबर और दिसंबर। लेकिन हम अभी भी अंतिम तिथि तक देरी करने की अनुशंसा नहीं करते हैं। जैसा कि रिपोर्टिंग के मामले में - अप्रत्याशित परेशानियों से बचने के लिए।
हमें याद है कि समझौते के पाठ में निर्दिष्ट अनुसूची के अनुसार, नागरिक कानून समझौते के तहत भुगतान अनियमित हो सकता है। या जैसे ही काम पूरा होता है (सौंपा जाता है), सेवाएं प्रदान की जाती हैं (स्वीकार की जाती हैं) और संबंधित अधिनियम पर हस्ताक्षर किए जाते हैं। समय पर प्राथमिक का ध्यान रखें (हाथ पर ठीक से हस्ताक्षरित कार्य होने चाहिए) और, यदि आवश्यक हो, तो लेखांकन में संचालन को समय पर ढंग से करें, जैसा कि हमने इस लेख में वर्णित किया है। प्रत्येक माह के अंत में स्थिति की निगरानी करना बेहतर है। यानी, सीधे तौर पर, जिम्मेदार प्रबंधकों से, मौजूदा जीपीए के लिए किसी प्रोद्भवन की आवश्यकता का पता लगाने के लिए, यदि कोई कंपनी की ओर से व्यक्तियों के साथ संपन्न हुआ है।
बीमा प्रीमियम रजिस्टरों में जीपीसी समझौते
योगदान के लिए रजिस्टरों में लेखांकन डेटा के अनुसार जीपीए के तहत सभी भुगतान और उनसे योगदान दर्ज करें। यह इस जानकारी के आधार पर है कि रिपोर्टिंग पूरी हो गई है: ईआरएसवी को संघीय कर सेवा (हमने इसके बारे में अधिक विस्तार से अलग से बात की) को चोट योगदान के लिए सामाजिक बीमा कोष में जमा किया है - फॉर्म 4-एफएसएस।
यदि एक ही व्यक्ति आप दोनों के लिए रोजगार अनुबंध और जीपीए (कुछ एकमुश्त कार्य करना) के तहत काम करता है, तो एक रजिस्टर में दोनों प्रकार के भुगतानों के लिए डेटा दर्ज करें।
2018 में बीमा प्रीमियम पर गणना किए गए GPC समझौते
जीपीए के तहत पेंशन और चिकित्सा कटौती योगदान की गणना (डीएससी) के परिशिष्ट 1 के उपखंड 1.1 और 1.2 की पंक्तियों 030 और 050 में शामिल हैं।
परिशिष्ट 2 में, ठेकेदार का पारिश्रमिक रिपोर्ट की पंक्तियों 020 और 030 में शामिल है। व्यक्तियों और गैर-कर योग्य राशियों को सभी भुगतान यहां परिलक्षित होते हैं। परिशिष्ट 2 की अन्य पंक्तियों में, फ्रीलांसरों को भुगतान प्रकट नहीं होता है।
ठेकेदार के लिए भरे गए सेक्शन 3 में, लाइन 160 और 170 में, साइन 1 - "बीमाकृत व्यक्ति" लगाएं। लाइन 180 में, साइन 2 दर्ज करें, क्योंकि सामाजिक बीमा GPA के तहत काम करने वाले व्यक्ति पर लागू नहीं होता है।
जीपीसी समझौते और बीमा प्रीमियम 2018: पोस्टिंग
लेखांकन में, GPA भुगतान स्वयं 76 खाते के क्रेडिट में परिलक्षित होता है। खाता 70, जिसका उद्देश्य कर्मचारियों को भुगतान दर्शाना है, इस मामले में उपयोग करने के लिए गलत है। आदेशित कार्यों (प्राप्त सेवाओं) की प्रकृति के आधार पर डेबिट खाते का चयन किया जाता है।
योगदान, साथ ही रोजगार अनुबंधों के तहत, संबंधित उप-खातों के लिए खाता 69 के क्रेडिट पर अर्जित किया जाता है। नीचे पोस्टिंग ब्लॉक में, उप-खातों का अनुमानित नाम। आपके लेखा कार्यक्रम में अन्य विश्लेषण (नाम) हो सकते हैं। लेकिन अर्थ अभी भी वही है।
कुल आवश्यक रिकॉर्ड:
डेबिट 20 (25, 26, 44…) क्रेडिट 76
