Si formohen llogaritë e pagueshme? Cilat janë llogaritë e arkëtueshme dhe llogaritë e pagueshme? Vëllimi i borxhit përfshin

Asnjë kompani apo ndërmarrje, pavarësisht nga forma e pronësisë që mund të jetë, nuk do të jetë në gjendje të kryejë në mënyrë produktive aktivitetet e saj vetëm në kurriz të kapitalit të saj. Për të qenë në gjendje të rrisni vazhdimisht asetet tuaja dhe vëllimet e prodhimit, si dhe për të maksimizuar fitimin nga aktivitetet tuaja, kërkohen gjithmonë fonde të huazuara nga jashtë (zgjidhni një kredi).

Prandaj, nuk është e pazakontë që një firmë apo kompani të ketë llogari të pagueshme (detyrimet e saj ndaj palëve të treta) ndaj disa subjekteve (kreditorë, furnitorë, kontraktorë etj.) për shërbime të caktuara të ofruara prej tyre. Pra, llogaritë e pagueshme janë detyrime të caktuara që përfaqësojnëështë pjesë e shumës së borxhit të destinuar për pagesë në favor të subjekteve të tjera (të tretëve).

Domethënë, llogaritë e pagueshme lindin gjithmonë në momentin kur ka një mospërputhje midis datës së ofrimit të shërbimeve (dorëzimi i mallrave, pagesa e pagave për punonjësit, pagesa e borxhit të kredisë, etj.) me datën aktuale të pagesës. Prania e llogarive të pagueshme ndikon negativisht në likuiditetin e çdo kompanie dhe aftësinë paguese të saj në të ardhmen (si dhe, për shembull, historia e keqe e kredisë së huamarrësve privatë). Llogaritë e pagueshme përfshijnë detyrimet për shlyerjet që lidhen me:

1. Furnizuesit dhe kontraktorët e rregullt - kjo mund të jetë shuma e borxhit për materialet (mallrat, produktet) të marra tashmë, punën e përfunduar në kohë ose shërbimet e ofruara tashmë.

2. Blerësit ose klientët e mallrave (shërbimeve, punëve) – përfshin shumën për produktet (mallrat, ose punët, ose shërbimet) të shitura tashmë (të shitura te kontraktorët).

3. Zbritjet tatimore dhe tarifat e ngjashme, pra kjo është shuma e borxheve të shoqërisë për të gjitha kontributet e detyrueshme të qeverisë.

4. Sigurimet shoqërore dhe sigurimet shtetërore - këtu mund të përfshihen borxhet në lidhje me kontributet lidhur me sigurimet shëndetësore, pensionale dhe shoqërore dhe lloje të tjera borxhesh për llojet e detyrueshme të sigurimit në punë.

5. Pagesa e pagave për punonjësit e kompanisë është borxhi për pagat tashmë të grumbulluara, por ende të papaguara realisht për punën e kryer.

6. Subjekte të ndryshme llogaridhënëse - borxhe ndaj kategorive të caktuara të punonjësve (ata që kanë qenë tashmë në një udhëtim pune, por nuk kanë marrë ende kompensim udhëtimi).

7. Gjithashtu lidhur me pagesat e prapambetura ndaj themeluesve të tyre - këtu përfshihet borxhi për të paguar dividentët, interesat dhe llojet e tjera të pagesave të ngjashme.

8. Debitorë dhe kreditorë të shoqërisë janë shumat e borxhit për kreditë e marra tashmë për qëllimet e shoqërisë.

Llogaritë e pagueshme zakonisht regjistrohen si një vlerësim i detyrimeve monetare të një shoqërie ose ndërmarrjeje ndaj subjekteve të tjera dhe, si rregull, i referohet detyrimeve të ndërmarrjes. Dhe për të qenë në gjendje të menaxhoni llogaritë e pagueshme në mënyrë sa më efikase, është e nevojshme të kryhen një sërë veprimesh të detyrueshme:

– është e nevojshme të formulohen përbërësit e të gjitha llogarive rrjedhëse të pagueshme të kompanisë dhe të mendohet përmes një sistemi treguesish të zhvilluar me kujdes. Kjo qasje do të ndihmojë në sigurimin e vlerësimit të cilësisë më të lartë të gjendjes aktuale, perspektivat e mëtejshme të zhvillimit dhe më pas shlyerjen e të gjitha llogarive të pagueshme;

- më tej, do të jetë e nevojshme të kryhet një analizë e plotë e përputhshmërisë së treguesve aktualë të kompanisë me nivelin e planifikuar të vendosur, pas së cilës do të jetë e nevojshme të analizohen arsyet që çuan në ndërlikimet që janë zhvilluar në ndërmarrje;

– në përfundim, është e nevojshme të zhvillohen një sërë masash efektive që do të synojnë identifikimin dhe eliminimin e shkaqeve të komplikimeve që kanë lindur me llogaritë e pagueshme.

Cili është afati i parashkrimit për llogaritë e pagueshme (periudha e detyrimit)

Kur një kompani ose organizatë analizon pasqyrat financiare ekzistuese për vlerësimin e mëvonshëm të efikasitetit dhe mirëqenies financiare, një tregues kaq i rëndësishëm si kufizimet e llogarive të pagueshme sipas një kontrate ose periudha e detyrimeve përdoret gjithmonë në afat të shkurtër.

Kështu, duke folur për Cili është statuti i kufizimeve të llogarive të pagueshme?, vlen të thuhet se kjo është periudha mesatare kohore për të cilën një ndërmarrje ose kompani blen mallra, lëndë të para, materiale dhe paguan para për to. Kjo periudhë zakonisht caktohet në ditë, duke marrë parasysh periudhën kohore kur ndryshon kostoja e mallrave të shitura.

