Contul contabil 20 este contul de calcul activ „Producție principală”. Folosind exemple simple pentru manechine, să ne uităm la tranzacțiile tipice pentru contul 20 din contabilitate, precum și la ce tranzacții sunt folosite pentru a închide contul 20.
Întreprinderile producătoare folosesc contul 20 pentru a înregistra costurile de producție, și anume costurile de creare de noi produse (servicii, lucrări). Pe lângă costuri, contul 20 reflectă și valoarea materială a lucrărilor în curs:
Determinarea costurilor de producție
Costurile de producție includ costurile directe atribuibile producției de produse, servicii prestate sau lucrări specifice activității principale.
Se pot distinge următoarele tipuri de costuri directe:
- Cheltuieli pentru achiziționarea de materii prime pentru producție și materiale pentru prestarea de lucrări și servicii;
- Remunerația lucrătorilor din producție;
- Amortizarea și repararea mijloacelor fixe de producție;
- Pierderi din căsătorie;
- Modernizare, introducerea de noi tehnologii;
- Alte costuri ale procesului de producție.
Important! La sfârșitul perioadei de raportare sau în cazul în care nu există o diviziune mai detaliată (de exemplu, producție auxiliară și altele), contul 20 afișează și:
- Cheltuieli de producție auxiliară și de servicii;
- Costuri indirecte pentru managementul și întreținerea producției principale.
Definiția lucrărilor în curs (WIP)
Lucrările în derulare includ:
- Active materiale care sunt în producție sau procesare, precum și acceptate pentru producție, dar care nu participă încă la procesul de producție;
- Produse eliberate neexpediate către depozitele de depozitare.
Pentru a determina cantitățile de lucru în curs, mai întâi descrieți toate activele materiale de mai sus la sfârșitul perioadei de raportare și apoi stabiliți evaluarea acestora.
Contul 20 Producția principală
Principalele proprietăți ale contului 20 „Producție principală”:
- Se ia in calcul doar evaluarea;
- Este activ și nu are un sold negativ la sfârșitul perioadei, dar poate avea un sold pozitiv, care este un indicator de cost al lucrărilor în curs;
- Pe lângă contabilitatea sintetică, contabilitatea analitică se desfășoară și în contextul tipurilor de produse, costurilor (estimărilor) și pe divizii ale organizației.
Corespondenta 20 de conturi in contabilitate
Contul 20 „Producție principală” corespunde următoarelor conturi:
Tabelul 1. Prin debitul contului 20:
| Dt | CT | Descrierea cablajului |
| 20 | 02 | Acumularea amortizarii mijloacelor fixe |
| 20 | 04 | Introducerea de noi tehnologii în producție |
| 20 | 05 | Calculul deprecierii imobilizărilor necorporale |
| 20 | 10 | Ștergerea materialelor, a stocurilor, a îmbrăcămintei de lucru și a altor lucruri pentru producție |
| 20 | 16 | Variația costului materialelor anulate pentru producție |
| 20 | 19 | TVA-ul nerambursabil la lucrări (servicii) este inclus în costuri |
| 20 | 21 | Radierea produselor semifabricate în scopuri de producție |
| 20 | 23 | Costurile auxiliare de producție amortizate |
| 20 | 25 | Costurile generale de producție luate în considerare |
| 20 | 26 | Se iau în considerare cheltuielile generale de afaceri |
| 20 | 28 | defectele sunt incluse în costurile de producție |
| 20 | 40, 43 | Produsele fabricate sunt anulate pentru nevoile de producție sau returnate pentru revizuire |
| 20 | 41 | Mărfuri anulate pentru nevoi de producție |
| 20 | 60 | Munca terților este luată în considerare în costurile de producție |
| 20 | 68 | Sume de impozite și taxe anulate pentru nevoile de producție |
| 20 | 69 | Au fost calculate primele de asigurare pentru lucrătorii din producție |
| 20 | 70 | Salariile muncitorilor din producție au fost acumulate |
| 20 | 71 | Au fost plătite sume contabile pentru nevoile de producție |
| 20 | 73 | Compensarea unui angajat pentru costurile de producție (de exemplu, o mașină personală, apeluri telefonice) |
| 20 | 75 | Fondatorii au contribuit cu costurile producției principale la capitalul autorizat |
| 20 | 76.2 | Reclamații împotriva contractanților și timpi de nefuncționare |
| 20 | 79 | Costurile de producție asociate cu diviziile organizației într-un bilanţ separat |
| 20 | 80 | Acceptarea lucrărilor în curs pentru contabilitate ca aport la capitalul autorizat |
| 20 | 86 | Acceptarea lucrărilor în curs pentru contabilitate ca finanțare vizată |
| 20 | 91.1 | Excesul de lucru în curs a fost valorificat |
| 20 | 94 | Lipsuri și pierderi în cadrul normelor în procesul de producție, fără vină |
| 20 | 96 | Se ia în considerare valoarea rezervelor din costurile de producție |
| 20 | 97 | Anularea unei părți din cheltuielile viitoare pentru cheltuielile de producție |
Tabelul 2. Pentru creditul de cont 20:
Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:
| Dt | CT | Descrierea cablajului |
| 10 | 20 | Materialele returnabile sau bunurile materiale proprii (de exemplu, containere) au fost valorificate |
| 15 | 20 | Radiere de lucrări, servicii de producție principală |
| 21 | 20 | Produsele semifabricate sunt valorificate |
| 28 | 20 | Costuri amortizate pentru corectarea defectelor |
| 40 (43) | 20 | Costul real al produselor fabricate este anulat (produsele produse sunt capitalizate) |
| 45 | 20 | Transferul produselor (lucrări, servicii) către terți |
| 76.01 | 20 | Costurile de compensare a asigurărilor anulate |
| 76.02 | 20 | Costuri reduse în ceea ce privește reclamațiile făcute contractorilor și timpii de nefuncționare |
| 79 | 20 | Costuri anulate din cauza finanțării direcționate a producției principale |
| 90.02 | 20 | Costul serviciilor vândute este anulat |
| 91.02 | 20 | Costurile legate de cedarea altor active ale organizației (active fixe, materiale etc.) sau pierderea lucrărilor în curs din cauza situațiilor de urgență sunt incluse în alte cheltuieli |
| 94 | 20 | Lipsa producției principale reflectate |
| 99 | 20 | pierderile necompensate datorate unor circumstanțe extraordinare sunt incluse în pierderi |
Închiderea a 20 de conturi
Important! Metoda de închidere a contului 20 ar trebui specificată în politica contabilă și ar trebui să indice și baza de distribuție, dacă este necesar.
Există 3 opțiuni pentru închiderea unui cont:
- Metoda directa;;
- Metoda intermediară
- Vânzarea directă a produselor fabricate.