- जीपीसी समझौते के तहत कार्यों (सेवाओं) को स्वीकार किया गया और व्यक्तिगत प्रतिपक्ष को आवश्यक पारिश्रमिक अर्जित किया गया;
डेबिट 76 क्रेडिट 68 उप-खाता "व्यक्तिगत आयकर के लिए गणना"
- अर्जित भुगतान से व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया;
डेबिट 20 (25, 26, 44 ...) क्रेडिट 69 उप-खाता "पेंशन के लिए गणना"
- पेंशन योगदान भुगतान से अर्जित किया जाता है;
डेबिट 20 (25, 26, 44 ...) क्रेडिट 69 उप-खाता "चिकित्सा सहायता के लिए गणना"
- चिकित्सा शुल्क लिया जाता है;
डेबिट 76 क्रेडिट 51
- अर्जित पारिश्रमिक (गणना किए गए व्यक्तिगत आयकर को घटाकर) GPA प्रतिपक्ष के बैंक कार्ड में स्थानांतरित कर दिया गया था;
डेबिट 68 उप-खाता "व्यक्तिगत आयकर निपटान" क्रेडिट 51
- व्यक्तिगत आयकर बजट में स्थानांतरित;
डेबिट 69 उप-खाता "पेंशन के लिए गणना" क्रेडिट 51
- पेंशन बीमा के लिए कटौती बजट में स्थानांतरित कर दी जाती है;
डेबिट 69 उप-खाता "स्वास्थ्य बीमा निपटान" क्रेडिट 51
- चिकित्सा बीमा के लिए बजट कटौती में स्थानांतरित।
GPC अनुबंध बीमा प्रीमियम 2018: गणना उदाहरण
शैबा एलएलसी एक जीपीसी समझौते के तहत एक व्यक्ति के साथ सहयोग करता है। FSS में किसी व्यक्ति का बीमा पार्टियों द्वारा प्रदान नहीं किया जाता है।
समझौते की शर्तों के तहत, कंपनी काम पूरा होने के 10 दिनों के भीतर व्यक्ति को 100,000 रूबल की राशि का इनाम देती है।
15 अगस्त 2018 को कार्य सौंपे गए। पारिश्रमिक की पूरी राशि 20 अगस्त को कर्मचारी के कार्ड में ट्रांसफर कर दी गई थी।
कंपनी सामान्य टैरिफ लागू करती है। कुल मिलाकर, 15 अगस्त, 2018 तक, संगठन के लेखाकार ने GPC अनुबंध से निम्नलिखित राशियों की गणना की और उन्हें अर्जित किया:
- पेंशन - 22,000 रूबल की राशि में। (100,000 रूबल x 22%);
- चिकित्सा - 5100 रूबल। (100,000 रूबल x 5.1%)।
संघीय कर सेवा में सामाजिक बीमा के लिए और एफएसएस में चोटों के लिए, लेखाकार ने कुछ भी अर्जित नहीं किया, क्योंकि इस मामले में इसकी अनुमति नहीं है।
एकाउंटेंट ने एलएलसी फंड की कीमत पर विभिन्न भुगतान आदेशों (विभिन्न सीसीसी के संबंध में) के साथ पूर्णकालिक कर्मचारियों के योगदान के साथ भुगतान किया। भुगतान की तारीख - 17 सितंबर (सप्ताहांत के साथ संयोग के कारण समय सीमा के स्थगन को ध्यान में रखते हुए अगस्त 2018 के लिए योगदान के भुगतान की समय सीमा)।
स्वचालित भरने के साथ बीमा प्रीमियम की गणना 2018 की पहली तिमाही से रिपोर्टिंग अवधि के लिए, वे व्यक्ति जिनके पास केवल GPC समझौतों (कॉपीराइट सहित) के तहत आय है और जिनके पास वैध रोजगार अनुबंध नहीं हैं, उन्हें अनिवार्य सामाजिक बीमा के तहत बीमित लोगों की संख्या से बाहर रखा गया है।
में धारा 3लाइन 180 में "स्वच्छ" संविदात्मक के लिए, "2" चिन्ह लगाया गया है (अनिवार्य सामाजिक बीमा के तहत बीमित व्यक्ति नहीं):
तदनुसार, में परिशिष्ट 2ऐसे व्यक्ति लाइन में शामिल नहीं हैं 010 , और उनके पक्ष में भुगतान लाइन में परिलक्षित नहीं होते हैं 020 , लाइन से नहीं 030 :
कार्यक्रम का व्यवहार क्यों बदल गया?