Afati i parashkrimit për llogaritë e pagueshme fillon në momentin e nënshkrimit të marrëveshjes ndërmjet palëve të interesuara në transaksion. Në situata të tjera, statuti i kufizimeve për llogaritë e pagueshme fillon kur njëra palë fillon të paraqesë pretendime ndaj palës tjetër në transaksion në lidhje me mospagesën e fondeve për një shërbim të kryer tashmë (mallrat e dorëzuara). Në fund të fundit, në përputhje me ligjin, klienti duhet të paguajë shumën të paktën pjesërisht. Është e rëndësishme të mbani mend se borxhi i kredisë që rezulton duhet të paguhet brenda një jave nga momenti kur kreditori ka paraqitur pretendimet e tij.

Afati i parashkrimit për llogaritë e pagueshme mund të pezullohet ose të ndërpritet nëse debitori ka kryer veprime ndaj kreditorit që janë bërë prova e qartë se ai i ka pranuar plotësisht detyrimet (borxhet). Veprime të tilla përfshijnë:

– njohja e plotë ose e pjesshme nga debitori i pretendimeve që lindin ndaj tij nga kreditori nr

Nuk më interesojnë këto borxhe. Unë marr telefonata nga banka çdo ditë, nuk e di, ndoshta ata janë tashmë koleksionistë. I dërgoj të gjithë të kalojnë nëpër pyll dhe të mos qajnë. Epo, unë nuk kam para, kështu që çfarë mund të bëj?

Është e zakonshme për çdo organizatë që vepron në sferën e një ekonomie tregu që një pjesë e caktuar e fondeve të saj të financohet përmes llogarive të pagueshme. Në përgjithësi, ajo paraqet një kategori të caktuar juridike, domethënë një pjesë të pasurisë që konsiderohet objekt i marrëdhënieve financiare ndërmjet ndërmarrjes dhe kreditorit. Në këtë artikull do të shohim se çfarë janë llogaritë e pagueshme? E kemi borxh apo e kemi? Ne gjithashtu do të përcaktojmë se si ndërmarrjet e marrin atë parasysh, pse është e nevojshme ta analizojmë atë dhe çfarë pasojash lindin si rezultat i borxheve të prapambetura.

Karakteristike

Hapi i parë është të karakterizohen llogaritë e pagueshme si një kategori ligjore për një organizatë. Në fakt, pjesa që është blerë duke përdorur fonde të palëve të treta është llogari e pagueshme. Përkufizimi i një borxhi është se ai lëshohet për një periudhë të caktuar dhe është i ripagueshëm. Prandaj, llogaritë e pagueshme do të duhet të mbulohen pas një kohe të caktuar.

Borxhi i dividentit është një borxh ndaj themeluesve për t'u paguar atyre të ardhurat gjatë shpërndarjes së fitimeve. Formohet për faktin se në momentin e hartimit të bilancit, dividentët e llogaritur nuk mund të paguhen. Kjo do të thotë që një shumë e caktuar bie në llogaritë e pagueshme.

Si rezultat, ne mund të nxjerrim një përkufizim të llogarive të pagueshme, që do të thotë se organizata:

• i detyrohet një shume të caktuar në favor të personave fizikë ose juridikë që rrjedhin nga marrëdhëniet financiare;
• ka borxhe në formën e faturave të lëshuara për furnizime me kredi ose pagesë me këste.

Kontabiliteti për llogaritë e pagueshme

Për qëllime të kontabilitetit, është zakon të ndahen tre lloje të llogarive të pagueshme. Baza për këtë klasifikim janë kushtet për të cilat janë lëshuar llogaritë e pagueshme. Në këtë rast, ne i detyrohemi kompanive të tjera, punonjësve dhe fondeve në kushte të caktuara. Nëse me kreditorin është rënë dakord për një pagesë të shtyrë, atëherë borxhi në fjalë karakterizohet si nominal. Nëse një shtyrje e tillë arrin një vit, atëherë borxhi regjistrohet në kontabilitet si afatshkurtër. Nëse koha kalon përtej kësaj periudhe, borxhi zhvillohet në borxh afatgjatë. Këtu ka një nuancë. Kur borxhi afatgjatë fillon të kalojë tre vjet, dhe kreditori nuk bën një kërkesë për shlyerjen e tij, atëherë ai shlyhet në kontabilitet.

Nevoja për analizë

Llogaritë e pagueshme si koncept ligjor dhe kontabël ka një rëndësi të madhe për funksionimin efektiv të një organizate. Edhe një herë ngremë pyetjen: "Llogaritë e pagueshme - a na detyrohen neve apo neve?" Le të përcaktojmë thelbin themelor të një koncepti të tillë, që është detyrimi. Kjo do të thotë që llogaritë e pagueshme mund të ndikojnë drejtpërdrejt në fitimin, funksionimin e organizatës dhe falimentimin. Prandaj, analiza e formimit, shlyerjes dhe menaxhimit të saj luan një rol të madh në të gjithë procesin e ekzistencës së ndërmarrjes.

Shqyrtimi i borxheve ndaj kreditorëve bëhet mbi bazën e shifrave përfundimtare kontabël, veçanërisht të bilancit dhe formularit nr. 5 që i bashkëlidhet detyrimet janë llogaritë e pagueshme, si ndikon likuiditeti dhe aftësia paguese e organizatave. Menaxhimi i cilësisë përfaqësohet nga tregues që karakterizojnë afatet kohore të shlyerjes së tij.