Important! Înainte de închiderea contului 20, este necesară alocarea soldurilor lucrărilor în curs.
Metoda directă
În perioada de raportare, prețul real nu este cunoscut, iar produsele fabricate sunt contabilizate la prețuri condiționate, de exemplu, la costul planificat.
La închiderea lunii, costul produselor fabricate este ajustat la costul real.
Închiderea directă a contului 20 - postări:
Important! Când utilizați această metodă, este imposibil să contabilizați produsele fabricate la costul real în timpul lunii.
Metoda intermediară
Această metodă utilizează contul suplimentar 40 „Ieșire produs”, care înregistrează abaterile costului planificat față de costul real. Pentru credit - cost planificat, pentru debit - cost real.
La sfârșitul lunii, suma totală a abaterilor este anulată proporțional cu contul 43 „Produse finite” și 90.02 „Costul vânzărilor”.
Închiderea contului 20 într-un mod intermediar - înregistrări manuale:
| Dt | CT | Descrierea cablajului |
| 43 | 40 | Produsele finite au fost valorificate la costul planificat |
| 90.02 | 43 | Produsele vândute anulate la costul planificat |
| La sfârşitul lunii | ||
| 40 | 20 | Costul real al produselor fabricate este anulat |
| 43 | 40 | Ajustarea intrărilor care aduc costul planificat la costul real |
| 90.02 | 40 | |
Vânzări directe de produse fabricate
În această opțiune, produsele fabricate nu sunt stocate, ci sunt vândute imediat din producție. În acest caz, costurile de producție sunt anulate în costul vânzărilor. Serviciile sunt închise în acest fel.
Închiderea contului 20 la vânzarea serviciilor - postări manuale:
| Dt | CT | Descrierea cablajului |
| La sfârşitul lunii | ||
| 90.02 | 20 | Costul real amortizat din costul vânzărilor |
Exemple de utilizare a contului 20 în contabilitate
Să luăm în considerare procedura de utilizare a contului 20 „Producție principală”, precum și închiderea acestuia folosind exemple.
Exemplul 1. Metoda de închidere directă
Întreprinderea Trigolki produce rochii de seară. Politica contabilă prevede că producția de produse este contabilizată în contul 43 „Produse finite”, fără a lua în considerare 40 „Ieșire de produs”. În cursul lunii, au fost produse 20 de bucăți de produse și 10 dintre ele au fost vândute la un preț de 5.000,00 de ruble. Costul planificat a fost de 3.000,00 RUB. pe bucată
Valoarea costurilor de producție este de 70.000,00 de ruble. din care:
- Costuri materiale – 55.000,00 RUB;
Înregistrări în contul 20 sub formă de tabel conform exemplului:
| Data | Dt. cont | contul Kt | Cantitate, frecați. | Descrierea cablajului | Document de bază |
| Costuri de producție | |||||
| 10.10.2016 | 20 | 10 | 55 000,00 | Factură de cerință | |
| Lansarea produsului | |||||
| 16.10.2016 | 43 | 20 | 60 000,00 | ||
| Vânzări de produse finite | |||||
| 20.10.2016 | 62 | 90.01 | 59 900,00 | Încasări din vânzări | TORG-12 |
| 20.10.2016 | 90.03 | 68 | 9 900,00 | TVA perceput | |
| 20.10.2016 | 90.02 | 43 | 30 000,00 | ||
| 31.10.2016 | 20 | 70 | 10 000,00 | Salariul acumulat | |
| 31.10.2016 | 70 | 68 | 1 300,00 | Impozitul pe venitul personal reținut | |
| 31.10.2016 | 20 | 69 | 3 020,00 | Primele de asigurare acumulate | |
| Închiderea lunii | |||||
| 31.10.2016 | 20 | 02 | 1 473,41 | ||
| 31.10.2016 | 43 | 20 | 10 000,00 | ||
| 31.10.2016 | 90.02 | 43 | 5 000,00 | ||
Exemplul 2. Metoda de închidere intermediară
Întreprinderea Trigolki produce rochii de seară. Politica contabilă prevede utilizarea contului 40 „Produs Output”. În cursul lunii au fost produse 10 bucăți de produse și 7 dintre ele au fost vândute la un preț de 4.500,00 ruble, TVA în total. Costul planificat a fost de 2.700,00 RUB. pe bucată
Valoarea costurilor de producție este de 30.393,41 ruble. din care:
- Cheltuieli materiale - 15.900,00 ruble;
- Valoarea deprecierii este de 1.473,41 ruble;
- Remunerație și contribuții – 13.020,00 RUB.
Soluție la exemplul cu tranzacții sub formă de tabel:
| Data | Dt. cont | contul Kt | Cantitate, frecați. | Descrierea cablajului | Document de bază |
| Costuri de producție | |||||
| 10.10.2016 | 20 | 10 | 15 900,00 | Materii prime anulate pentru procesul de producție | Factură de cerință |
| Lansarea produsului | |||||
| 16.10.2016 | 43 | 40 | 27 000,00 | Producția de rochii de seară (la costul planificat) | Raport de producție, comandă de primire (la mutarea într-un depozit) |
| Vânzări de produse finite | |||||
| 20.10.2016 | 62 | 90.01 | 31 500,00 | Încasări din vânzări | TORG-12 |
| 20.10.2016 | 90.03 | 68 | 4 805,08 | TVA perceput | |
| 20.10.2016 | 90.02 | 43 | 18 900,00 | Anularea costului planificat al bunurilor vândute | |
| Salarizare pentru muncitorii din producție | |||||
| 31.10.2016 | 20 | 70 | 10 000,00 | Salariul acumulat | Foaia de pontaj, borderoul de salariu |
| 31.10.2016 | 70 | 68 | 1 300,00 | Impozitul pe venitul personal reținut | |
| 31.10.2016 | 20 | 69 | 3 020,00 | Primele de asigurare acumulate | |
| Închiderea lunii | |||||
| 31.10.2016 | 20 | 02 | 1 473,41 | S-a calculat amortizarea mașinilor de producție | |
| 31.10.2016 | 40 | 20 | 30 393,41 | Ajustarea producției | |
| 31.10.2016 | 43 | 40 | 3 393,41 | Ajustarea costului planificat la costul real | |
| 31.10.2016 | 90.02 | 43 | 2 375,39 | Ajustarea costului mărfurilor vândute | |
Exemplul 3. Vânzarea directă a produselor lansate (producția de servicii)
Întreprinderea RemontTorg oferă servicii de reparații. 20 octombrie 2016 lucrările de reparații au fost furnizate în valoare de 20.000,00 ruble, al căror cost planificat a fost de 15.000,00 ruble.
Costurile de producție s-au ridicat la 17.000,00 RUB. din care:
- Costuri materiale – 2.000,00 RUB;
- Valoarea deprecierii este de 1.980,00 RUB;
- Remunerație și contribuții – 13.020,00 RUB.