हम तुरंत ध्यान दें कि इस विषय पर कानून में कोई बदलाव नहीं किया गया है।
2017 की शुरुआत में, 1C के डेवलपर्स ने एक त्रुटि दर्ज की जो GPC ठेकेदारों के लिए धारा 3 की लाइन 180 में साइन 1 सेट किया गया था, और उनके पक्ष में भुगतान गणना के आवेदन 2 में गिर गया, हालांकि, डेवलपर्स ने इस त्रुटि को नहीं पहचाना ( यह "त्रुटियां नहीं हैं) खंड में प्रकाशित हुआ था।
जाहिर तौर पर अब इस गलती को स्वीकार करने का समय आ गया है। यह भी संभव है कि 1C को संघीय कर सेवा या FSS से निजी तौर पर कुछ अतिरिक्त स्पष्टीकरण मिले हों।
यहां हमारे स्पष्टीकरण दिए गए हैं कि जिस तरह से गणना अभी भरी गई है वह सही क्यों है।
भरने के नियमों के अनुसार बीमा प्रीमियम की गणना, धारा 3 में 160-180 पंक्तियों में यह दर्शाया गया है बीमित व्यक्ति का चिन्हअनिवार्य पेंशन, चिकित्सा और सामाजिक बीमा की व्यवस्था में क्रमशः।
वे। सवाल उबलता है क्या जीपीसी अनुबंध ओएसएस के तहत एक बीमित व्यक्ति है.
यहाँ हम की ओर मुड़ते हैं 29 दिसंबर, 2006 एन 255-एफजेड के संघीय कानून "अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा पर". इस कानून के अनुच्छेद 2 के अनुसार, बीमित व्यक्ति केवल श्रम अनुबंधों के तहत काम करने वाले व्यक्ति हैं!
अनुच्छेद 2. अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा के अधीन व्यक्ति
1. अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा के अधीन हैं ...:
1) काम करने वाले व्यक्ति रोजगार अनुबंध के तहत, उन संगठनों के प्रमुख शामिल हैं जो एकमात्र प्रतिभागी (संस्थापक), संगठनों के सदस्य, उनकी संपत्ति के मालिक हैं;
2. अस्थायी विकलांगता के मामले में अनिवार्य सामाजिक बीमा के अधीन व्यक्ति और इस संघीय कानून के अनुसार मातृत्व के संबंध में, बीमित व्यक्ति हैं.
यह पता चला है कि जीपीसी ठेकेदार जिनके पास संगठन के साथ रोजगार अनुबंध नहीं है, ओएसएस के तहत बीमित व्यक्ति नहीं हैं, और वास्तव में, यदि आप नियमों को शब्दशः पढ़ते हैं, तो पंक्ति 180 में उनके लिए "2" चिन्ह चिपकाया जाना चाहिए!
