Dokumentet primare dhe përmbledhëse për kontabilitetin e punës dhe pagesave. Dokumentet primare për kontabilitetin e listës së pagave

24.11.2023

Dokumentet kryesore të kontabilitetit për pasqyrimin e pagesave me personelin për pagat miratohen me Rezolutën e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse, datë 5 janar 2004 Nr. 1 "Për miratimin e formave të unifikuara të dokumentacionit të kontabilitetit parësor për llogaritjen e punës dhe pagesën e saj" ( në vijim referuar si Rezoluta nr. 1). Tregohet se Rezoluta nr. 1 është miratuar për të zbatuar kërkesat e Kodit të Punës të Federatës Ruse. Nga kjo mund të konkludojmë se formularët e unifikuar të miratuar nga kjo rezolutë vazhdojnë të jenë të vlefshme edhe pas datës 1 janar 2013 (pasi zbatimi i tyre nuk përcaktohet nga ligji i kontabilitetit, por nga një akt tjetër legjislativ - Kodi i Punës).

Një analizë e këtyre formularëve tregon se, pavarësisht nga mosha e tyre relativisht "e re" - ato u vunë në fuqi në vitin 2004, të gjitha u zhvilluan për llogaritjen "manuale" të listës së pagave, d.m.th. pa përdorur programe të veçanta të listës së pagave. Sipas ligjvënësit (në këtë rast, Komiteti Shtetëror i Statistikave të Federatës Ruse), llogaritja e pagave (jashtë programeve speciale) duhet të kryhet si më poshtë:

1. Plotësoni fletën e kohës (formulari nr. T-12 ose T-13). Në fillim të muajit, punonjësit përgjegjës për mbajtjen e fletës së orarit i jepet një formular i fletës kohore (plotësisht bosh ose me emra të plotë). Çdo ditë, punonjësi përgjegjës shënon për çdo frekuentim/mungesë punonjësi (me metodë regjistrimi të vazhdueshëm) ose vetëm mosparaqitje (me metodën e regjistrimit të devijimit të përdorur) duke treguar arsyen. Në fund të muajit, personi përgjegjës për mbajtjen e fletës së orarit llogarit numrin total të ditëve dhe orëve të punuara dhe të munguara nga secili punonjës dhe transferohet fleta e orarit, e nënshkruar nga drejtuesi i njësisë strukturore dhe punonjësi i burimeve njerëzore. në departamentin e kontabilitetit.

2. Bazuar në fletën kohore, departamenti i kontabilitetit llogarit pagat (duke përdorur një kalkulator) në mënyrë sekuenciale për çdo punonjës.

2.1. Të dhënat për numrin e ditëve (orëve) të punuara, pushimet e përdorura, transferimet, pushimet nga puna, ndryshimet në paga transferohen nga fleta kohore në llogarinë personale (formulari nr. T-54) (kontrolluar me të dhënat e urdhrave përkatës të ofruara nga shërbimi i personelit).

2.2. Devijimet llogariten (bazuar në të dhënat ekzistuese në llogarinë personale të punonjësit për akruale për periudhat e mëparshme): pagesa e pushimeve (llogaritja kryhet në formularin Nr. T-60), pushimi mjekësor (për shkak të mungesës së një dokumenti të veçantë, me sa duket, supozohet se llogaritja kryhet në vetë pushimin e sëmurë ), fitimet mesatare, për shembull, gjatë një udhëtimi pune ose në raste të tjera të parashikuara me ligj (nuk ka gjithashtu një formë të veçantë llogaritjeje për këtë lloj llogaritjeje; me sa duket, sipas ligjvënësit, llogaritja kryhet "në letër"), kompensimi për pushimet e papërdorura gjatë pushimit nga puna (llogaritja kryhet në formularin Nr. T-61).

2.3. Akrualet bazë llogariten në përputhje me sistemin e shpërblimit të përdorur (paga/tarifa, tarifat e copave, shpërblimet, etj.).

2.4. Rezultatet e të gjitha llogaritjeve të bëra futen në llogarinë personale të punonjësit (formulari Nr. T-54) sipas kolonave përkatëse (llojet e pagesës).