Închiderea manuală a contului 20 la furnizarea serviciilor:
| Data | Dt. cont | contul Kt | Cantitate, frecați. | Descrierea cablajului | Document de bază |
| Costuri de producție | |||||
| 10.10.2016 | 20 | 10 | 2 000,00 | Piese de schimb și materii prime anulate pentru procesul de producție | Factură de cerință |
| Asigurarea lucrarilor de reparatii | |||||
| 20.10.2016 | 62 | 90.01 | 23 600,00 | Încasări din vânzări | TORG-12 |
| 20.10.2016 | 90.03 | 68 | 3 600,00 | TVA perceput | |
| 20.10.2016 | 90.02 | 20 | 15 000,00 | Anularea costului planificat al bunurilor vândute | |
| Salarizare pentru muncitorii din producție | |||||
| 31.10.2016 | 20 | 70 | 10 000,00 | Salariul acumulat | Foaia de pontaj, borderoul de salariu |
| 31.10.2016 | 70 | 68 | 1 300,00 | Impozitul pe venitul personal reținut | |
| 31.10.2016 | 20 | 69 | 3 020,00 | Primele de asigurare acumulate | |
| Închiderea lunii | |||||
| 31.10.2016 | 90.02 | 20 | 2 000,00 | Ajustarea costului muncii efectuate | |
Întreprinderile comerciale sunt create cu scopul de a obține un profit maxim. În acest scop, sunt utilizate diverse tipuri de activități economice, de exemplu, comerțul cu ridicata și cu amănuntul cu bunuri achiziționate, prestarea de servicii și producția internă. In functie de domeniul de activitate ales se selecteaza un sistem de intretinere a tuturor tipurilor de contabilitate.
Productie
O întreprindere care desfășoară activități de producție în zona aleasă folosește un sistem fiscal și contabil clasic. Certificatele de management, diagramele și rapoartele sunt generate în paralel după un principiu general în conformitate cu cerințele proprietarilor organizației. La desfășurarea activităților de producție, fiecare companie formează costul produselor fabricate. Contul 20 este utilizat pentru a rezuma costurile. Prezența producției auxiliare sau a unui sistem extins de magazine de producție și clădiri administrative necesită utilizarea conturilor 23, 26, 29, 25, care colectează toate costurile legate de costul tipului principal de produs.
Contabilitate
Contul 20 „Producția principală” în contabilitate are scopul de a reflecta toate costurile de producție și de afaceri generale. Este activ, sintetic, bilanţ, iar contul este închis la sfârşitul ciclului de producţie. De regulă, al 20-lea cont nu are sold. Bilanțul poate reflecta suma de la o anumită dată. Dacă o întreprindere produce simultan mai multe tipuri diferite de produse, atunci contul contabil 20 este menținut separat pentru fiecare articol analitic. Creditul de cont servește la anularea costului total (de producție) de producție. Debitul reflectă suma tuturor cheltuielilor pentru emiterea acestuia.
Tipuri de costuri de producție
În fiecare perioadă de raportare, costurile sunt generate în termeni monetari. Contul 20 reflectă în acest caz costul de producție. Ele pot fi împărțite în mai multe grupuri:
- principal și facturi;
- complex și monocomponent;
- indirecte și directe;
- unică și curentă;
- constante, variabile, variabile condiționate.
Costul total se calculează prin însumarea costurilor de calcul, care sunt înregistrate în contul 20 „Producție principală”. Acestea includ:
- Active circulante (materiale, semifabricate achizitionate, materii prime).
- Servicii ale terților utilizate în scopul ciclului principal de producție.
- Plata muncitorilor.
- Contribuții la fonduri de pensii și extrabugetare.
- Utilitati (electricitate, apa, energie termica).
- Căsătorie.
- Amortizarea activelor imobilizate.
- Cheltuieli pentru modernizarea și introducerea de noi tehnologii.
- Alte cheltuieli.
- Costuri de vânzare (comerciale).
Costurile de vânzare nu sunt incluse în costul de producție al produselor, deoarece sunt costuri de vânzare. Contul 20 poate să nu conțină acest articol, conform prevederilor politicii contabile a întreprinderii, poate crește contul 44 (acest lucru este tipic pentru companiile comerciale).
Costuri indirecte
Conturile 25, 23 și 26 ale contabilității în orice perioadă de raportare colectează costuri pentru proceduri auxiliare, economice și administrative, care sunt parte integrantă a producției unui anumit tip de produs. Pentru funcționarea eficientă a tuturor diviziilor întreprinderii, este necesar să se acumuleze în timp util salariile angajaților lor cu deduceri corespunzătoare, să actualizeze și să repare fondurile necurente și să se asigure furnizarea neîntreruptă de materiale și materii prime.
Întreținerea personalului administrativ și managerial al unei întreprinderi este asociată cu costuri mari, care trebuie acoperite din fondurile proprii și împrumutate ale organizației sau (ceea ce se întâmplă mult mai des) incluse în costul produsului finit. Toate costurile enumerate sunt rezumate în debitul sintetic 23, 29, 25, 26. După închiderea perioadei de raportare, expresia monetară a cifrei de afaceri în debit este anulată în contul contabil 20. În acest caz, costurile pot fi distribuite. proporțional cu un anumit indicator (cantitatea de materiale cheltuite, salariul, numărul de tipuri de produse fabricate) sau transferat la costul unuia dintre tipurile de produse fabricate integral. La începutul următoarei perioade de raportare, aceste conturi nu ar trebui să aibă un sold, cantitatea de lucru în curs este reflectată ca sold la sfârșitul perioadei în debitul contului 20.
Flux de documente pentru 20 de conturi
Producția este un proces intern al unei întreprinderi, prin urmare fluxul de documente se bazează pe calcule contabile și certificate, reglementări interne ale organizației. Eliberarea imobilizărilor corporale către orice departament este însoțită de o factură corespunzătoare, sfârșitul ciclului de producție este documentat într-un raport, utilizat pentru includerea în costurile cu forța de muncă Utilizând un calcul contabil (certificat), următorii indicatori sunt incluși în cost : repartizate, amortizarea (valoarea amortizarii) mijloacelor fixe si imobilizarilor necorporale, costuri auxiliare de productie, cheltuieli amanate, pierderi din defecte, deseuri returnabile (scazute din costul produselor).