Borxhet e prapambetura

Kur një ndërmarrje nuk paguan borxhin ndaj kreditorit brenda periudhës së përcaktuar me kontratë, dhe gjithashtu nuk paguan faturën, llogaritë e pagueshme bëhen të vonuara. Në këtë situatë, huamarrësi, duke u përpjekur të mbrojë të drejtat e tij të përcaktuara me ligj, mund të kërkojë ndihmë nga gjykata. Kreditori shkruan dhe i bashkëngjit të gjitha dokumentet e ligjshme që vërtetojnë pretendimet financiare.

Qytetari duhet të kujtojë se një situatë e tillë do ta prishë atë dhe do të ulë imazhin tregtar të organizatave të tilla në treg. Përveç kësaj, do të ketë kosto shtesë në formën e gjobave dhe sanksioneve gjyqësore.

Llogaritë e pagueshme për të cilat ka skaduar afati i parashkrimit

Sipas ndarjes së borxheve në shqyrtim, të cilat ekzistojnë prej më shumë se një viti, nuk ka kufizim në kohëzgjatjen e borxhit afatgjatë. Por besohet se nëse huamarrësi nuk bën asnjë kërkesë për shlyerje pas tre vjetësh, atëherë shuma në fjalë fshihet në llogari.

Llogaritë e pagueshme për të cilat ka skaduar afati i parashkrimit fshihen për çdo detyrim individual. Shuma përcaktohet në bazë të rezultateve të inventarit.

Borxhet për taksat dhe tarifat, si dhe gjobat dhe gjobat mbi to, nuk kanë afat fshirjeje. Kreditorët e tjerë kanë të drejtë të ndërpresin kohëzgjatjen e borxhit afatgjatë dhe të kërkojnë shlyerjen e të gjithë shumës.

Si përfundim, mbetet të theksohet se ka një përgjigje të thjeshtë për pyetjen: "Llogaritë e pagueshme - a na detyrohen neve apo neve?" Kjo bëhet në bazë të përkufizimit të një kreditori - një person që siguron fonde me kushtin e kthimit. Për më tepër, borxhi nuk është vetëm para me kredi. Këto mund të jenë asete materiale dhe ekonomike të nevojshme për organizatën për të kryer aktivitete të pandërprera financiare dhe ekonomike.

09Prill

Përshëndetje! Në këtë artikull do t'ju tregojmë gjithçka rreth llogarive të pagueshme dhe do të shohim se si përdoret nga ndërmarrjet në aktivitetet e tyre.

Sot do të mësoni:

1. Cilat janë llogaritë e pagueshme?
2. Si të bëni siç duhet pagesat për një kompani debitore.
3. Si ndikon borxhi në aftësinë paguese të një kompanie?

Pse llogaritë e pagueshme janë kaq të rëndësishme?

Çdo ndërmarrje merr borxh gjatë veprimtarisë së saj.

Ai ndahet në dy lloje:

• Llogaritë e arkëtueshme;
• E kreditorit

Lloji i parë nënkupton që pala tjetër duhet të shlyejë borxhin ndaj kompanisë. Llogaritë e pagueshme formojnë borxhe ndaj individëve të palëve të treta ose. Ai ekziston në drejtime të ndryshme dhe në disa forma.

Kontabiliteti për të arkëtueshmet dhe të pagueshmet është një faktor i rëndësishëm në aktivitetet e një kompanie. I gjithë procesi i ekzistencës së ndërmarrjes dhe zhvillimit të mëtejshëm varet nga kjo.

Llogaritë e pagueshme janë përgjegjësi e ndërmarrjes. Është ai që është përgjegjës për shlyerjen e borxheve ndaj personave të tjerë. Në këtë rast, kreditori është pala tjetër që ka paguar për mallin ose ka furnizuar materialet.

Pagesa e detyrimeve është një pikë e rëndësishme në marrëdhëniet ndërmjet palëve, pasi nëse llogaritë e pagueshme janë të vonuara, kompania humbet prestigjin e saj. Çështja mund të çojë në proces gjyqësor dhe përgjegjësi penale.

Ndarja e llogarive të pagueshme

Bazuar në atë që kompania i detyrohet saktësisht palës tjetër, ekzistojnë lloje të llogarive të pagueshme.

Ai ndahet në detyrime për:

• Pagesa për furnitorët ose kontraktorët për materialet e dërguara, shërbimet e ofruara;
• Pagesa e faturave;
• Transferimi i pronës, parave ose ofrimi i shërbimeve dhe punëve te filialet ose filialet;
• Dërgimi i mallrave për një paradhënie ose parapagim të transferuar;
• Pagesa e fondeve për punonjësit;
• Kontributet në fondet ekstra-buxhetore;
• Pagesat në organet tatimore;
• Pagesa për punë ose mallra të kreditorëve të tjerë.

Çdo lloj borxhi shfaqet veçmas në ndërmarrje dhe ka linjën e vet. Një ndarje e tillë e ndihmon kompaninë të koordinojë qartë veprimet e saj në lidhje me kreditorët dhe t'i përgjigjet me kohë detyrimeve të veta. Një ndërmarrje mund të ketë disa lloje borxhesh në varësi të gjendjes së saj financiare.

Periudha e llogarive të pagueshme

Llogaritë e pagueshme në një ndërmarrje mund të ndryshojnë në kohëzgjatje.

Është e zakonshme ta ndajmë atë në dy nëngrupe:

• afatshkurtër;
• Afatgjatë.

Këto koncepte ndryshojnë në numrin e muajve. Një periudhë deri në një vit zbatohet për borxhin afatshkurtër dhe mbi 12 muaj për borxhin afatgjatë.

