Cum se formează conturile de plătit? Ce sunt conturile de încasat și conturile de plătit? Volumul datoriei include

Nicio companie sau întreprindere, indiferent de ce formă de proprietate ar fi, nu va putea vreodată să-și desfășoare activitățile productiv doar în detrimentul capitalului său. Pentru a vă putea crește constant activele și volumele de producție, precum și pentru a maximiza profitul din activitățile dvs., sunt întotdeauna necesare fonduri împrumutate din exterior (selectați un împrumut).

Prin urmare, nu este neobișnuit ca o firmă sau companie să aibă conturi de plătit (obligațiile sale față de terți) către unele entități (creditori, furnizori, contractori etc.) pentru anumite servicii prestate de aceștia. Aşa, conturile de plătit sunt anumite obligaţii care reprezintă face parte din suma datoriei destinată plății în favoarea altor entități (terți).

Adică, conturile de plătit apar întotdeauna în momentul în care există o discrepanță între data prestării serviciilor (livrarea bunurilor, plata salariilor către angajați, plata datoriilor la împrumut etc.) cu data efectivă a plății. Prezența conturilor de plătit afectează în mod negativ lichiditatea oricărei companii și solvabilitatea viitoare a acesteia (precum și, de exemplu, istoricul prost de credit al debitorilor privați). Conturile de plătit includ obligații pentru decontări legate de:

1. Furnizori și antreprenori obișnuiți - aceasta poate fi suma datoriei pentru materiale (bunuri, produse) deja primite, lucrări finalizate la timp sau servicii deja furnizate.

2. Cumpărători sau clienți de bunuri (servicii, lucrări) – include suma pentru produsele (bunuri, sau lucrări, sau servicii) deja vândute (vândute contractorilor).

3. Deduceri fiscale și taxe similare, adică aceasta este suma datoriilor companiei pentru toate contribuțiile guvernamentale obligatorii.

4. Asigurări sociale și asigurări de stat - acestea pot include datorii privind contribuțiile aferente asigurărilor medicale, de pensii și sociale și alte tipuri de datorii privind tipurile de asigurări obligatorii de muncă.

5. Plata salariilor către angajații companiei reprezintă datoria pentru salariile deja acumulate, dar neplătite încă efectiv pentru munca prestată.

6. Diverse entități responsabile - datorii către anumite categorii de angajați (cei care au fost deja într-o călătorie de afaceri, dar nu au primit încă indemnizații de călătorie).

7. De asemenea, legat de restanțe în plăți către fondatorii lor - aceasta include datoria pentru plata dividendelor, dobânzi și alte tipuri de plăți similare.

8. Debitorii și creditorii societății sunt sumele datoriilor pentru împrumuturile deja luate în scopul societății.

Conturile de plătit sunt de obicei înregistrate ca o evaluare a obligațiilor bănești ale unei companii sau întreprinderi față de alte entități și, de regulă, se referă la pasivele întreprinderii. Și pentru a putea gestiona cât mai eficient conturile de plăți, este necesar să se efectueze o serie de acțiuni obligatorii:

– este necesar să se formuleze componentele tuturor conturilor curente de plătit ale companiei și să se gândească la un sistem de indicatori atent dezvoltat. Această abordare va contribui la asigurarea unei evaluări de cea mai înaltă calitate a stării actuale, a perspectivelor de dezvoltare ulterioară și apoi la decontarea tuturor conturilor de plătit;

– în continuare, va fi necesar să se efectueze o analiză amănunțită a conformității indicatorilor efectivi ai companiei cu nivelul planificat stabilit, după care va fi necesar să se analizeze motivele care au condus la complicațiile care s-au dezvoltat la întreprindere;

– în concluzie, este necesar să se elaboreze o serie de măsuri eficiente care să aibă ca scop identificarea și eliminarea cauzelor complicațiilor apărute la conturile de plăti.

Care este termenul de prescripție pentru conturile de plătit (perioada de obligație)

Atunci când o companie sau o organizație analizează situațiile financiare existente pentru evaluarea ulterioară a eficienței și bunăstării financiare, un indicator atât de important precum termenul de prescripție al conturilor de plătit în baza unui contract sau perioada de obligații este întotdeauna utilizat pe termen scurt.

Astfel, vorbind de Care este termenul de limitare a conturilor de plătit?, merită spus că aceasta este perioada medie de timp pentru care o întreprindere sau o companie cumpără bunuri, materii prime, materiale și plătește bani pentru ele. Această perioadă este de obicei stabilită în zile, ținând cont de perioada de timp în care se modifică costul mărfurilor vândute.