आप कई मामलों में अंतर कर सकते हैं। बीमा प्रीमियम निर्धारित करने के नियम क्या हैं? हम लेख में इस प्रश्न का उत्तर देने का प्रयास करेंगे। एसजेडवी-एम में किसे दिखाना है आज, पीएफआर के क्षेत्रीय कार्यालय निम्नलिखित पर जोर देते हैं। SZV-M रिपोर्ट में फ्रीलांसरों को शामिल किया जाता है, भले ही रिपोर्टिंग महीने में:
- एक नागरिक कानून अनुबंध के तहत पारिश्रमिक का भुगतान नहीं किया गया था;
- तदनुसार, उस पर बीमा प्रीमियम नहीं लिया गया था।
यही है, यह समझने के लिए कि एसजेडवी-एम में एक विशिष्ट बीमित व्यक्ति को शामिल करना है या नहीं, निम्नलिखित से आगे बढ़ना आवश्यक है: कर्मचारी बीमा प्रीमियम स्थापित करने के सिद्धांत रोजगार अनुबंध से भुगतान किए गए योगदान के बारे में कोई संदेह नहीं है - आपके द्वारा काम करना शुरू करने की तारीख से प्रत्येक कर्मचारी के पास अनिवार्य सेवानिवृत्ति, विकलांगता, बीमारी, दुर्घटना और स्वास्थ्य बीमा होना चाहिए।
बीमा प्रीमियम की गणना में भरना, यदि कर्मचारी के साथ जीपीसी समझौता किया गया है
जीपीसी (लाइनें 010, 020, 030)। वे परिशिष्ट 2 में ZKBU में आते हैं। और एसबीआईएस वेबसाइट पर, भरने के निर्देशों में, यह हाइलाइट किया गया है कि संविदा एजेंट परिशिष्ट 2 में नहीं आते हैं। तो उन्हें वहां होना चाहिए या नहीं? उत्तर: आरएसवी भरने की प्रक्रिया के अनुसार (रूस के संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित दिनांक 10.10.2016 एन ММВ-7-11 /): "परिशिष्ट एन 2 की लाइन 030 पर, संबंधित कॉलम राशियों को दर्शाते हैं भुगतान और अन्य पारिश्रमिक जो अस्थायी विकलांगता के मामले में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं हैं और संहिता के अनुच्छेद 422 के अनुसार मातृत्व के संबंध में ... "जीपीसी समझौतों के तहत राशियों के लिए आधार में शामिल नहीं हैं अस्थायी विकलांगता के मामले में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम के संदर्भ में और पीपी के अनुसार मातृत्व के संबंध में बीमा प्रीमियम की गणना।
2 पी। 3 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड का 422।
बीमा प्रीमियम की गणना में जीपीए
ध्यान
भुगतान स्वचालित रूप से 010, 020, 030 की पंक्तियों में परिशिष्ट 2 में आ जाएगा। खंड 3 में, आपको बीमित व्यक्ति (1 - बीमित, 2 - नहीं) का संकेत देना होगा। जीपीए के तहत काम करने वाले कर्मचारियों के लिए उपधारा 3.1 में, लाइन 160 और 170 में हम 1 और लाइन 180 - 2 में डालते हैं।
नागरिक और श्रम अनुबंध दोनों एक ही कर्मचारी के साथ संपन्न किए जा सकते हैं। फिर "अनुबंध का प्रकार" क्षेत्र में आप श्रम का चयन करते हैं, और GPA जोड़ना आवश्यक नहीं है। इस कर्मचारी को लाइन 010 में शामिल किया जाएगा। 020 में, उसके लिए सभी प्रोद्भवन प्रदर्शित किए जाएंगे, और 030 में, केवल गैर-कर योग्य भुगतान।
ऐसे कर्मचारियों के लिए उपधारा 3.1 में, 160, 170, 180 की पंक्तियों में, हम 1 सेट करते हैं। इस मामले में, इस तथ्य को ध्यान में रखना आवश्यक नहीं है कि व्यक्ति भी GPA के अनुसार कार्य करता है।
2017-2018 में जीपीए बीमा प्रीमियम
जरूरी