Prania e detyrimeve afatshkurtra është një dukuri e zakonshme në shumicën e ndërmarrjeve. Për shembull, nëse ju, si menaxher, nuk i keni paguar pagat vartësve tuaj për dy muajt e fundit, atëherë kompania ka një borxh ndaj punonjësve, që është borxh afatshkurtër. Prania e tij mund të mos tregojë gjithmonë aftësinë paguese të ulët të kompanisë ose diçka të ngjashme.

Pagesat në kohë janë një opsion ideal, i cili në praktikë mund të gjendet vetëm në ndërmarrjet e mëdha që ekzistojnë në treg për një kohë të gjatë dhe kanë një sistem aktivesh që funksionon mirë. Nëse një kompani e vogël ka llogari të arkëtueshme, atëherë mund të mos ketë para të mjaftueshme për të transferuar pagat në një moment.

Llogaritë afatgjata të pagueshme për më shumë se 12 muaj janë një arsye për të menduar për efektivitetin e menaxhimit të organizatës. Kjo do të thotë, është koha për të përdorur masa shtesë për të mbështetur kompaninë.

Borxhi në mallra ose para

Ky opinion është i gabuar dhe më së shpeshti zbatohet për detyrimet bankare. Një shoqëri mund të ketë borxhe për furnizimin e mallrave, ofrimin e shërbimeve ose kryerjen e punës. Kjo ndodh kur njëra palë në transaksion ka transferuar fonde për mallrat në llogarinë e tjetrës, por kjo e fundit nuk ka ardhur ende në dispozicion të saj.

Pamundësia për të dërguar materiale për të cilat aktualisht janë paguar tashmë është gjithashtu një llogari e pagueshme. Ky lloj gjendet jo më rrallë se paratë.

Kjo ndodh për arsye të ndryshme:

• Pala e tretë në transaksion dështoi me dorëzimin;
• Prishja e ushqimit;
• Forca madhore (aksident, mot i keq etj.).

Në mënyrë tipike, palët në kontratë tregojnë procedurën që duhet ndjekur në rast të situatave të paplanifikuara. Ata mund të bien dakord të kthejnë shumën e transferuar ose të presin për mallrat për një periudhë më të gjatë.

Kujt i lind detyrimi?

Në bazë të borxheve që duhet të përmbushë një shoqëri, lindin detyrimet e saj kreditore ndaj individëve të ndryshëm, personave juridikë dhe agjencive qeveritare.

Lista kryesore e kreditorëve të tillë është paraqitur:

• Furnizuesit, kontraktorët;
• Pronarët e faturave;
• Filialet;
• Stafi;
• fondet sociale;
• Buxheti i Shtetit;
• Të tjerët.

Detyrimet ndaj secilit prej këtyre kreditorëve llogariten veçmas. Kombinimi i të gjitha borxheve në një nuk lejohet. Kjo për faktin se firmat punojnë me një furnizues shërbimesh dhe materialesh sipas një kontrate të hartuar individualisht.

Kushtet e marrëveshjeve janë të ndryshme dhe hartohen veçmas me secilën palë. Kjo nënkupton që pajtueshmëria me pikat e dokumentit do të ndodhë në përputhje me rastin konkret.

Lista e mësipërme e kreditorëve është më e zakonshme, por jo shteruese. Kompania gjithashtu mund të ketë borxhe ndaj organizatave të tjera, duke përfshirë qendrat e kujdesit për fëmijët (për shembull, për furnizimin me ushqim), kompanitë e shërbimeve ose kompanitë e transportit.

Si bëhen pagesat për kontraktorët

Ekziston një llogari e veçantë 60 “Zgjidhjet me furnitorët dhe kontraktorët”. Përdoret për të postuar llogari të pagueshme ndaj palëve të treta për çdo mall, shërbim ose punë.

Kur merren parasysh këto detyrime, duhet të merren parasysh faktorë të rëndësishëm:

• Dërgesa të pafaturuara;
• Kredi komerciale;
• Furnizimet e tepërta, kostoja e treguar gabimisht e mallrave, etj.

Dërgesat e pafaturuara përfshijnë mallra që nuk kanë fatura. Në këtë rast, duhet të kuptoni nëse letrat për ta janë marrë më herët apo jo. Nëse dokumentet nuk gjenden, atëherë dërgesat mund të bëhen me çmimin e grupit të mëparshëm. Sapo të merren dokumentet, është e nevojshme të rakordohen çmimet.

Nëse furnizuesi i ka dhënë kompanisë tuaj një kredi për përdorimin e mallrave, për shembull, për 60 ditë, atëherë llogaria 31 "Shpenzime të shtyra" do të pasqyrojë të ardhurat në hua.

Të dhënat e paraqitura më poshtë pasqyrojnë marrjen e mallrave me kredi.

Nëse zbulohet një mungesë mallrash, atëherë llogaria 63 "Llogaritjet për pretendimet" do të përfshihet në postim. Këtu përfshihen edhe mospërputhjet e çmimeve ose gabimet në fatura.

Tabela pasqyron pretendimin e paraqitur.

Borxhi në faturat tregtare

Shpesh, një kompani dhe një kontraktor konsolidojnë marrëdhëniet e tyre duke lëshuar një kambial. Ky është një letër me vlerë që transferohet për të siguruar një borxh. Blerësi i mallrave mund të paguajë për dorëzim me një dokument të tillë. Vlera nominale e faturës është gjithmonë më e lartë se kostoja e materialeve të mbërritura. Diferenca ndërmjet çmimit nominal dhe sasisë së mallrave përbën të ardhurat e huadhënësit.

Nëse keni marrë një faturë për mallrat e dorëzuara, mund ta përdorni si:

• Shlyerja e detyrimeve të veta;
• Kontabiliteti i transaksioneve bankare;
• Kolateral dhe gjëra të tjera.