Termenul de prescripție pentru conturile de plătibile începe din momentul în care a fost efectiv semnat acordul între părțile interesate la tranzacție. În alte situații, termenul de prescripție pentru conturile de plătit începe atunci când una dintre părți începe să prezinte celeilalte părți la tranzacție pretenții privind neplata fondurilor pentru un serviciu deja prestat (bunuri livrate). La urma urmei, în conformitate cu legea, clientul trebuie să plătească cel puțin parțial suma. Este important de reținut că datoria creditară rezultată trebuie plătită în termen de o săptămână din momentul în care creditorul și-a prezentat creanțele.

Termenul de prescripție pentru conturile de plătit poate fi fie suspendat, fie întrerupt dacă debitorul a comis acțiuni împotriva creditorului care au devenit dovezi clare că acesta și-a recunoscut pe deplin obligațiile (datorii). Astfel de acțiuni pot include:

– recunoașterea totală sau parțială de către debitor a creanțelor apărute împotriva acestuia de la creditor #6;

Nu-mi pasă de aceste datorii. Primesc apeluri de la bancă în fiecare zi, nu știu, poate sunt deja colectori. Le trimit pe toți să treacă prin pădure și să nu plângă. Ei bine, nu am bani, deci ce pot face?

Este obișnuit pentru orice organizație care operează în sfera unei economii de piață ca o anumită parte a fondurilor sale să fie finanțată prin conturi de plătit. În general, reprezintă o anumită categorie juridică, adică o parte a proprietății care este considerată obiect al relațiilor financiare dintre întreprindere și creditor. În acest articol ne vom uita la ce sunt conturile de plătit? Îi datorăm sau o facem? Vom stabili, de asemenea, cum îl iau în considerare întreprinderile, de ce este necesar să îl analizăm și ce consecințe apar ca urmare a restanțelor la datorii.

Caracteristică

Primul pas este de a caracteriza conturile de plătit ca o categorie legală pentru o organizație. De fapt, cota care a fost achiziționată folosind fonduri terțe sunt conturi de plătit. Definiția unei datorii este aceea că este emisă pentru o perioadă determinată și este rambursabilă. În consecință, conturile de plătit vor trebui acoperite după un anumit timp.

Datoria de dividende este o datorie către fondatori pentru a le plăti veniturile atunci când distribuie profiturile. Se formează din cauza faptului că la momentul întocmirii bilanţului nu pot fi plătite dividendele calculate. Aceasta înseamnă că o anumită sumă intră în conturile de plătit.

Ca urmare, putem deriva o definiție a conturilor de plătit, în sensul că organizația:

• datorează o anumită sumă în favoarea persoanelor fizice sau juridice rezultate din relații financiare;
• are datorii sub formă de facturi emise pentru livrări în credit sau plata în rate.

Contabilitatea conturilor de plătit

În scopuri contabile, se obișnuiește să se separe trei tipuri de conturi de plătit. Baza acestei clasificări o reprezintă termenii pentru care sunt emise conturile de plătit. În acest caz, datorăm altor companii, angajați și fonduri în anumite condiții. Dacă o plată amânată este convenită cu creditorul, atunci datoria în cauză este caracterizată ca fiind nominală. Dacă o astfel de amânare ajunge la un an, atunci datoria este înregistrată în contabilitate ca pe termen scurt. Dacă timpul trece dincolo de această perioadă, datoria se dezvoltă în datorie pe termen lung. Există o nuanță aici. Când datoria pe termen lung începe să depășească trei ani, iar creditorul nu face o cerere pentru rambursarea acesteia, atunci este anulată în contabilitate.

Necesitatea analizei

Conturile de plăți ca concept legal și contabil sunt de mare importanță pentru funcționarea eficientă a unei organizații. Încă o dată ridicăm întrebarea: „Conturi de plătit – ni se datorează nouă sau nouă?” Să definim esența de bază a unui astfel de concept, care este obligația. Aceasta înseamnă că conturile de plătit pot afecta direct realizarea de profit, funcționarea organizației și falimentul. Prin urmare, analiza formării, rambursării și gestionării acesteia joacă un rol important în întregul proces de existență a întreprinderii.

Considerarea datoriilor față de creditori se efectuează pe baza cifrelor contabile finale, în special a bilanțului și Formularului nr. 5 atașat acestuia Pe baza cifrelor finale din formularele contabile, se calculează anumiți coeficienți care arată ce pondere pasivele sunt conturile de plătit, modul în care acestea afectează lichiditatea și organizațiile de solvabilitate. Managementul calității este reprezentat de indicatori care caracterizează oportunitatea rambursării acestuia.

Datorii restante

Atunci când o întreprindere nu plătește datoria către creditor în termenul stabilit prin contract și nici nu plătește factura, conturile de plătit devin restante. În această situație, împrumutatul, încercând să-și protejeze drepturile stabilite de lege, poate solicita ajutor de la instanță. Creditorul scrie și anexează acestuia toate documentele legitime care confirmă creanțele financiare.