2.5. Në një regjistër të veçantë të kontabilitetit tatimor për tatimin mbi të ardhurat personale (në përputhje me kërkesat e pikës 1 të nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), tatimi mbi të ardhurat personale llogaritet për muajin (në bazë akruale nga fillimi i vit, duke marrë parasysh zbritjet tatimore dhe shumat e mbajtura më parë).

2.6. Llogaria personale pasqyron të gjitha zbritjet nga pagat (duke përfshirë tatimin mbi të ardhurat personale dhe ndërpagesat).

2.7. Është llogaritur shuma që duhet paguar.

3. Bazuar në llogaritë personale të të gjithë punonjësve, hartohet një deklaratë shlyerjeje dhe pagese (sipas formularit Nr. T-49) ose një pasqyrë pagash (sipas formularit nr. T-51): në mënyrë sekuenciale për çdo punonjës, të dhëna. transferohet nga llogaria personale në deklaratë. Nëse fleta kohore mbahet sipas formularit Nr. T-12, atëherë informacioni për shumat e grumbulluara mund të futet drejtpërdrejt në këtë formular, në këtë rast nuk hartohet një fletë pagese e veçantë;

4. Nëse është e nevojshme (d.m.th. kur përdoret formulari Nr. T-51 në fazën e mëparshme), hartohet një listë pagash sipas formularit Nr. T-53.

5. Shuma e kontributeve të sigurimit për secilin punonjës llogaritet në një regjistër të veçantë (klauzola 2, pika 2, neni 28 i Ligjit Federal të 24 korrikut 2009 N 212-FZ "Për kontributet e sigurimit në fondin pensional të Federatës Ruse , Fondi i Sigurimeve Shoqërore të Federatës Ruse, Fondi Federal i Sigurimit të Detyrueshëm të Shëndetit").

6. Primet e sigurimit për të gjithë punonjësit për muajin konsolidohen (grumbullohen) në një regjistër.

Përdorimi i një programi të specializuar për llogaritjen e listës së pagave sjell një ndryshim në funksionet e dokumenteve të kontabilitetit parësor të miratuar me rezolutën nr. informacion, fitoni funksionin e marrjes së të dhënave të raportimit për prodhimin (duke përdorur një program special) për llogaritjet dhe regjistrimin e të dhënave të marra në letër (kjo është përmendur tashmë në artikull).

Si duket llogaritja e listës së pagave në një program të specializuar (duke përdorur 1C si shembull) përshkruhet në artikull. Për të përmbushur kërkesat e Kodit të Punës dhe të Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse, është e nevojshme që, bazuar në rezultatet e çdo muaji ose viti kalendarik, të jenë të disponueshme në letër:

I) Fleta kohore për muajin - formularët nr. T-12 dhe T-13 (kjo e fundit përdoret për përpunimin e automatizuar të të dhënave të kontabilitetit) (procedura për përgatitjen e një fletë kohore gjatë mbajtjes së shënimeve në programin 1C është përshkruar më parë në artikulli i lartpërmendur; zbatimi praktik i fletës kohore gjatë llogaritjes së pagave në 1C përshkruhet në artikull).

II) Lista e pagave dhe/ose fletëpagesat - formularët nr. T-49, T-51, T-53. Duhet thënë se nga pikëpamja e zbatimit praktik, formularët Nr. T-49 dhe T-51 janë shumë më pak vizualë sesa, të themi, një fletë pagash në formë falas të krijuar në 1C. Sidoqoftë, për të përmbushur kërkesat ligjore për dokumentet parësore, duhet të jetë i disponueshëm një nga format - T-49 ose T-51. Prandaj, nëse lëshoni paga në para nga arka, atëherë lëshimi bëhet sipas listës së pagave (Formulari T-49 ose T-53) dhe gjithashtu është e nevojshme të mbani një regjistër të listave të pagave (Formulari Nr. T-53a ).