Kambiali në thelb siguron një pagesë të shtyrë dhe redukton ndjeshëm rrezikun e borxhit të vonuar për një kredi tregtare. Nga njëra anë, ai vepron si një instrument pagese, dhe nga ana tjetër, si një metodë kreditimi. Të ardhurat e marra nga përdorimi i kambialit përfshihen më pas në koston e mallrave.

Kontabiliteti për parapagimet dhe parapagimet

Nëse blerësi ka paguar një shumë të caktuar para dorëzimit të mallrave ose ofrimit të shërbimeve, atëherë furnizuesi ka një detyrim. Parapagimi përfshin pagesën e parave për të gjithë vëllimin e materialeve, dhe parapagimi nënkupton një transferim të pjesshëm në llogarinë e furnizuesit.

Kur blerësi bën një paradhënie ose paguan vetëm për atë pjesë të punës që tashmë ka përfunduar, furnitori ende dërgon shumën totale për pagesë për të gjithë vëllimin e prodhimit. Vetëm atëherë, në procesin e transferimit të parave nga blerësi, ato llogariten në shlyerjen e llogarive të pagueshme.

Parapagimi i transferuar te furnizuesi pasqyrohet në kontabilitet si më poshtë:

Nëse blerësi ka bërë një paradhënie, kjo e fundit do të pasqyrohet në postimin e mëposhtëm:

Nëse borxhi i paguhet blerësit bazuar në faktin e aktiviteteve të kryera, atëherë në postim do të përfshihet edhe llogaria numër 46 “Shitjet e produkteve (punëve, shërbimeve)”. Do të shfaqet në rreshtin "Kredi".

Borxhi i një filiali ose organizate mëmë

Llogaritë e pagueshme gjithashtu lindin midis filialeve dhe organizatave mëmë gjatë rrjedhës së aktiviteteve të tyre. Ajo manifestohet në transferimin e disa pronave ose furnizimin e produkteve. Postimet bëhen duke përdorur llogarinë 78 “Largullime me filialet (shoqëritë e varura)” për llogaritë e pagueshme. Në situata të ndryshme, vlera e tij mund të pasqyrohet në debi ose kredi.

Në të njëjtën llogari, përveç llogarive të pagueshme ndaj shoqërisë mëmë, filiali merr parasysh edhe pagesën e të ardhurave nga pjesëmarrja.

Detyrimet për mallrat e dërguara do të pasqyrohen si më poshtë:

Kur borxhi i paguhet organizatës mëmë, llogaritari do të bëjë një hyrje të ngjashme:

Të njëjtat veprime mund të kryhen nga shoqëria mëmë në lidhje me filialet e saj. Ato janë paraqitur në pasqyrat financiare në mënyrë të ngjashme.

Është e rëndësishme të dini se llogaria e konsideruar 78 nuk merr parasysh llogaritjet për kontributet në.

Kredi bankare për kredi punonjësve dhe kontabiliteti i saj

Kompania mund të aplikojë për një kredi nga banka për shpërndarje të mëtejshme të shumës midis punonjësve.

Kjo mund të bëhet për qëllimet e mëposhtme:

• Blerjet personale të mëdha të punonjësve;
• Pagesat për mallrat që punonjësit e ndërmarrjes morën me kredi nga një kompani tjetër.

Fondet bankare mund të merren në dy mënyra:

• Në një organizatë që vetë transferon para për punëtorët në nevojë;
• Direkt për çdo punonjës pa transferuar në llogarinë e kompanisë.

Llogaria kryesore e përfshirë në këtë rast është llogaria 93 “Kredi bankare për punonjësit”. Ai përmbledh të gjitha informacionet në lidhje me kreditë e marra për përfaqësuesit e kompanisë.

Nëse banka paguan për mallrat që punonjësit morën me kredi, bëhet një regjistrim kontabël:

Kur fondet merren në llogarinë e organizatës për qëllime kredie për punonjësit, pasqyrohet postimi i mëposhtëm:

Shlyerja e kredive nga punonjësit shfaqet në llogarinë e 73-të "Zgjidhjet me personelin për operacione të tjera".

Për shembull, kur ata depozitojnë para, llogaritari bën një shënim:

Llogaritjet e sigurimit

Është pjesë integrale e ekzistencës së kompanisë. Ky proces përfshin pagimin e një tarife të caktuar për rreziqet e mundshme në të ardhmen. Mund të jetë i detyrueshëm ose vullnetar. E para kryhet me forcën e ligjit, e dyta në bazë të një marrëveshjeje midis organizatës së sigurimit dhe ndërmarrjes.

Mund të sigurohen sa vijon:

• Mallrat (nga dëmtimi, humbja, vjedhja);
• Humbjet e kompanisë;
• Përgjegjësia për palët e treta (për punonjësit e kompanisë, për shembull).

Gjatë procesit të sigurimit, kompania kryen pagesa në baza mujore ndaj siguruesit. Nëse ndodh një situatë sigurimi e specifikuar në kontratë, siguruesi i paguan fondet kompanisë. Ky i fundit i disponon ato në përputhje me rrethanat.

Llogaria 65 “Llogaritjet për sigurimin e pasurisë dhe personale” përmbledh proceset e sigurimit të pasurisë dhe personelit, në të cilat organizata konsiderohet e siguruar. Sigurimi social dhe shëndetësor nuk përfshihet këtu.

Për shembull, nëse humbja e materialeve lidhet me një ngjarje të siguruar, shuma e llogarive të pagueshme do të pasqyrohet në postim si më poshtë:

Tregues të rëndësishëm

Gjatë aktiviteteve të kompanisë, llogaritjet e ndryshme të llogarive të pagueshme përdoren vazhdimisht për të marrë tregues standardë. Kjo është e nevojshme për të monitoruar efikasitetin e ndërmarrjes dhe për të parashikuar ngjarje të mëtejshme.