Un cetățean trebuie să-și amintească că o astfel de situație îl va răsfăța și va scădea imaginea comercială a unor astfel de organizații pe piață. În plus, vor exista costuri suplimentare sub formă de amenzi și sancțiuni judecătorești.

Conturi de plătit pentru care termenul de prescripție a expirat

Conform împărțirii datoriilor luate în considerare, care există de mai mult de un an, nu există o limitare a duratei datoriilor pe termen lung. Dar se crede că, dacă împrumutatul nu face nicio cerere de rambursare după trei ani, atunci suma în cauză este anulată în conturi.

Conturile de plăti pentru care termenul de prescripție a expirat sunt anulate pentru fiecare obligație individuală. Suma se determină pe baza rezultatelor inventarului.

Datoriile privind impozitele și taxele, precum și amenzile și penalitățile aferente acestora, nu au o perioadă de anulare. Alți creditori au dreptul de a întrerupe durata datoriei pe termen lung și de a cere rambursarea întregii sume.

În concluzie, rămâne de remarcat că există un răspuns simplu la întrebarea: „Conturi de plătit - ni se datorează nouă sau nouă?” Acest lucru se face pe baza definiției unui creditor - o persoană care furnizează fonduri cu condiția returnării. Mai mult, datoria nu este doar bani pe credit. Acestea pot fi active materiale și economice necesare organizației pentru a desfășura activități financiare și economice neîntrerupte.

09Aprilie

Buna ziua! În acest articol vă vom spune totul despre conturile de plătit și vom vedea cum este folosit de întreprinderi în activitățile lor.

Astăzi vei învăța:

1. Ce sunt conturile de plătit?
2. Cum să efectuați corect plăți către o companie debitoare.
3. Cum afectează datoria solvabilitatea unei companii?

De ce sunt atât de importante conturile plătibile?

Fiecare întreprindere dobândește datorii în timpul activității sale.

Este împărțit în două tipuri:

• Creanţe de încasat;
• Al creditorului

Primul tip înseamnă că cealaltă parte trebuie să ramburseze datoria către companie. Conturile de plată formează datorii către terți sau. Există într-o varietate de direcții și sub mai multe forme.

Contabilitatea creanțelor și datoriilor este un factor important în activitățile unei companii. Întregul proces de existență a întreprinderii și dezvoltarea ulterioară depinde de acesta.

Conturile de plătit sunt responsabilitatea întreprinderii. Este cel care este responsabil pentru plata datoriilor către alte persoane. În acest caz, creditorul este cealaltă parte care a plătit bunurile sau a furnizat materialele.

Plata obligațiilor este un punct important în relația dintre părți, deoarece dacă conturile de plătit sunt restante, compania își pierde prestigiul propriu. Problema poate duce la litigiu și răspundere penală.

Separarea conturilor de plătit

În funcție de ceea ce datorează compania celeilalte părți, există tipuri de conturi de plătit.

Este împărțit în obligații pentru:

• Plata către furnizori sau antreprenori pentru materialele expediate, serviciile prestate;
• Plata facturilor;
• Transfer de proprietate, bani sau furnizare de servicii și lucrări către filiale sau afiliate;
• Trimiterea de mărfuri pentru o plată în avans sau o plată în avans transferată;
• Plata de fonduri catre angajati;
• Contribuții la fonduri extrabugetare;
• Plăți către autoritățile fiscale;
• Plata pentru munca sau bunurile altor creditori.

Fiecare tip de datorie este afișat separat în întreprindere și are o linie proprie. O astfel de diviziune ajută compania să-și coordoneze clar acțiunile în raport cu creditorii și să răspundă în timp util propriilor obligații. O întreprindere poate avea mai multe tipuri de datorii în funcție de situația sa financiară.

Perioada conturilor de plată

Conturile de plătit la o întreprindere pot varia ca durată.

Se obișnuiește să-l împarți în două subspecii:

• Pe termen scurt;
• Pe termen lung.

Aceste concepte diferă în funcție de numărul de luni. O perioadă de până la un an este aplicabilă datoriilor pe termen scurt și peste 12 luni datoriei pe termen lung.

Prezența datoriilor pe termen scurt este o întâmplare comună în majoritatea întreprinderilor. De exemplu, dacă tu, în calitate de manager, nu ai plătit salarii subordonaților tăi în ultimele două luni, atunci compania are o datorie față de angajați, care este o datorie pe termen scurt. Prezența sa poate să nu indice întotdeauna o solvabilitate scăzută a companiei sau ceva similar.

Plățile la timp sunt o opțiune ideală, care în practică poate fi găsită doar în întreprinderile mari care există pe piață de mult timp și au un sistem de active care funcționează bine. Dacă o companie mică are conturi de încasat, atunci este posibil să nu fie suficienți bani pentru a transfera salariile la un moment dat.