Ju lutemi vini re se Kodi i Punës përcakton vetëm dy forma të mundshme të shpërblimit: në formë monetare në monedhën e Federatës Ruse (në rubla) dhe në formë jomonetare (jo më shumë se 20% të pagës së përllogaritur mujore) (neni 131 i Kodi i Punës i Federatës Ruse). Në këtë rast, fondet mund të transferohen në llogarinë bankare të specifikuar nga punonjësi (në varësi të kushtit të duhur në marrëveshjen kolektive ose të punës) (neni 136 i Kodit të Punës të Federatës Ruse). Rezoluta nr. 1 thotë se “për punonjësit që marrin paga duke përdorur kartat e pagesave, hartohet vetëm një fletëpagesë, dhe lista e pagave dhe listat e pagave nuk hartohen”. Nuk përmendet mundësia e mos hartimit të një liste pagash kur i paguan pagat një punonjësi individual me një urdhër shpenzimi. Nga kjo mund të konkludojmë se, edhe nëse në listën e pagave për pagesën e pagave në kesh nga arka është përfshirë vetëm një punonjës, pagesa duhet të bëhet pikërisht sipas listëpagesës, dhe jo sipas një urdhri shpenzimi të lëshuar në emri i punonjësit.

III) Llogaria personale për vitin kalendarik (për çdo punonjës) - formularët nr. T-54 ose T-54a (në rastin e fundit, fletëpagesat për çdo muaj duhet të printohen dhe të ngjiten në formular).

IV) Shënim llogaritës për dhënien e lejes punonjësit - formulari nr. T-60 (për çdo fakt të dhënies së lejes).

V) Shënim llogaritës për zgjidhjen (zgjidhjen) e kontratës së punës me një punonjës (largim nga puna) - formulari nr. T-61 (me pushim nga puna).

VI) Çertifikatat e llogaritjeve për akruale bazuar në fitimet mesatare dhe pushimet mjekësore (për çdo fakt përkatës) - në një formë të zhvilluar dhe miratuar nga organizata.

VII) Regjistri kontabël tatimor për tatimin mbi të ardhurat personale për vitin kalendarik (për çdo punonjës) - në një formë të zhvilluar dhe miratuar nga organizata.

VIII) Regjistri i primeve të përllogaritura të sigurimit për vitin kalendarik (për çdo punonjës) - në një formë të zhvilluar dhe miratuar nga organizata.

Po fillojmë një temë të re kushtuar kontabilitetit të punës dhe pagave në një ndërmarrje. Para se të kaloj në postimin dhe llogaritjen e zbritjeve dhe taksave të pagave të ndryshme, dua të prezantoj një teori të vogël mbi këtë temë. Teoria, natyrisht, nuk është gjithmonë interesante, por është ende e nevojshme, prandaj ju këshilloj ta lexoni.

Në të ardhmen e afërt do të shohim një shembull specifik se si llogaritet lista e pagave dhe çfarë regjistrimesh bën llogaritari.

Para së gjithash, vërej se dokumentet që rregullojnë kontabilitetin e pagave në ndërmarrje përfshijnë:

Kodi i Punës i Federatës Ruse.
Ligji Federal Nr. 167-FZ i 15 dhjetorit 2001 Ligji Federal për sigurimin e detyrueshëm pensional.
Ligji Federal Nr. 372-FZ i 30 nëntorit 2011 mbi buxhetin e fondit të sigurimeve shoqërore.

Shpërblimi është marrëdhënia midis punëdhënësve dhe punëmarrësve, e parashikuar në ligje dhe kontrata pune, sipas të cilave punëdhënësi u siguron punonjësve pagesa për punën e tyre.

Pagat janë shpërblim për punën në varësi të kualifikimeve të punonjësit, kompleksitetit, sasisë, cilësisë dhe kushteve të punës, si dhe kompensim dhe pagesa stimuluese.

Shpërblimi ndodh kryesore Dhe shtesë.

Shpërblimi bazë është pagesa për kohën e punuar ose për numrin e punëve.

Pagesat shtesë përfshijnë pagesa për kohën e papunuar (, pagesën e largimit pas pushimit nga puna).