Të dhëna të rëndësishme në aktivitetet e organizatës janë:

• Shuma e detyrimeve;
• Detyrimet;
• Llogaritë mesatare vjetore të pagueshme.

Detyrimet përbëhen nga kapitali i firmës dhe detyrimet e saj ndaj të tjerëve. Detyrimet janë një kombinim i huave dhe llogarive të pagueshme.

Borxhi mesatar vjetor ndaj kreditorëve llogaritet duke përdorur formulën: (borxhi në fillim të vitit + borxhi në fund të vitit)/2.

Këta tregues pasqyrojnë aktivitetet e kompanisë dhe marrëveshjet e saj të ndërsjella me kontraktorët, fondet dhe organizatat e tjera. Vlera mesatare e llogarive të pagueshme tregon situatën e përgjithshme për të gjithë vitin.

Krahasimi i dy vlerave në fillim dhe në fund të periudhës është gjithashtu i rëndësishëm. Një rritje ose ulje e llogarive të pagueshme gjatë vitit mund të tregojë një zhvillim të favorshëm të ngjarjeve ose një ulje të xhiros së kompanisë.

Çfarë duhet bërë me llogaritë e pagueshme për të cilat ka skaduar afati i parashkrimit

Nëse llogaritë e pagueshme nuk janë kërkuar nga kreditori brenda një periudhe trevjeçare, ato duhet të shlyhen.

Periudha prej 36 muajsh llogaritet nga data:

• pas skadimit të periudhës së shlyerjes së borxhit;
• Kur kreditori ka të drejtë të kërkojë përmbushjen e detyrimeve.

Llogaritë e pagueshme fshihen bazuar në:

• Inventari;
• Urdhrat e drejtuesit të kompanisë;
• Konfirmim me shkrim.

Statuti i kufizimeve të llogarive të pagueshme nënkupton shlyerjen e detyrimeve si më poshtë:

• Mbi rezultatet financiare të një shoqërie tregtare (për shembull, me llogaritë e pagueshme nga një paradhënie e marrë);
• Për të rritur të ardhurat e një sipërmarrjeje jofitimprurëse;
• Financimi i një institucioni buxhetor.

Llogaritë e pagueshme llogariten në llogaritë e mëposhtme:

• 60 “Zgjidhjet me furnitorët dhe kontraktorët”;
• 64 "Llogaritjet për paradhëniet e marra"
• 76 “Shlyerje me debitorë dhe kreditorë të ndryshëm”;
• 80 "Fitimet dhe humbjet".

Nëse afati i kufizimeve ka kaluar dhe detyrimi është transferuar në fitim, atëherë ky operacion do të pasqyrohet në postimin për fshirjen e llogarive të pagueshme:

Çfarë ju tregon analiza e llogarive të pagueshme?

Duke studiuar lëvizjet në treguesit e detyrimeve të një organizate për një periudhë të caktuar, është e mundur të nxirren përfundime në lidhje me aftësinë paguese të saj, zgjidhjet e ndërsjella me kompani të tjera dhe të parashikohet lëvizja e mëtejshme e aktiveve.

Më shpesh, një periudhë prej një viti merret për analizë. Mënyra më e lehtë dhe më e shpejtë për të parë ndryshimet në performancën e një organizate është krahasimi i detyrimeve në fillim dhe në fund të periudhës.

Kjo metodë do të tregojë informacion të përgjithësuar. Pa hyrë në detaje, mund të shikoni performancën e ndërmarrjes dhe të paraqisni pamjen e përgjithshme. Duke parë periudha më të vogla, mund të vëzhgoni lëvizje më të detajuara në llogari.

Një rritje në llogaritë e pagueshme nuk është një faktor i këndshëm. Do të thotë se kompania ka disa borxhe që nuk mund t'i shlyejë në të ardhmen e afërt.

Kalimi i borxhit afatshkurtër në borxh afatgjatë nuk e karakterizon ndërmarrjen nga ana më e mirë. Kjo do të thotë se organizata nuk është në gjendje të paguajë detyrimet e saj. Kjo mund të çojë në pasoja të pakëndshme, duke përfshirë kërkesat nga kreditorët për shlyerjen e plotë të borxhit ekzistues.

Rënia e llogarive të pagueshme në fillim të vitit nuk karakterizohet gjithmonë si diçka pozitive. Ky faktor mund të reflektojë një ulje të qarkullimit të kompanisë ose një pezullim të punës. Puna e vazhdueshme me kontraktorët dhe furnitorët nënkupton shfaqjen e rregullt të llogarive të pagueshme.

Për të nxjerrë përfundimin e duhur, është e nevojshme të merren parasysh në detaje operacionet e organizatës. Llogaritë e arkëtueshme luajnë një rol të rëndësishëm këtu.

Qarkullimi i llogarive të pagueshme

Gjatë kthimit të llogarive të pagueshme, përdoret treguesi më i rëndësishëm, që pasqyron shpejtësinë e shlyerjes së borxhit. Likuiditeti i një ndërmarrje varet tërësisht nga norma e raportit të qarkullimit të llogarive të pagueshme. Është e barabartë me raportin e kostos së mallrave me llogaritë mesatare vjetore të pagueshme.

Sa më shpejt që kompania të shlyejë detyrimet e saj, aq më i lartë është ky tregues. Vlera e saj pasqyron sa herë kompania ka shlyer borxhet e saj. Nëse treguesi rritet, kjo do të thotë që organizata menaxhon në mënyrë efektive fondet e veta.