Conturile pe termen lung de plătit pentru mai mult de 12 luni reprezintă un motiv pentru a vă gândi la eficiența managementului organizației. Adică este timpul să folosim măsuri suplimentare pentru a sprijini compania.

Datorii în bunuri sau bani

Această opinie este eronată și se aplică cel mai adesea pasivelor bancare. O companie poate avea datorii pentru furnizarea de bunuri, prestarea de servicii sau prestarea muncii. Acest lucru se întâmplă atunci când o parte a tranzacției a transferat fonduri pentru bunuri în contul celeilalte, dar aceasta din urmă nu a ajuns încă la dispoziția sa.

Incapacitatea de a expedia materiale care au fost deja plătite este, de asemenea, o conturi de plătit. Acest tip se găsește nu mai puțin decât banii.

Acest lucru se întâmplă din diverse motive:

• Terțul la tranzacție a eșuat la livrare;
• Alterarea alimentelor;
• Forță majoră (accident, vreme rea etc.).

De obicei, părțile la contract indică procedura care trebuie urmată în cazul unor situații neplanificate. Aceștia pot conveni să returneze suma transferată sau să aștepte bunurile pentru o perioadă mai lungă.

Cui îi revine obligația?

În funcție de datoriile pe care trebuie să le îndeplinească o companie, obligațiile sale creditoare apar față de diferite persoane fizice, persoane juridice și agenții guvernamentale.

Lista principală a acestor creditori este prezentată:

• Furnizori, antreprenori;
• Proprietari de facturi;
• Filiale;
• Personal;
• fonduri sociale;
• bugetul de stat;
• Alţii

Datoriile față de fiecare dintre acești creditori sunt contabilizate separat. Combinarea tuturor datoriilor într-una singură nu este permisă. Acest lucru se datorează faptului că firmele lucrează cu un furnizor de servicii și materiale în baza unui contract întocmit individual.

Termenii acordurilor sunt diferiți și se întocmesc separat cu fiecare parte. Aceasta implică faptul că respectarea punctelor documentului va avea loc în conformitate cu cazul specific.

Lista de creditori de mai sus este cea mai comună, dar nu exhaustivă. Compania poate avea datorii și față de alte organizații, inclusiv centre de îngrijire a copiilor (de exemplu, pentru furnizarea de alimente), companii de utilități sau companii de transport.

Cum se fac plățile către contractori

Există un cont special 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”. Este folosit pentru a posta conturi de plătit către terți pentru orice bunuri, servicii sau lucrări.

În considerarea acestor obligații, trebuie luați în considerare factori importanți:

• Livrări nefacturate;
• Împrumut comercial;
• Surplusul de provizii, costul mărfurilor incorect indicat etc.

Livrările nefacturate includ mărfuri care nu au facturi. În acest caz, trebuie să vă dați seama dacă documentele pentru ele au fost primite mai devreme sau nu. În cazul în care documentele nu sunt găsite, atunci livrările se pot face la prețul lotului anterior. Imediat ce documentele sunt primite, este necesară reconcilierea prețurilor.

Dacă furnizorul a oferit companiei dumneavoastră un împrumut pentru utilizarea bunurilor, de exemplu, pentru 60 de zile, atunci contul 31 „Cheltuieli amânate” va reflecta venitul din împrumut.

Datele prezentate mai jos reflectă primirea mărfurilor pe credit.

Dacă a fost detectată o lipsă de bunuri, atunci contul 63 „Calcule pentru daune” va fi inclus în înregistrare. Aceasta include, de asemenea, discrepanțele de preț sau erorile din facturi.

Tabelul reflectă cererea prezentată.

Datorii pe facturi comerciale

Adesea, o companie și un antreprenor își consolidează relația prin emiterea unei cambii. Aceasta este o garanție care este transferată pentru a garanta o datorie. Cumpărătorul de mărfuri poate plăti livrarea cu un astfel de document. Valoarea nominală a facturii este întotdeauna mai mare decât costul materialelor sosite. Diferența dintre prețul nominal și cantitatea bunurilor constituie venitul împrumutătorului.

Dacă ați primit o cambie pentru bunurile furnizate, o puteți utiliza ca:

• Rambursarea obligațiilor proprii;
• Contabilitatea tranzactiilor bancare;
• Garanții și alte lucruri.

Biletul la ordin oferă în esență o plată amânată și reduce semnificativ riscul de întârziere a datoriilor la un împrumut comercial. Pe de o parte, acționează ca instrument de plată și, pe de altă parte, ca metodă de împrumut. Veniturile primite din utilizarea cambiei sunt incluse ulterior în costul mărfurilor.