Contul de debit 20
Următoarele înregistrări sunt reflectate în debit 20.
| Conturi Dt | cont CT | Conținutul operațiunii |
| 20 | 10, 15, 11 | Materiale anulate ca producție principală |
| 20 | 02, 05 | S-au acumulat amortizari pentru activele fixe și imobilizările necorporale utilizate pentru producția principală |
| 20 | 23, 26, 25, 29 | Costurile de producție auxiliară, lucrări experimentale, întreținere operațională și defecțiuni ireparabile au fost anulate în OP |
| 20 | 70, 69 | S-au acumulat salariile angajaților, s-au făcut deduceri din sumă la fondurile relevante |
| 20 | 96 | A fost creată o rezervă pentru modernizarea OS |
| 20 | 97 | O parte din cheltuielile (estimate) ale perioadelor viitoare sunt anulate |
Cifra de afaceri pentru perioada de raportare este însumată și transferată la costul produselor fabricate. După aceasta, contul 20 este închis.
Credit de cont 20
Contul de împrumut 20 conține informații despre costul complet (de producție) al produselor fabricate, al semifabricatelor și al costului serviciilor furnizate. În procesul de închidere a perioadei, acesta este transferat în conformitate cu politica contabilă a întreprinderii în conturile 43, 40, 90. Corespondența pentru creditul 20 al contului este prezentată mai jos.
Contabilitate automatizata
Organizațiile care țin evidențe contabile și fiscale într-un program specializat simplifică semnificativ procesul de raportare, analiza intermediară a activităților și pot evalua mișcarea activelor în orice etapă. Cel mai adesea, sunt utilizate diferite versiuni ale programului 1C, care sunt echipate cu documente unificate și configurate pentru o utilizare eficientă în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse. De asemenea, unele versiuni ale programului vă permit să efectuați o contabilitate paralelă și o contabilitate de gestiune fiscală și să generați o serie de rapoarte non-standard pentru dezvăluirea completă a informațiilor.
Contul 20 din „1C” se formează pe baza documentelor standard procesate. În etapa de pregătire pentru contabilitate, este necesar să se configureze programul în conformitate cu cerințele politicii contabile a întreprinderii și cu sistemele de impozitare aplicabile. Contabilitatea analitică și algoritmul de închidere a contului sunt configurate separat. Conturile de calcul trebuie să fie închise în ordine strictă, cheltuielile complexe sunt distribuite proporțional cu indicatorul specificat în program. În primul rând, la închiderea unei perioade, se calculează amortizarea mijloacelor fixe ocupate în toate departamentele de producție și administrative, apoi costurile sunt transferate la costul contului 23, 26, 25. Contul 20 este închis numai dacă toate registrele preliminare sunt corecte. completat și programul este configurat optim.
Am analizat un exemplu cu o organizație în care toate costurile s-au reflectat doar în contul 20.01. Prin urmare, am putut vedea doar cum este configurat și funcționează programul din punctul de vedere al utilizării și închiderii contului 20.
Astăzi vom discuta concepte precum costuri directe (reflectate în conturile 20, 23) și costuri indirecte (în conturile 25, 26). Vă voi spune o mică teorie contabilă. Vom vorbi, de asemenea, despre unde să configurați contabilizarea acestor costuri indirecte și directe în 1C BP 3.0, precum și despre caracteristicile de închidere a costurilor indirecte. Toate acestea vor fi luate în considerare folosind exemplul unei organizații angajate în activități de producție, așa că să vorbim puțin despre producție.
Permiteți-mi să vă reamintesc că site-ul are deja o serie de articole care sunt dedicate problemei închiderii unei luni în programul 1C BUKH 3.0:
Puțină teorie
După cum am spus deja, costurile de producție pot fi împărțite în două grupuri mari: directe si indirecte. În esență, aceasta este o clasificare a costurilor. prin metoda includerii lor în cost produse fabricate. Prin urmare, această clasificare, în cea mai mare parte, este relevantă pentru contabilitatea organizațiilor industriale. Să vorbim mai detaliat despre fiecare dintre aceste două grupuri.
Costuri directe- Acestea sunt cheltuieli care pot fi atribuite în mod clar producției unui anumit tip de produs. De aceea conturile de cheltuieli directe 20 și 23în planul de conturi din 1C au un subcont „Grup de nomenclatură”. Astfel de costuri pot fi anulate direct din costul de producție al unui anumit „grup de nomenclatură”. Acestea includ costurile cu materii prime, materiale și componente, salariile și primele de asigurare pentru lucrătorii care produc aceste produse.
Costuri indirecte- Acestea sunt cheltuieli care se referă la producerea mai multor tipuri de produse simultan. În planul de conturi 1C conturile de cost indirect 25 si 26 nu au subconto „Grupul de nomenclatură”. Prin urmare, acestea nu pot fi incluse direct în costul unui anumit tip de produs - „Grup de nomenclatură”. Astfel de costuri includ, de exemplu, costul plății salariilor și plata primelor de asigurare pentru personalul de conducere.
După cum am spus deja, cheltuielile indirecte sunt colectate pe conturile 25 „Cheltuieli generale de producție” și 26 „Cheltuieli generale”. Nu pot fi anulate imediat ca cost, am mai scris despre asta. În contabilitate, există două opțiuni pentru închiderea unor astfel de conturi. Prima este anularea sumelor din producția principală în contul 20. Mai mult decât atât, deoarece contul 20 are trei subcontracte (Diviziune, Post de cost și Grup de nomenclatură), iar conturile de cheltuieli indirecte au doar două (Diviziune și Post de cost), atunci la anulare suma va fi distribuită între „grupuri de nomenclatură” după anumite reguli. Voi scrie despre unde și cum este setat acest lucru puțin mai târziu. Doilea– anularea cheltuielilor indirecte în contul 90 „Vânzări” ( costuri directe). Citiți despre cum să alegeți o opțiune specifică pentru anularea cheltuielilor indirecte în 1C BP 3.0 în articolul de mai jos.
Permiteți-mi să rezum pe scurt. La închiderea lunii, cheltuielile indirecte sunt anulate mai întâi, adică. 25 și 26 de conturi (eventual prin alocarea cheltuielilor directe pe conturi), iar apoi cheltuieli directe în costul unui anumit „Grup de nomenclatură”.
Contabilitatea cheltuielilor directe în 1C CONTABILITATE 3.0
Pentru început, vreau să discut despre exemplul pe care îl vom lua în considerare în acest articol. Există o organizație de producție în care sunt asamblate două tipuri de produse, adică. două „grupe de nomenclatură”: „Mese” și „Scaune/Fotlii”. Doi muncitori sunt implicati in productia fiecarui tip de produs. În consecință, vom lua în considerare costurile plății salariilor unor astfel de angajați în contul 20.01 „Producție principală”, conform grupei de nomenclatură corespunzătoare. Pentru a implementa acest lucru în 1C BP 3.0, trebuie mai întâi să creați două metode separate de contabilizare a salariilor (secțiunea din meniul principal „Salariu și personal” -> „Metode de contabilizare a salariilor”).