इसके अलावा, एक नए फॉर्म पर, जिसे रूस की कर सेवा के आदेश द्वारा 10 अक्टूबर, 2016 नंबर -7-11/551 को मंजूरी दी गई थी। एक नई रिपोर्ट भरते समय, आपको उसी दृष्टिकोण को लागू करना चाहिए जैसा कि ऊपर चर्चा की गई है। यही है, एसजेडवी-एम में शामिल व्यक्ति जिनके साथ नागरिक कानून अनुबंध समाप्त हो गए हैं, लेकिन जिनके लिए भुगतान अभी तक नहीं किया गया है (उदाहरण के लिए, काम पूरा होने पर), बीमा के लिए नई गणना की धारा 3 के साथ सहसंबद्ध होना चाहिए प्रीमियम (देखें।
नीचे)।
जानकारी
इसके अलावा, गणना भरने की प्रक्रिया स्थिति पर निर्भर करती है (तालिका देखें)। ध्यान दें कि योगदान की नई गणना में, नागरिक कानून अनुबंधों के तहत काम की अवधि (सेवा की लंबाई) पर डेटा प्रदान करना आवश्यक नहीं है। ऐसे व्यक्तियों को भुगतान की प्राप्ति का केवल महीना ही यहां मायने रखता है।
SZV-M में शामिल व्यक्ति, जिनके साथ नागरिक कानून अनुबंध संपन्न हुए थे, लेकिन जिनके लिए कोई भुगतान नहीं किया गया था, उन्हें बीमा प्रीमियम के लिए नई गणना की धारा 3 के साथ सहसंबद्ध किया जाना चाहिए।
2018 में GPA के बीमा प्रीमियम पर रिपोर्ट कैसे भरें
खुशखबरी बुक्सॉफ्ट ऑनलाइन सेवा में, 1 अगस्त, 2017 तक, हमने आरएसवी के गठन के लिए बिल्कुल मुफ्त पहुंच खोली! हम आपके सुखद काम और सफल रिपोर्टिंग की कामना करते हैं! 2016 के लिए, पेंशन फंड द्वारा बीमा प्रीमियम पर अंतिम रिपोर्टिंग को स्वीकार और सत्यापित किया जाना जारी है। उसी समय, इसके कर्मचारी SZV-M और RSV-1 रिपोर्ट में कुछ विसंगतियों पर ध्यान दे सकते हैं। आइए सबसे संभावित स्थिति के बारे में बात करते हैं जो कई कंपनियों और कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों का सामना कर चुकी हैं।
यह देर से भुगतान के लिए ब्याज के भुगतान के साथ-साथ बकाया योगदान वाले ऐसे व्यक्ति के इनकार के रूप में भुगतानकर्ता के लिए वित्तीय परिणामों की ओर जाता है। सुश्री वंदे 53 वर्ष की हैं और एक रोजगार अनुबंध के आधार पर काम करती हैं। नियोक्ता कर्मचारी की आय की गणना निम्नानुसार करता है।
की राशि में आय की कुल राशि से सामाजिक सुरक्षा योगदान। स्वास्थ्य प्रीमियम की गणना का आधार।
आखिरकार, सेटलमेंट (रिपोर्टिंग) अवधि के अंतिम तीन महीनों के लिए सभी बीमित व्यक्तियों के लिए गणना की धारा 3 भरी जाती है<п. . Если сотрудникам, в том числе работающим по ГПД, в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то раздел 3 расчета по ним заполняется без подраздела 3.2 <п. . То есть на таких сотрудников подаются только персональные данные.
4. जीपीए के तहत काम करने वालों की गणना के परिशिष्ट संख्या 2 से खंड 1 की लाइन 010 "बीमाकृत व्यक्तियों की कुल (व्यक्तियों)" के संकेतक में, हमारी राय में, किसी भी में शामिल करना आवश्यक नहीं है मामला<п. . Но суть не в этом. Вопрос: нужно ли вообще включать сведения о выплатах по ГПД в приложение № 2? Возможны два варианта ответа. Вариант 1. Выплаты по ГПД не нужно отражать в приложении № 2, поскольку человек, работающий по ГПД, застрахованным лицом по взносам на ВНиМ не является. Вариант 2.
GPA भुगतानों के लिए VNiM बीमा प्रीमियम का शुल्क नहीं लिया जाता है<подп. . Поэтому в строках 160 и 170 расчета нужно проставить признак «1», а вот в строке 180 должен быть указан признак «2» <п. . Ведь работающий по ГПД является застрахованным только в системе пенсионного и медицинского страхования.