Contabilitatea plăților în avans și plăți în avans

Dacă cumpărătorul a plătit o anumită sumă înainte de livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor, atunci furnizorul are o obligație. Plata anticipată presupune plata unor bani pentru întregul volum de materiale, iar plata în avans înseamnă un transfer parțial în contul furnizorului.

Atunci când cumpărătorul face o plată în avans sau plătește numai pentru acea parte a lucrării care a fost deja finalizată, furnizorul trimite totuși suma totală pentru plată pentru întregul volum de producție. Abia mai târziu, în procesul de transfer de bani de către cumpărător, aceștia sunt contabilizați la rambursarea conturilor de plătit.

Plata anticipată transferată furnizorului se reflectă în contabilitate după cum urmează:

În cazul în care cumpărătorul a efectuat o plată în avans, aceasta din urmă se va reflecta în următoarea postare:

În cazul în care datoria este plătită cumpărătorului pe baza măsurilor luate, atunci în afișare va fi inclus și contul numărul 46 „Vânzări de produse (lucrări, servicii)”. Va apărea în linia „Credit”.

Datoria unei filiale sau a unei organizații-mamă

Conturi de plătit apar, de asemenea, între filiale și organizațiile-mamă în cursul activităților lor. Se manifestă prin transferul unei proprietăți sau furnizarea de produse. Înregistrările se efectuează utilizând contul 78 „Decontări cu filiale (dependente)” pentru conturile de plătit. În diferite situații, valoarea sa se poate reflecta în debit sau credit.

Pe același cont, pe lângă conturile de plătit către societatea-mamă, filiala ia în calcul și plata veniturilor din participare.

Datoriile pentru mărfurile expediate se vor reflecta după cum urmează:

Când datoria este rambursată organizației-mamă, contabilul va face o înregistrare similară:

Aceleași acțiuni pot fi efectuate de societatea-mamă în raport cu filialele sale. Ele sunt prezentate în situațiile financiare într-un mod similar.

Este important de știut că contul considerat 78 nu ține cont de calcule pentru contribuții la.

Împrumut bancar pentru împrumuturi acordate angajaților și contabilitatea acestuia

Compania poate solicita un împrumut de la bancă pentru distribuirea ulterioară a sumei între angajați.

Acest lucru se poate face în următoarele scopuri:

• Achiziții personale mari ale angajaților;
• Plăți pentru bunuri pe care angajații întreprinderii le-au luat pe credit de la o altă companie.

Fondurile bancare pot fi primite în două moduri:

• Pe o organizație care transferă ea însăși bani către lucrătorii care au nevoie;
• Direct fiecărui angajat fără transfer în contul companiei.

Contul principal implicat în acest caz este contul 93 „Împrumuturi bancare pentru angajați”. Acesta rezumă toate informațiile despre împrumuturile primite pentru reprezentanții companiei.

Dacă banca plătește pentru bunuri pe care angajații le-au luat pe credit, se face o înregistrare contabilă:

Atunci când fondurile sunt primite în contul organizației în scopul împrumuturilor acordate angajaților, se reflectă următoarea înregistrare:

Rambursarea împrumuturilor de către angajați este afișată în al 73-lea cont „Decontări cu personalul pentru alte operațiuni”.

De exemplu, atunci când depun bani, contabilul notează:

Calcule de asigurare

Este parte integrantă a existenței companiei. Acest proces presupune plata unei anumite taxe pentru eventualele riscuri pe viitor. Poate fi obligatoriu sau voluntar. Prima se realizează în vigoare, a doua pe baza unui acord între organizația de asigurări și întreprindere.

Pot fi asigurate următoarele:

• Bunuri (din deteriorare, pierdere, furt);
• Pierderile companiei;
• Responsabilitate față de terți (pentru angajații companiei, de exemplu).

În timpul procesului de asigurare, compania efectuează plăți lunar către asigurător. Dacă apare o situație de asigurare specificată în contract, asigurătorul plătește fonduri companiei. Acesta din urmă dispune de ele în funcție de împrejurări.

Contul 65 „Calcule pentru asigurări de bunuri și persoane” sintetizează procesele de asigurare a bunurilor și a personalului, în care organizația este considerată asigurată. Asigurările sociale și de sănătate nu sunt incluse aici.

De exemplu, dacă pierderea materialelor este legată de un eveniment asigurat, suma conturilor de plătit se va reflecta în înregistrare după cum urmează:

Indicatori importanti

În cursul activităților companiei, se folosesc în mod constant diverse calcule ale conturilor de plătit pentru a obține indicatori standard. Acest lucru este necesar pentru a monitoriza eficiența întreprinderii și pentru a prezice evenimente ulterioare.