Acum aceste metode contabile trebuie să fie atribuite fiecărui angajat. Acest lucru se poate face în detaliile angajatului din filă „Plăți și contabilitatea costurilor”, dar din anumite motive programul nu vede această setare. Cel mai probabil, aceasta este o eroare de program, poate că va fi remediată în curând (ediția pe baza căreia a fost scris articolul: 3.0.37.36). În acest sens, am creat tipuri separate de calcule pentru angajații implicați în producția de mese și în producția de scaune. Și deja în setările acestor tipuri de calcule în teren „Metoda de reflecție” indica metoda potrivita. Așa a trebuit să ieșim din această situație.
Ca urmare, la calcularea salariilor (document "Statul de plata") cheltuielile cu salariile și primele de asigurare pentru lucrătorii din producție se vor imputa în contul 20.01 pentru grupele de nomenclatură corespunzătoare.
Acum să vorbim despre costurile materiale ale materiilor prime anulate pentru producție. Reflectez faptul că sunt anulate într-un document „Raport de producție pentru tură” pe fila „Materiale”. Totodată, indic separat ce materiale s-au cheltuit pentru grupa de produse „Mese” și pentru grupa de produse „Scaune/Fotlii”.
Contabilitatea costurilor indirecte în 1C CONTABILITATE 3.0
Este de remarcat faptul că nu sunt necesare setări suplimentare pentru a reflecta contribuțiile salariale în contul 26. Acest lucru se datorează faptului că programul este configurat în mod implicit pentru a ține cont de costurile forței de muncă în contul 26. Chiar și metoda de contabilitate este setată la „Reflectează angajamente în mod implicit”. Acest lucru poate fi văzut în „Setări de contabilitate salarială” (secțiunea din meniul principal „Salarii și personal”).
Astfel, costurile cu remunerarea și plata primelor de asigurare pentru doi angajați se vor reflecta în contul 26.
Politica contabila ACC 3.0: cheltuieli directe si indirecte
Acum hai să vorbim despre ce „Politica contabilă” BP 3.0 are setări legate de contabilizarea costurilor directe și indirecte în program. Desigur, este mai logic să se stabilească mai întâi Politica contabilă și abia apoi să reflecte costurile. Dar, în acest articol, am decis să arăt mai întâi prin exemplu cum să țin evidența cheltuielilor directe și indirecte, astfel încât să ai ocazia să navighezi mai liber prin aceste concepte până când iei în considerare setările „Politică contabilă”.
Să începem cu un marcaj "Cost". În primul rând, această filă trebuie verificată „Presă de produs”întrucât vorbim de producţie. În al doilea rând, trebuie să fiți atenți la fereastra care se deschide când apăsați butonul „costuri indirecte”. În această fereastră, ar trebui să selectați metoda de închidere a cheltuielilor indirecte (în exemplul nostru, acestea sunt cheltuieli pe contul 26). Aș dori să notez imediat că această setare este legată de închiderea conturilor de cheltuieli indirecte în contabilitate. Există o setare separată pentru cheltuielile indirecte în contabilitatea fiscală, despre care vom vorbi puțin mai târziu. Deci există două opțiuni aici:
- În costul vânzărilor (costul direct)– în acest caz, costurile indirecte vor fi anulate din contul 26 în debitul contului 90.08.1 „Cheltuieli administrative pentru activități cu sistemul principal de impozitare”;
- – în acest caz, contul 26 se închide la contul de costuri directe 20.01, iar apoi al 20-lea cont se va închide la contul 40 „Ieșire de produse (lucrări, servicii)”;
Prima variantă este destul de transparentă, așa că ar fi bine să o alegem pe a doua, care este puțin mai complicată.
Dacă am ales opțiunea „În costul produselor, lucrărilor, serviciilor”, atunci aici este necesar stabilește o regulă, pentru care sumele din conturile de cheltuieli indirecte, i.e. în cazul nostru, din contul 26 (vă reamintesc, sumele de pe acesta nu sunt împărțite în anumite grupe de articole) vor fi distribuite între grupurile de articole în contul 20.01. Pentru a face acest lucru, faceți clic pe link „Metode de alocare a costurilor indirecte”. Opțiunile de aici sunt destul de variate. Voi stabili opțiunea de distribuție cea mai ușor de înțeles, în care „Plată” este folosită ca bază de distribuție. Voi explica mai jos ce înseamnă acest lucru folosind numere specifice din exemplul nostru.
Infiintarea contabilitatii cheltuielilor directe si indirecte in NU
În consecință, elementele de cheltuieli care nu sunt indicate în această listă, sunt considerate indirecte. În NU sunt anulate în contul 90.08.1 „Cheltuieli administrative pentru activități cu sistemul principal de impozitare”.
Separat, remarc că în Contabilitatea Fiscală a programului, atribuirea unei anumite cheltuieli costurilor directe sau indirecte depinde numai de registru. „Metode pentru determinarea costurilor directe de producție în NU.” De asemenea, aș dori să vă atrag atenția asupra faptului că inițial registrul este plin. Este necesar, dacă este necesar, să faceți modificări ținând cont de specificul dumneavoastră. Pentru exemplul nostru, vom lăsa exact opțiunea inițială pentru completarea registrului.
Operațiunea regulată de închidere a lunii „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26”: contabilitate
Acum ajungem la problema cheie a acestui articol, de dragul căruia totul a fost început „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26”. Închiderea se realizează ca parte a execuției secvențiale a operațiunilor de rutină la sfârșitul lunii. Să închidem și să analizăm tranzacțiile.
Să discutăm mai întâi despre contul 26. Să vă reamintesc că în contabilitate am stabilit că costurile indirecte, adică. contul 26 este închis pe contul 20.01 (se selectează opțiunea „ În costul produselor, lucrărilor, serviciilor"). Totodată, s-a stabilit că baza de distribuție între grupele de articole din contul 20 ar fi „Plată”. Să vedem cum a fost închis contul 26 cu elementul de cost „Plată”.
Am folosit linii roșii pentru a combina subconturile generale („Diviziune” și „Element de cost”) pentru conturile 26 și 20.01 pentru claritate. Contul 26 nu are subcontract „Grupa de nomenclatură”, prin urmare întreaga sumă de la postul de cost „Plata” din divizia „Divizia principală” a fost repartizată în contul 20.01 între două grupe de articole „Mese” și „Scaune/fotolii”. S-a format următoarea proporție de distribuție:
„Mese” / „Scaune scaune” = 21.759,04 / 21.240,96 = 1,02439…
Această proporție este determinată în funcție de configurația noastră, în care am stabilit ca baza de distribuție să fie „Salarizare”. Să creăm SALT pentru contul 20.01, pentru elementul de cost „Plată” și să vedem care a fost suma pentru grupul de articole „Mese” și pentru grupul „Scaune și scaune”:
Din raport reiese că „Plată” pentru nomenclatura „Tabele” este de 42.000, iar pentru nomenclatorul „Scaune și scaune” 41.000 Acest raport se ridică de fapt la un coeficient de 1,02439... = 42.000 / 41.000 , programul distribuie cheltuielile din contul 26 pe grupe de articole din contul 20.01.