Shpesh, ndërmarrjet përdorin fondet e huazuara si një burim shtesë financimi. Në këtë drejtim, koeficienti mund të jetë i parëndësishëm në fillim, por rritet disa herë në një periudhë të shkurtër kohore.

Numri i ditëve në një vit pjesëtuar me koeficientin do të pasqyrojë kohën e qarkullimit të llogarive të pagueshme. Sa më e ulët të jetë vlera e fituar, aq më pak ditë i duhen organizatës për të shlyer borxhin.

Për të kryer saktë aktivitetet e organizatës, menaxhmenti duhet të analizojë vazhdimisht qarkullimin e detyrimeve. Kjo do të lejojë zbulimin në kohë të devijimeve nga norma dhe marrjen e masave.

Me fjalë të thjeshta, llogaritë e pagueshme janë borxhi ynë ndaj palëve. Nëse nuk kontrolloni kreditorin, kompania përballet me falimentimin.

Çdo kompani ka llogari të pagueshme. Në fund të fundit, pagesat pothuajse nuk ndodhin kurrë në të njëjtën ditë: punonjësit nuk i marrin pagat në ditën e fundit të muajit, furnitorët hyjnë në një marrëveshje me kushtin e parapagimit, dhe blerësit, përkundrazi, paguajnë paraprakisht. Pra, llogaritë e pagueshme kur i kemi borxh apo neve?

Mënyra më e lehtë për të kujtuar se çfarë janë llogaritë e pagueshme është duke e lidhur atë me fjalën "kredi". Të gjithë e dinë se një hua është kur e kemi borxh. Llogaritë e pagueshme janë gjithashtu borxhet tona ndaj dikujt.

Përkufizimi i llogarive të pagueshme

Le të japim një përkufizim tjetër të një kreditori - kjo është shuma që kompani të ndryshme, punonjës dhe palë të tjera i detyrohen organizatës. Ai është një burim i formimit të kapitalit qarkullues. Kjo do të thotë, shfaqja e llogarive të pagueshme shoqërohet me momentin kur njëra palë përmbushi detyrimet e saj ndaj kompanisë, por vetë organizata jo. Për shembull, një kompani ka marrë mallra nga një furnizues, por ende nuk ka paguar për të. Kompania ka një borxh ndaj palës së saj. Ky është kreditori. Kjo do të thotë, thelbi i llogarive të pagueshme është borxhi i kompanisë ndaj dikujt.

Llogaritë e pagueshme të organizatës

Këtu janë shembujt më të zakonshëm të llogarive të pagueshme që lindin për një ndërmarrje.

• kompania ka grumbulluar paga për punonjësit, por ende nuk i ka paguar ato;
• kontraktori ka marrë një paradhënie nga klienti, por ende nuk e ka përfunduar punën;
• blerësi ka marrë mallrat nga furnizuesi, por ende nuk e ka paguar atë;
• kompania ka lidhur një marrëveshje kredie dhe ende nuk e ka shlyer të gjithë borxhin;
• tatimpaguesi ka vlerësuar tatimet, por ende nuk ka lëshuar urdhërpagesë për të transferuar para në buxhet;
• punonjësi bleu materiale me paratë e tij dhe tani kompania duhet t'i kompensojë shpenzimet, etj.

Llogaritë e pagueshme të individëve

Llogaritë e pagueshme mund të lindin jo vetëm midis organizatave. Individët gjithashtu mund të kenë borxhe. Ne shkruam më lart për llogaritë më të zakonshme të pagueshme të individëve - kjo është një kredi. Por fizikanët mund t'i detyrohen para dyqanit nëse i blejnë mallrat me këste, ose kompanisë nëse nënshkruajnë një marrëveshje kredie me të. Po, dhe punonjësit ndonjëherë u detyrohen punëdhënësve të tyre. Për shembull, nëse kanë marrë një paradhënie, por edhe .

Llojet e llogarive të pagueshme

Ekzistojnë disa lloje të llogarive të pagueshme. Le të shohim secilën prej tyre.

Lloji i kreditorit në varësi të periudhës së shlyerjes

1. afatshkurtër janë borxhet që kompania do të shlyejë brenda 12 muajve të ardhshëm. Borxhet e tilla quhen edhe korente;
2. afatgjata - këto janë borxhe, periudha e shlyerjes së të cilave është më shumë se një vit, fillon të llogaritet nga dita kur lindi borxhi - pala tjetër i dërgoi produktet, kreu punën, bëri një paradhënie, etj.

Llojet e kreditorëve në varësi të statusit të shlyerjes

1. kryesore janë borxhet që kompania planifikon të shlyejë;
2. i pashpresë - një kreditor të cilit i ka skaduar statuti i kufizimeve, ose kreditori nuk është në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik, ose ai e ka falur borxhin. Për shembull, nëse palët kanë lidhur një marrëveshje shlyerjeje, në bazë të së cilës kreditori ka hequr dorë pjesërisht nga kërkesat për mbledhjen e borxhit kryesor dhe dënimin. Kjo është, në thelb, ai fali një pjesë të borxhit dhe dënimin që i takonte sipas kushteve të kontratës. Një borxh i tillë duhet të përfshihet në të ardhurat jo-operative.

Detyrimet ndaj kreditorit

Kontabilisti llogarit kreditorin në llogari të ndryshme kontabël. Kjo është për shkak të arsyes së borxhit:

• për materialet e dërguara;
• për parapagimin ose parapagimin e marrë;
• mbi pagat e punonjësve;
• mbi taksat dhe tarifat;
• mbi primet e sigurimit;
• për transferimin e aseteve shoqërive të varura etj.