Datele importante în activitățile organizației sunt:

• Valoarea pasivelor;
• Datorii;
• Conturi anuale medii de plătit.

Datoriile constau în capitalurile proprii ale firmei și obligațiile acesteia față de alții. Datoriile sunt o combinație de împrumuturi și conturi de plătit.

Datoria medie anuală față de creditori se calculează folosind formula: (datoria la începutul anului + datoria la sfârșitul anului)/2.

Acești indicatori reflectă activitățile companiei și acordurile sale reciproce cu contractori, fonduri și alte organizații. Valoarea medie a conturilor de plătit relevă situația generală pentru întregul an.

Compararea a două valori la începutul și la sfârșitul perioadei este, de asemenea, importantă. O creștere sau o scădere a conturilor de plătit în cursul anului poate indica o evoluție favorabilă a evenimentelor sau o scădere a cifrei de afaceri a companiei.

Ce să faceți cu conturile de plătit pentru care termenul de prescripție a expirat

În cazul în care conturile de plătit nu au fost revendicate de creditor într-o perioadă de trei ani, acestea trebuie anulate.

Perioada de 36 de luni se calculează de la data:

• La expirarea perioadei de rambursare a datoriei;
• Când creditorul are dreptul de a cere îndeplinirea obligaţiilor.

Conturile de plătit sunt anulate pe baza:

• Inventar;
• Ordinele conducatorului societatii;
• Confirmare scrisă.

Termenul de prescripție a conturilor de plătit implică anularea obligațiilor după cum urmează:

• Despre rezultatele financiare ale unei societăți comerciale (de exemplu, cu conturi de plătit dintr-un avans primit);
• Pentru a crește veniturile unei întreprinderi non-profit;
• Finanțarea unei instituții bugetare.

Conturile de plătit sunt contabilizate în următoarele conturi:

• 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”;
• 64 „Calcule pentru avansurile primite”
• 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”;
• 80 „Profituri și pierderi”.

Dacă termenul de prescripție a trecut și obligația a fost transferată în profit, atunci această operațiune se va reflecta în înregistrarea pentru anularea conturilor de plătit:

Ce vă spune analiza conturilor de plătit?

Studiind mișcările în indicațiile obligațiilor unei organizații pentru o anumită perioadă, este posibil să se tragă concluzii despre solvabilitatea acesteia, decontări reciproce cu alte companii și să prezică mișcarea ulterioară a activelor.

Cel mai adesea, o perioadă de un an este luată pentru analiză. Cel mai simplu și mai rapid mod de a vedea schimbările în performanța unei organizații este de a compara obligațiile la începutul și la sfârșitul perioadei.

Această metodă va afișa informații generalizate. Fără a intra în detalii, puteți vizualiza performanța întreprinderii și puteți prezenta imaginea de ansamblu. Privind perioade mai mici, puteți observa mișcări mai detaliate pe conturi.

O creștere a conturilor de plătit nu este un factor plăcut. Înseamnă că firma are mai multe datorii pe care nu le poate rambursa în viitorul apropiat.

Tranziția datoriei pe termen scurt la datoria pe termen lung nu caracterizează întreprinderea din partea cea mai bună. Înseamnă că organizația nu își poate plăti obligațiile. Acest lucru poate duce la consecințe neplăcute, inclusiv cereri din partea creditorilor pentru rambursarea integrală a datoriei existente.

Scăderea conturilor de plătit la începutul anului nu este întotdeauna caracterizată ca un lucru pozitiv. Acest factor poate reflecta o scădere a cifrei de afaceri a companiei sau o suspendare a muncii. Lucrul constant cu contractorii și furnizorii înseamnă apariția regulată a conturilor de plătit.

Pentru a trage concluzia corectă, este necesar să luăm în considerare în detaliu operațiunile organizației. Conturile de încasat joacă un rol important aici.

Cifra de afaceri din conturi de plătit

La predarea conturilor de plătit, se utilizează cel mai important indicator, care reflectă viteza de rambursare a datoriilor. Lichiditatea unei întreprinderi depinde în întregime de rata de rotație a conturilor de plătit. Este egal cu raportul dintre costul mărfurilor și conturile medii anuale de plătit.

Cu cât compania își achită mai repede obligațiile, cu atât este mai mare acest indicator. Valoarea sa reflectă de câte ori compania și-a rambursat datoriile. Dacă indicatorul crește, aceasta înseamnă că organizația își gestionează eficient fondurile proprii.

Adesea, întreprinderile folosesc fondurile împrumutate ca sursă suplimentară de finanțare. În acest sens, coeficientul poate fi nesemnificativ la început, dar crește de mai multe ori într-o perioadă scurtă de timp.

Numărul de zile dintr-un an împărțit la coeficient va reflecta timpul de rulaj al conturilor de plătit. Cu cât valoarea obținută este mai mică, cu atât mai puține zile are nevoie organizația pentru a rambursa datoria.