Acum, referitor la contul 20.01. În exemplul nostru, este închis în contul 40 „Resultare de produse (lucrări, servicii)” pentru grupurile de Nomenclatură corespunzătoare.
Operațiunea regulată de închidere a lunii „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26”: contabilitate fiscală
Acum să fim atenți la modul în care a avut loc închiderea conturilor fiscale. Să ne uităm la închiderea contului 26. Costurile pentru elementul de cost „Plata” din contul 26 au fost complet închise în contul 20.01, același element de cost (! ÎN CONTABILITATE FISCĂ!). Dar articolele de cost „Prime de asigurare” și „Contribuții la Fondul de asigurări sociale din NS și PZ” 26 conturi sunt închise în contul 90.08.01 „Cheltuieli administrative pentru activități cu sistemul principal de impozitare”. Acest lucru se datorează faptului că în politica contabilă în registru „Metode de determinare a costurilor directe” Aceste elemente de cost nu au fost indicate și de aceea programul de la NU consideră astfel de cheltuieli indirecte și le închide în contul 90.08.01.
Contul 20.01 din Contabilitatea fiscală este complet închis în contul 40.
Asta e tot pentru azi.
Dacă ți-a plăcut acest articol, poți utilizați butoanele rețelelor sociale să-l păstrezi pentru tine! De asemenea, nu uitați întrebările și comentariile dvs. lasa in comentarii!
În contul 20 se iau în considerare costurile de producție „producție principală”. Închiderea contului 20 în 1C 8.3 Contabilitatea are loc automat. Există mai multe motive pentru care contul 20 din 1C 8.3 Contabilitate 3.0 nu este închis. În acest articol, citiți despre 4 astfel de motive și cum să le eliminați.
Toate costurile de producție sunt împărțite în directe și indirecte. Costurile directe includ costurile care pot fi atribuite unor produse specifice. Costurile indirecte sunt costuri care nu pot fi legate de producerea unor produse specifice.
În debitul contului 20, întreprinderile iau în considerare costurile directe de producție:
- costuri materiale;
- Costuri cu forța de muncă;
- Calculul contributiilor pentru salarii;
- Amortizarea echipamentelor de producție.
Transfer rapid al contabilității către BukhSoft
La sfârșitul lunii în 1C 8.3 Contabilitate, contul 20 este închis automat în conturile 43, 40, 90. Pentru a închide luna fără erori, trebuie să:
- Stabiliți politici contabile în 1C 8.3 Contabilitate pentru a contabiliza producția de produse și performanța lucrărilor de producție și a serviciilor;
- Configurați parametrii de salarizare pentru angajații care produc produse;
- Indicați corect grupele și diviziunile de articole în documentele de producție (cerințe de factură, rapoarte de producție pentru o tură);
- Este corect să se țină cont de soldul lucrărilor în curs în 1C 8.3.
Pasul 1. Configurați politici contabile în 1C 8.3 în scopuri de producție
Unul dintre motivele pentru care contul 20 nu este închis poate fi setarea incorectă a politicilor contabile. Pentru a-l configura pentru contabilitatea producției, accesați secțiunea „Principal” (1) și faceți clic pe linkul „Politica contabilă” (2). Se va deschide o fereastră pentru configurarea acestuia.
În câmpul „Cont contabil cost principal” (3), indicați contul 20.01 „Producție principală”.
În fereastra de setări, bifați casetele „Eliberarea produselor” (4) și „Executarea lucrării...” (5). În câmpul „Costurile sunt anulate” (6), selectați una dintre cele trei valori:
- „Excluzând veniturile”. În acest caz, contul 20 va fi închis automat indiferent de disponibilitatea veniturilor;
- „Inclusiv toate veniturile”. Prin această metodă, contul 20 va fi închis în funcție de grupele de articole pentru care au existat venituri;
- „Inclusiv veniturile din serviciile de producție.” Dacă selectați această valoare, contul 20 va fi închis numai după finalizarea documentului „Furnizarea serviciilor de producție”.
Acum, programul 1C 8.3 înțelege că organizația dvs. este angajată în producția de produse și furnizarea de servicii de producție și va închide contul 20 la sfârșitul lunii. Dacă organizația dvs. nu oferă servicii de producție, nu bifați caseta „Efectuați munca...” (5).
Pentru a închide luna, accesați secțiunea „Operațiuni” (7) și faceți clic pe linkul „Închiderea lunii” (8).
În fereastra care se deschide, selectați organizația dvs. (9), specificați perioada (10) și faceți clic pe butonul „Închide luna” (11). După finalizarea cu succes, operațiunea „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26” (12) va fi colorată în verde. Făcând clic pe el, puteți vedea tranzacțiile pentru închiderea contului 20.
Pasul 2. Configurați metode de contabilitate a salariilor în producție în 1C 8.3
Salariile lucrătorilor din departamentele de producție și primele de asigurare pentru aceștia trebuie luate în considerare în contul 20. Este foarte important să se atribuie corect salariile muncitorilor produselor fabricate. Pentru a face acest lucru, utilizați cartea de referință „Grupuri de nomenclatură”. Cu ajutorul acestuia, toate produsele fabricate sunt combinate în mai multe categorii principale. De exemplu, într-o fabrică de mobilă care produce câteva sute de tipuri de produse, astfel de grupuri ar putea fi:
- Dulapuri;
- Mese;
- Scaune.
Această grupare extinsă vă permite să distribuiți costurile de producție pentru fiecare grup de produse.
Crearea unei noi valori „Metoda de contabilitate a salariilor”
Atunci când se calculează salariile pentru lucrătorii din producție, este foarte important să se indice grupul corect de nomenclatură. În caz contrar, este posibil ca contul 20 să nu fie închis. Pentru a configura contabilitatea salariilor, accesați secțiunea „Salarii și personal” (1) și faceți clic pe linkul „Setări salariale” (2).
În fereastra de setări, accesați secțiunea „Reflecție în contabilitate” (3) și faceți clic pe linkul „Metode de contabilitate salarială” (4). Se va deschide fereastra „Metode de contabilitate salarială”.
În fereastra care se deschide, vedeți o listă cu toate metodele de salarizare create anterior. Cum se creează o nouă metodă, de exemplu, pentru calcularea salariilor pentru angajații implicați în producția de dulapuri? Pentru a face acest lucru, faceți clic pe butonul „Creare” (5).