Çdo arsye ka llogarinë e vet. Kështu, borxhet tatimore mund të përcaktohen duke analizuar llogarinë 68, dhe kontributet - 69. Nuk është e nevojshme që kompania të ketë çdo lloj borxhi të tillë. Për shembull, nëse të gjitha kontratat me blerësit janë lidhur në bazë të paspagesës, atëherë nuk do të ketë borxhe për paradhëniet.

Qarkullimi i llogarive të pagueshme

Si çdo tregues financiar, analizohet madhësia e kreditorit. Për ta bërë këtë, llogaritni periudhën e qarkullimit të llogarive të pagueshme. Është e barabartë me raportin e kreditorit mesatar shumëzuar me numrin e ditëve në periudhën e faturimit me koston e produkteve të shitura.

Qarkullimi në ditë tregon periudhën e huadhënies, domethënë kohëzgjatjen mesatare të pagesave të shtyra. Sa më e gjatë të jetë kohëzgjatja e qarkullimit të llogarive të pagueshme, aq më aktivisht kompania përdor fondet e partnerëve të saj.

Formula për llogaritjen e periudhës së llogarive të pagueshme duket si kjo

Dekodimi i vlerave për formulën:

• T - periudha e qarkullimit të llogarive të pagueshme;
• KZsr - llogaritë mesatare të pagueshme për periudhën e faturimit;
• D - numri i ditëve në periudhën e faturimit;
• С/С - kostoja e mallrave të shitura për periudhën e faturimit.

Mesatarja e kreditorit mund të llogaritet duke shtuar këta tregues në fillim dhe në fund të periudhës së faturimit dhe pjesëtuar me 2. Të dhënat për llogaritjen e kohëzgjatjes së qarkullimit të kreditorit mund të merren nga pasqyrat financiare. Shikoni shumën e borxheve në bilanc. Kostoja - në pasqyrën e të ardhurave. Nëse kompania llogarit treguesin për vitin, atëherë numri i ditëve është 365.

Menaxhimi i llogarive të pagueshme

Nëse nuk kontrolloni madhësinë e kreditorit, kompania mund të përballet me probleme. Për më tepër, gjërat mund të shkojnë deri në falimentim. Puna kompetente me kreditorin do t'ju lejojë të organizoni punën në mënyrë që kompania të mund të shlyejë borxhet në kohë dhe në të njëjtën kohë të respektojë interesat e saj financiare - domethënë, të marrë kredi falas në kurriz të furnitorëve.

Për të menaxhuar në mënyrë efektive llogaritë e pagueshme, duhet:

• të identifikojë strukturën optimale të huadhënësit;
• të hartojë një buxhet për llogaritë e pagueshme dhe të sigurojë që ai të ekzekutohet;
• përcaktoni se cilët tregues dhe koeficientë duhet të llogariten dhe miratoni vlerat e tyre optimale dhe kufijtë e luhatjeve.

Menaxhimi i llogarive të pagueshme të një ndërmarrje është i mundur duke përdorur raportet e mëposhtme:

• qarkullimi i kreditorëve;
• periudha e shlyerjes (qarkullimi) i kreditorit;
• varësia e kompanisë nga huadhënësi i saj;
• vetëfinancim;
• përfitimi i huadhënësit.

Në procesin e menaxhimit të llogarive të pagueshme, treguesit analizohen me kalimin e kohës. Gjëja më e rëndësishme është gjurmimi i dinamikës ndërmjet kreditorit dhe debitorit. Është mirë kur të arkëtueshmet afatshkurtra mbulojnë plotësisht kreditorin.

Detyra kryesore e menaxhmentit është të përcaktojë prioritetin dhe rendin e pagesave. Hapi i parë është ulja e borxhit ose, thënë më thjesht, shlyerja e borxheve të furnitorëve që lidhen me nevojat për prodhim dhe shitje. Në fund të fundit, nëse palët ndalojnë dërgimin e mallrave ose ofrimin e shërbimeve, kompania nuk do të jetë në gjendje të operojë. Për ta bërë këtë, është e rëndësishme që në kohë të analizohen kushtet e kontratave me palët dhe, nëse është e nevojshme, të ndryshohen ato.

Kompania duhet të ruajë madhësinë optimale të kreditorit. Një rënie në llogaritë e pagueshme tregon se organizata ka ndaluar përdorimin e parave nga palët. Kjo do të thotë, një kredi falas e dhënë nga partnerët. Kjo nuk do të thotë se kompania po vepron në mënyrë të gabuar. Por kjo tregon gjendjen e mirë financiare të organizatës.

Periudha e shlyerjes për llogaritë e pagueshme

Shpesh një kompani përballet me pyetjen se si të paguajë llogaritë e pagueshme. Në fund të fundit, një kompani nuk ka gjithmonë para falas për ta bërë këtë. Ka opsione të tjera:

• t'i ofrojë shërbime palës tjetër, të dërgojë mallra për të shlyer borxhin dhe të nënshkruajë një akt kompensimi;
• transferoni çdo pronë si pagesë.

Nëse këto opsione nuk janë të përshtatshme dhe afati i pagesës po afrohet, atëherë mund të nënshkruani një marrëveshje shtesë për të shtyrë afatin e pagesës. Si opsion, ju mund të nënshkruani marrëveshje për ristrukturimin e borxhit.

Frekuenca e shlyerjes së llogarive të pagueshme të një organizate mund të konsiderohet optimale nëse kompania paguan borxhet ndaj palëve duke mbyllur llogaritë e arkëtueshme. Me fjalë të thjeshta, kjo është një situatë kur paratë nga blerësit vijnë përpara se furnizuesit dhe kontraktorët duhet të paguhen. Në këtë mënyrë, kompania nuk do të duhet të marrë kredi bankare për të përmbushur detyrimet e saj në kohë dhe për të shmangur boshllëqet në para.