Pentru a desfășura corect activitățile organizației, conducerea trebuie să analizeze constant cifra de afaceri a obligațiilor. Acest lucru va permite detectarea în timp util a abaterilor de la normă și va lua măsuri.

Cu cuvinte simple, conturile de plătit reprezintă datoria noastră față de contrapărți. Dacă nu controlezi creditorul, compania se confruntă cu faliment.

Fiecare companie are conturi de plătit. La urma urmei, plățile nu au loc aproape niciodată în aceeași zi: angajații nu își primesc salariile în ultima zi a lunii, furnizorii încheie un acord cu condiția plății anticipate, iar cumpărătorii, dimpotrivă, plătesc în avans. Deci, conturile de plătit sunt atunci când suntem datori sau către noi?

Cel mai simplu mod de a vă aminti ce conturi de plătit este asocierea acestuia cu cuvântul „credit”. Toată lumea știe că un împrumut este atunci când îl datorăm. Conturile de plătit sunt, de asemenea, datoriile noastre față de cineva.

Definiţia accounts payable

Să dăm o altă definiție a unui creditor - aceasta este suma pe care diverse companii, angajați și alte contrapărți o datorează organizației. Este o sursă de formare de capital de lucru. Adică, apariția conturilor de plătit este asociată cu momentul în care o parte și-a îndeplinit obligațiile față de companie, dar organizația în sine nu și-a îndeplinit obligațiile. De exemplu, o companie a primit bunuri de la un furnizor, dar nu a plătit încă pentru aceasta. Compania are o datorie față de contrapartea sa. Acesta este creditorul. Adică, esența conturilor de plătit este datoria companiei față de cineva.

Conturile de plată ale organizației

Iată cele mai comune exemple de conturi de plătit care apar pentru o întreprindere.

• firma a acumulat salarii angajatilor, dar nu le-a platit inca;
• Antreprenorul a primit un avans de la client, dar nu a finalizat încă lucrarea;
• cumpărătorul a primit marfa de la furnizor, dar nu a plătit încă pentru aceasta;
• societatea a încheiat un contract de împrumut și nu a achitat încă întreaga datorie;
• contribuabilul a stabilit impozite, dar nu a emis încă un ordin de plată pentru virarea banilor la buget;
• angajatul a cumpărat materiale din banii lui, iar acum firma trebuie să-l compenseze pentru cheltuieli etc.

Conturi de plătit ale persoanelor fizice

Conturile de plătit pot apărea nu numai între organizații. Persoanele fizice pot avea și datorii. Am scris mai sus despre cele mai comune conturi de plătit ale persoanelor fizice - acesta este un împrumut. Dar fizicienii pot datora bani magazinului dacă au cumpărat marfa în rate sau companiei dacă au semnat un contract de împrumut cu aceasta. Da, iar angajații își datorează uneori angajatorii. De exemplu, dacă au primit un avans, dar și .

Tipuri de conturi de plătit

Există mai multe tipuri de conturi de plătit. Să ne uităm la fiecare dintre ele.

Tipul de creditor în funcție de perioada de rambursare

1. pe termen scurt sunt datoriile pe care compania le va rambursa în următoarele 12 luni. Astfel de datorii sunt numite și curente;
2. pe termen lung - sunt datorii a căror perioadă de rambursare este mai mare de 12 luni încep să fie socotite din ziua în care a apărut datoria - contrapartea a expediat produsele, a efectuat lucrarea, a efectuat un avans etc.

Tipuri de creditor în funcție de starea rambursării

1. principala sunt datoriile pe care compania intenționează să le ramburseze;
2. fără speranță - un creditor al cărui termen de prescripție a expirat sau creditorul nu se află în Registrul de stat unificat al persoanelor juridice sau a iertat datoria. De exemplu, dacă părțile au încheiat un acord de soluționare, în virtutea căruia creditorul a renunțat parțial la cererile de colectare a datoriei principale și a penalității. Adică, în esență, a renunțat la o parte din datorie și pedeapsa la care avea dreptul în temeiul contractului. O astfel de datorie trebuie inclusă în veniturile neexploatare.

Obligatii fata de creditor

Contabilul contabilizează creditorul în diferite conturi contabile. Acest lucru se datorează motivului datoriei:

• pentru materialele expediate;
• privind avansul sau plata anticipată primită;
• asupra salariilor angajatilor;
• privind impozitele și taxele;
• asupra primelor de asigurare;
• privind transferul de active către companii dependente etc.

Fiecare motiv are propriul său cont. Astfel, datoriile fiscale pot fi determinate analizând contul 68, iar contribuțiile - 69. Nu este necesar ca societatea să aibă orice tip de astfel de datorii. De exemplu, dacă toate contractele cu cumpărătorii au fost încheiate pe bază de plată ulterioară, atunci nu vor exista datorii la plățile în avans.