În fereastra care se deschide, selectați contul „20.01” (6), în câmpul „Grupuri de articole” (7), selectați valoarea dorită, de exemplu, „Dulapuri”. În elementele de cost (8), indicați articolul solicitat. Pentru a salva setarea, faceți clic pe butonul „Salvați și închideți” (9). Apoi, trebuie să creați o nouă valoare pentru această metodă în directorul „Angajări”.
Crearea unui nou tip de angajamente
Acum creați o nouă valoare în cartea de referință „Angajare”. Pentru a face acest lucru, în fereastra de setări salariale, faceți clic pe butonul „Angajări” (10).
Aici vedeți o listă cu toate tipurile de salarii create anterior.
Pentru a crea un nou tip de acumulare, faceți clic pe butonul „Creați” (11). Se va deschide o fereastră pentru a crea o nouă setare.
Aici, indicați numele noii angajamente (12), indicatorul pentru impozitul pe venitul personal (13), selectați indicatorul pentru impozitarea primelor de asigurare (14) și tipul de cheltuială pentru impozitare (15). În „Metoda de reflecție” (16), indicați metoda creată de reflectare a salariilor. Pentru a salva valoarea, faceți clic pe butonul „Salvați și închideți” (17). Pentru fiecare grup de articole, trebuie să creați propriul tip de acumulare și să îl utilizați pentru a reflecta salariile lucrătorilor din producție. Dacă a existat o producție de produse conform grupelor de articole „Tabele” și „Dulapuri”, atunci trebuie să se facă și calculele salariale în funcție de aceste grupuri de articole. Dacă calculați salariile pentru un alt grup de articole, atunci contul 20 nu va fi închis.
Pasul 3. Principalele greșeli la generarea documentelor de producție în 1C 8.3
Inconsecvență între analiticele din cerința de factură și raportul de producție
Când creați documente de producție în 1C 8.3, acordați o atenție deosebită completării câmpurilor „Diviziunea costurilor” și „Grupul de articole”. Pentru un tip de produs produs într-un singur departament, acești indicatori din documentele „Cerință-factură” și „Raport de producție pentru tură” trebuie să fie aceiași.
Cu alte cuvinte, dacă în cererea de factură la transferul materialelor în producție ați indicat divizia „Magazin de mobilă” și grupul de produse „Dulapuri”, atunci când produceți produse din aceste materiale, indicați și divizia „Magazin de mobilă” și „Dulapuri”. ” grup de produse. În caz contrar, la închiderea unei luni în 1C 8.3, poate apărea o eroare. Pe ecran va apărea următorul mesaj:
Dacă, la transferul materialelor, nu știi exact ce produse vei produce, atunci există două soluții:
- După eliberarea produsului, mergeți la cerința de factură și corectați grupul de articole la cel corect;
- Utilizați un grup de nomenclatură mai mare. De exemplu, în loc de „Dulapuri”, indicați „Mobilier”. Cu cât sunt mai puține grupuri de produse, cu atât este mai ușor să ții evidența, dar în același timp, se pierde detaliile cheltuielilor din rapoarte. Selectați pentru dvs. numărul optim de grupuri de articole, care vă va permite să țineți cont de interesele contabilității și ale contabilității de gestiune.
Lipsa producției (materialele au fost transferate, dar nu a existat producție)
Dacă în politica dvs. contabilă există o bifă vizavi de inscripția „Efectuarea muncii, prestarea de servicii către clienți” (1) și mai jos este indicată „Excluzând veniturile” (2), atunci contul 20 va fi închis indiferent dacă a existat o lansare de producție sau nu. Atenţie!!! Această casetă de selectare ar trebui inclusă în politicile contabile numai ale acelor organizații care oferă efectiv astfel de servicii. Dacă compania dvs. este angajată numai în producția de produse, atunci contul 20 ar trebui să fie închis numai dacă există o producție de produse.
Dacă în 1C 8.3 Contabilitate 3.0 al 20-lea cont nu este închis, atunci poate că motivul este că nu a existat producție. În acest caz, contul 20 va fi închis în următoarele perioade în care se emite producția. Dacă într-o anumită perioadă materialele au fost transferate în producție, dar nu a existat producție, apare un sold de cont de 20, sau cu alte cuvinte, lucru în curs. În bilanţ veţi vedea acest sold ca sold debitor al contului 20 la sfârşitul lunii (3).
Pasul 4. Luați în considerare soldul lucrărilor în curs folosind documentul „Inventar WIP”
Contul 20 nu trebuie închis în toate cazurile. Întreprinderile producătoare au adesea solduri de lucru în curs în acest cont. Programul 1C 8.3 Contabilitatea nu face calcule legate de lucrările în curs. Dacă întreprinderea dvs. are materiale transferate în producție, dar nu sunt prelucrate și, de asemenea, dacă ați suportat alte costuri directe care nu sunt incluse, atunci trebuie să contabilizați costul acestor materiale și costuri ca lucru în curs. Acest cost ar trebui reflectat ca sold la sfârșitul perioadei în debitul contului 20. În pasul anterior, am luat în considerare cazul simplu al lucrărilor în curs, când nu a existat deloc producție în perioada de raportare. Cum se reflectă echilibrul lucrărilor în curs în alte cazuri din 1C 8.3? În acest scop, 1C 8.3 Contabilitate oferă un document special - „Inventarul lucrărilor în curs”. Pentru a-l crea, accesați secțiunea „Producție” (1) și faceți clic pe linkul „Inventar rafinărie” (2). Se va deschide o fereastră cu documente create anterior.
În fereastra care se deschide, faceți clic pe butonul „Creare” (3). Se va deschide un formular de completat.
În documentul „Inventar WIP”, indicați:
- Organizația dvs. (4);
- Contul de cost (5);
- Data documentului (6);
- O diviziune în care există un echilibru de lucru în curs (7).
- Grupul de nomenclatură conform căruia a apărut WIP (9);
- Costul lucrărilor în curs pentru acest grup în contabilitate și contabilitate fiscală (10). Trebuie să-l calculezi singur.
Pentru a reflecta documentul în contabilitate, faceți clic pe butonul „Postează și închide” (11).
După înregistrarea documentului „Inventar WIP” și închiderea perioadei, pe contul 20 veți vedea soldul la sfârșitul perioadei pentru fiecare grup de articole specificat în documentul de inventar. Suma soldului va corespunde, de asemenea, cu suma reflectată în acest document.
Subiectul închiderii celui de-al 20-lea cont nu își pierde niciodată relevanța și ridică un număr mare de întrebări atât de la începători, cât și de la contabilii experimentați. Vom discuta despre procedura de închidere a unui cont în funcție de natura activităților întreprinderii și de operațiunile reflectate în program. Folosind exemplul programului 1C: Contabilitate ed. 3.0 vom analiza modul în care este automatizată închiderea conturilor de cost, ce setări ale politicii contabile afectează corectitudinea tranzacțiilor. Vom vorbi și despre principalele greșeli care pot apărea.