यदि प्रोग्राम स्वचालित रूप से सामाजिक सुरक्षा पर "1" डालता है, तो यह एक त्रुटि है, और गणना को मैन्युअल रूप से समायोजित किया जाना चाहिए। 2. यदि कर्मचारी रूसी संघ का नागरिक है और आप मूल दर पर बीमा प्रीमियम की गणना कर रहे हैं, तो गणना के खंड 3 के उपधारा 3.2.1 के कॉलम 200 "बीमाकृत व्यक्ति का श्रेणी कोड" में, आपको यह करने की आवश्यकता है मान "एनआर" दर्ज करें। बीमित व्यक्ति का श्रेणी कोड उन दरों पर निर्भर करता है जिस पर कंपनी बीमा प्रीमियम लेती है और कर्मचारी विदेशी है, न कि उसके साथ संपन्न अनुबंध के प्रकार (श्रम या जीपीए) पर।
3. हां, ऐसे कर्मचारियों को गणना में शामिल किया जाता है।
क्या मुझे जीपीए के तहत बीमा प्रीमियम कर्मचारियों की गणना में शामिल करने की आवश्यकता है
ठेकेदारों के बीमा प्रीमियम का निर्धारण करने के सिद्धांत प्रीमियम का आकलन करने का आधार व्यक्तिगत आयकर पर प्रावधानों के अर्थ के भीतर आय है। इसमें कर्मचारी के काम करने में असमर्थता और बीमारी या दुर्घटना लाभ के लिए मजदूरी शामिल नहीं है। इस मामले में, सामाजिक सुरक्षा योगदान का भुगतान करने के लिए निम्नलिखित की आवश्यकता है।
- किस प्रकार का अनुबंध संपन्न हुआ है;
- क्या अनुबंध रिपोर्टिंग महीने में वैध था (यदि कम से कम 1 दिन, तो इसे एसजेडवी-एम में शामिल किया जाना चाहिए);
- इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि रिपोर्टिंग महीने में प्रोद्भवन और पारिश्रमिक के भुगतान के साथ-साथ उनके लिए योगदान के तथ्य (आखिरकार, भुगतान अक्सर काम की डिलीवरी और स्वीकृति के बाद ही किया जाता है)।
इस प्रकार, जब रिपोर्टिंग महीने में आपने नागरिक कानून समझौते के तहत पारिश्रमिक का भुगतान नहीं किया और इसमें योगदान अर्जित नहीं किया, तब भी आपको ऐसे व्यक्ति को SZV-M फॉर्म में बनाने की आवश्यकता है।
आपको एक लिंक प्राप्त होगा और आप ईमेल के माध्यम से एक नया पासवर्ड बनाने में सक्षम होंगे। ई-मेल* एक प्रश्न जोड़ें प्रश्न पूछने के लिए आपको पंजीकरण करना होगा पासवर्ड भूल गए याद रखें जाओ... "बीमा प्रीमियम की गणना" रिपोर्ट प्रस्तुत करने पर परामर्श की आवश्यकता है, अर्थात्, क्या सिविल कानून अनुबंधों के तहत कर्मचारियों के पारिश्रमिक को लाइन 020 (भुगतान की राशि) में शामिल करना है; 030 (गैर-कर योग्य आधार) "बीमा प्रीमियम की गणना" रिपोर्ट के परिशिष्ट 2 (एफएसएस राशियों की गणना) एक समाधान है 0 कार्मिक एकातेरिना अब्रामोवा 2 महीने 1 उत्तर 129 बार देखा गया नौसिखिया 0 उत्तर (एक) एक उत्तर लिखें इसी तरह के प्रश्न पिछला प्रश्न अगला प्रश्न एक प्रश्न पूछें कॉपीराइट 2017 लेखा-विशेषज्ञ | संपादकीय से संपर्क करने के लिए मेल करें:
यह उसी तरह किया जाता है जैसे एक नागरिक कानून अनुबंध के तहत काम करने वाला व्यक्ति अपने नियोक्ता के साथ संपन्न होता है। यदि किसी कारण से आप GPA के आधार पर काम करने वाले कर्मचारी के FSS में योगदान को ध्यान में रखने का निर्णय लेते हैं, तो बस निर्देशिका में बॉक्स को चेक करें। भुगतान स्वचालित रूप से परिशिष्ट 2 में 010, 020, 030 पंक्तियों में आ जाएगा।
धारा 3 में, आपको बीमित व्यक्ति (1 - बीमित, 2 - नहीं) का संकेत देना होगा। जीपीए के तहत काम करने वाले कर्मचारियों के लिए उपधारा 3.1 में, 160 और 170 में हम 1 और लाइन 180 - 2 में डालते हैं। काम के एक कलाकार के रूप में पेंशनभोगी यह प्रदान किया जाता है कि अनुबंध उस नियोक्ता के साथ संपन्न नहीं हुआ था जिसके साथ वे रहते हैं उसी समय श्रम संबंध में या इस अनुबंध के तहत नियोक्ता के लिए काम नहीं करते हैं।