Cifra de afaceri din conturi de plătit

Ca orice indicator financiar, se analizează mărimea creditorului. Pentru a face acest lucru, calculați perioada de rulaj a conturilor de plătit. Este egal cu raportul dintre creditorul mediu înmulțit cu numărul de zile din perioada de facturare și costul produselor vândute.

Cifra de afaceri în zile arată perioada de creditare, adică durata medie a plăților amânate. Cu cât este mai lungă durata cifrei de afaceri a plătilor, cu atât compania utilizează mai activ fondurile partenerilor săi.

Formula de calcul a perioadei de plată a contului arată astfel

Decodificarea valorilor pentru formula:

• T - perioada de rulaj a conturilor de plătit;
• KZsr - conturi medii de plătit pentru perioada de facturare;
• D - numărul de zile din perioada de facturare;
• С/С - costul mărfurilor vândute pentru perioada de facturare.

Creditorul mediu poate fi calculat prin adăugarea acestor indicatori la începutul și sfârșitul perioadei de facturare și împărțirea la 2. Datele pentru calcularea duratei cifrei de afaceri a creditorului pot fi preluate din situațiile financiare. Uită-te la valoarea datoriilor din bilanţ. Cost - în contul de profit și pierdere. Dacă compania calculează indicatorul pentru anul, atunci numărul de zile este de 365.

Gestionarea conturilor de plată

Dacă nu controlați mărimea creditorului, compania se poate confrunta cu probleme. Mai mult, lucrurile pot merge chiar până la faliment. Munca competentă cu creditorul vă va permite să organizați munca astfel încât compania să poată rambursa datoriile la timp și, în același timp, să-și respecte interesele financiare - adică să primiți credit gratuit pe cheltuiala furnizorilor.

Pentru a gestiona eficient conturile de plătit, trebuie să:

• identificarea structurii optime a creditorului;
• întocmește un buget pentru conturile de plătit și se asigură că acesta este executat;
• determinați ce indicatori și coeficienți trebuie să fie calculați și aprobați valorile optime ale acestora și limitele de fluctuație.

Gestionarea conturilor de plătit ale unei întreprinderi este posibilă folosind următoarele rapoarte:

• rulajul creditorilor;
• perioada de rambursare (cifra de afaceri) a creditorului;
• dependența companiei de creditorul său;
• autofinanțare;
• profitabilitatea creditorului.

În procesul de gestionare a conturilor de plătit, indicatorii sunt analizați în timp. Cel mai important lucru este să urmăriți dinamica dintre creditor și debitor. Este bine atunci când creanțele pe termen scurt acoperă complet creditorul.

Sarcina principală a managementului este de a stabili prioritatea și ordinea plăților. Primul lucru pe care trebuie să-l facem este să reducem datoria sau, mai simplu spus, să plătim datoriile furnizorilor care sunt asociate cu nevoile de producție și vânzări. La urma urmei, dacă contrapărțile încetează să expedieze bunuri sau să furnizeze servicii, compania nu va putea funcționa. Pentru a face acest lucru, este important să analizați în timp util termenii contractelor cu contrapărțile și, dacă este necesar, să le schimbați.

Firma trebuie să mențină dimensiunea optimă a creditorului. O scădere a conturilor de plătit indică faptul că organizația a încetat să mai folosească bani de la contrapărți. Adică un împrumut gratuit oferit de parteneri. Acest lucru nu înseamnă că compania acționează incorect. Dar arată starea financiară bună a organizației.

Perioada de rambursare pentru conturile de plătit

Adesea, o companie se confruntă cu întrebarea cum să plătească conturile de plătit. La urma urmei, o companie nu are întotdeauna bani gratuiti pentru a face acest lucru. Există și alte opțiuni:

• furnizează servicii contrapărții, expediază bunuri pentru a rambursa datoria și semnează un act de compensare;
• transferați orice proprietate ca plată.

Dacă aceste opțiuni nu sunt potrivite, iar termenul de plată se apropie, atunci puteți semna un acord suplimentar pentru a amâna termenul de plată. Ca opțiune, puteți semna acorduri de restructurare a datoriilor.

Frecvența de rambursare a conturilor de plătit ale unei organizații poate fi considerată optimă dacă compania plătește datorii către contrapartide prin închiderea conturilor de creanță. În termeni simpli, aceasta este o situație în care banii de la cumpărători vin înainte ca furnizorii și antreprenorii să fie plătiți. Astfel, compania nu va fi nevoită să contracteze împrumuturi bancare pentru a-și îndeplini obligațiile la timp și pentru a evita lipsurile de numerar.