Contul 20.01 este închis lunar (cu excepția cazurilor în care o parte din costuri rămâne în lucru). Închiderea unui cont în program este automată și are loc ca o operațiune de rutină la sfârșitul lunii. Adică, dacă toate operațiunile în care este implicat al 20-lea cont sunt reflectate corect în program, atunci acesta se va închide automat.
Să începem cu setările politicii contabile ale organizației. Pentru a verifica setările politicii contabile din program, trebuie să mergeți la secțiunea Principal → Politică contabilă. Aici indicăm ce tipuri de activități sunt reflectate în contul 20.01 „Producție principală”. Programul ne oferă posibilitatea de a alege una dintre cele două opțiuni: „Presă de produs” sau „Efectuarea lucrărilor, specificarea serviciilor”. După selectarea opțiunii de setare în procesarea „Închiderea lunii”, apare operațiunea de rutină „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26”, care este responsabilă pentru închiderea automată a contului.
În continuare, trebuie să determinați procedura de închidere a celui de-al 20-lea cont: „fără a lua în considerare veniturile”, „luând în considerare toate veniturile”, „luând în considerare doar veniturile din serviciile de producție”. În primul caz, contul 20.01 este închis imediat, în al doilea rând, contul va fi închis numai dacă există venituri din grupul de articole selectat în al 20-lea cont și, în al treilea rând, depinde de disponibilitatea documentului „Furnizarea serviciilor de producție” în perioada curentă.
Acum să verificăm setările pentru închiderea celui de-al 20-lea cont în contabilitatea fiscală. Aici vreau să fac o mică digresiune și să spun că sunt adesea situații când contul 20.01 este închis în contabilitate pe 90.02, iar în contul fiscal pe 90.08. Acest lucru contrazice metodologia contabilă și presupune completarea incorectă a „Declarației privind impozitul pe venit” (cheltuielile directe se încadrează în cheltuieli indirecte). Pentru a preveni acest lucru, trebuie să mergeți din secțiunea „Principală” la subsecțiunea „Impozite și rapoarte” → „Impozit pe venit” și să setați „Lista cheltuielilor directe”. Aici indicăm principalele elemente de cost, sau mai precis, principalele tipuri de cheltuieli specificate în acestea în contabilitatea fiscală, care ar trebui clasificate drept cheltuieli directe. De obicei, aici este indicată următoarea listă de tipuri de cheltuieli (dacă este necesar, poate fi ajustată): „Depreciere”, „Costuri materiale”, „Impozite și taxe”, „Stabilizare”, „Prime de asigurare”, „Alte cheltuieli” . În total, fiecare cont de cost direct are șase intrări, fiecare dintre acestea fiind completată, așa cum se arată în Figura 1 (se selectează doar tipul de cheltuială în NU și contul de debit). Notă importantă: această listă trebuie creată anual, deoarece perioada de valabilitate este stabilită pentru un anumit an de lucru.
După ce setările politicii contabile au fost verificate, vom analiza exemple despre modul în care al 20-lea cont este închis. Brutăria „Tasty Like Grandma’s”, care produce produse de patiserie, ne va ajuta în acest sens.
Organizația produce lunar produse, emitându-le în programul „Raport de producție pentru o tură” din secțiunea „Producție”. Acest document creează o înregistrare pentru debitul contului 43 și creditul contului 20 pentru costul planificat al produselor finite. La închiderea lunii, programul va ajusta costul de producție la costul real, calculat pe baza costurilor efective încasate în contul 20.01.
Acum despre costurile reale. Cele mai frecvente dintre ele sunt cheltuielile materiale, salariile lucrătorilor angajați în principalele taxe de producție și salarii, amortizarea mijloacelor fixe aferente tipului principal de activitate și serviciile organizațiilor terțe.
Totul este clar cu cheltuielile materiale, îl notăm în al 20-lea cont folosind documentul „Cerință-factură” sau completăm fila „Materiale” din Raportul de producție pentru tură. Asigurați-vă că indicați factura și elementul de cost, grupul de articole.
Salariile muncitorilor din producția primară. Modul în care salariile sunt reflectate în contabilitate este determinat de modul în care sunt reflectate salariile, care este configurat în secțiunea „Salarie și personal”, subsecțiunea „Setări salariale” → „Reflecție în contabilitate”. Indicăm, de asemenea, factura 20.01, elementul de cost „Plată” și completăm câmpurile „Grup de nomenclatură”, „Produse”. (Figura 2). Impozitul pe venit și contribuțiile personale vor fi debitate automat în același cont.
În ceea ce privește amortizarea mijloacelor fixe, contul de cost de care avem nevoie este specificat în metoda de reflectare a amortizarii selectată în Acceptarea pentru contabilizarea mijloacelor fixe. Amortizarea se calculează utilizând o operațiune de rutină la sfârșitul lunii.
Dacă există servicii de la organizații terțe, atunci în documentul „Chitanțe (acte, facturi)” selectați contul 20.01 și grupul de articole.
După ce toate operațiunile au fost finalizate, puteți trece la închiderea lunii. Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Operațiuni” → Închiderea perioadei → Închiderea lunii. Când închiderea lunii este încheiată, deschideți operațiunea de rutină „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26”, faceți clic pe „Afișați tranzacțiile”. Vedem că contul 20.01 este închis pe 90.02 în contabilitate și contabilitate fiscală (Figura 3). Acesta este comportamentul corect al programului în conformitate cu metodologia contabilă. Dacă trebuie să lăsați un sold în contul 20.01 pentru luna curentă, puteți utiliza documentul „Inventar WIP” din secțiunea „Producție” indicând contul de cost și grupul de articole.
Dacă apar erori la efectuarea unei operațiuni de rutină sau luna este închisă, dar soldul final rămâne pe al 20-lea cont și, conform setărilor Politicii contabile, contul este închis ținând cont de toate veniturile, trebuie să creați un bilanţ pentru conturile 20.01 și 90.01.1, grupate pe grupe de nomenclatură. Grupurile de articole ale conturilor trebuie să se potrivească.
Aceasta încheie conversația noastră. Am discutat despre procedura de închidere a celui de-al 20-lea cont în funcție de operațiunile efectuate în program și de setările politicii contabile. Sper că informațiile de aici sunt utile, vă mulțumesc pentru timpul acordat și mult succes în contabilitate!
Dacă doriți să primiți sfaturi individuale cu privire la această problemă, ne puteți contacta. Dacă o consultație orală nu este suficientă, expertul nostru se poate conecta de la distanță la computerul dvs. și vă poate ajuta să găsiți soluția optimă la problemă. Prima consultație este complet gratuită!
Lucrați în 1C cu plăcere!