Format bazë të shpërblimit

Bazuar në kohë. Pagat e një punonjësi llogariten për një kohë të caktuar të punuar në përputhje me tarifën e vendosur, pavarësisht nga sasia e punës së kryer. Kjo formë pagese, nga ana tjetër, ndahet në:
- e thjeshtë e bazuar në kohë, në të cilën tarifa shumëzohet me kohën e punuar,
- bonus i bazuar në kohë, kur shumës së fitimeve në tarifë i shtohet një bonus në një përqindje të caktuar ndaj tarifës ose masës tjetër.
Punim copë. Me këtë sistem shpërblimi, pagat për personelin llogariten në varësi të vëllimit të punës së kryer dhe produkteve të prodhuara. Forma e shpërblimit të punës është:
- punë e drejtpërdrejtë me copë - pagesa për numrin e njësive të produkteve të prodhuara dhe punën e kryer,
- piecework-bonus - ofron shpërblime për tejkalimin e standardeve të prodhimit,
- pjesë-progresive - rritja e pagesave për prodhimin mbi normën,
- Puna indirekte me copë - shpërblimi për rregulluesit, montuesit dhe punëtorët e tjerë si përqindje e fitimeve të punëtorëve kryesorë të zonës së shërbimit.
Akord. Parashikon përcaktimin e të ardhurave totale për përfundimin e fazave të caktuara të punës.

Fazat e kontabilitetit të punës dhe pagave

Pagesat e pagave janë pasqyruar në llogarinë 70 “Shlyerje me personel për paga”.

Lista e pagave. Kostot e pagave fshihen në koston e prodhimit, kështu që llogaria 70 korrespondon me llogaritë 20 - "Prodhimi kryesor", 23 - "Prodhimi ndihmës", 25 - "Shpenzimet e përgjithshme të prodhimit", 26 - "Shpenzimet e përgjithshme (administrative)", 29. – “Prodhimi i shërbimeve” dhe fermat.”
Zbritjet nga paga. Si rregull, tatimi mbi të ardhurat personale mbahet në burim. Llogaria 70 korrespondon me llogarinë 68 “Llogaritjet për taksat dhe tarifat”.
Llogaritja e “taksave mbi pagën” – primet e sigurimit. Llogaria 70 nuk përdoret në kontabilitetin e primeve të sigurimit. Shpenzimet për primet e sigurimit ngarkohen në koston e prodhimit në debi të llogarisë 20 dhe korrespondojnë me llogarinë 69 “Llogaritjet për sigurimet shoqërore dhe sigurimet”.
Pagesa e pagave kryhet nëpërmjet arkës ose banka përdor llogaritë 50 “Arkëtar” ose 51 “Llogari rrjedhëse”.

Figura më poshtë tregon fazat kryesore të kontabilitetit të listës së pagave në një organizatë.

Fazat e kontabilitetit të listës së pagave në një organizatë

Dokumentet për kontabilitetin e listës së pagave në ndërmarrje

Formulari i urdhrit të punës T 1.
Formulari i urdhrit të transferimit T 5.
Urdhër për zgjidhjen e kontratës së punës T 8.
Llogaria personale T 54.
Lista e pagave T 49.

Më tej në artikullin tjetër do të vazhdojmë temën e kontabilitetit të punës dhe pagave në një ndërmarrje, do të merremi me listën e pagave, zbritjet tatimore, kontributet e sigurimit dhe do të shqyrtojmë një shembull të llogaritjes së listës së pagave.

Video mësimi "Procedura për pagimin e pagave për punonjësit në Kontabilitetin 1C"

Për regjistrimin e personelit, llogaritjen dhe pagimin e pagave, përdoren forma të unifikuara të dokumenteve parësore të kontabilitetit, të miratuar me Dekret të Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse të datës 6 Prill 2001. nr 26.

Urdhër (udhëzim) për punësimin e një punonjësi (Formulari nr. T-1) dhe urdhër (udhëzim) për punësimin e punonjësve (Formulari nr. T-1a) përdoren për regjistrimin dhe kontabilizimin e personave të punësuar në bazë të një marrëveshje pune (kontrate). Përpiluar nga personi përgjegjës për pranimin për të gjithë personat e punësuar nga organizata.

Urdhër (udhëzim) për dhënien e lejes punonjësit (Formulari nr. T-6) dhe urdhër (udhëzim) për dhënien e lejes për punonjësit (Formulari Nr. T-6a) përdoren për regjistrimin dhe llogaritjen e pushimeve të dhëna punonjësit (punëtorëve) në përputhje me ligjin, marrëveshjen kolektive, rregulloret e organizatës, marrëveshjen e punës (kontratën).

Ato hartohen nga një punonjës i shërbimit të personelit ose një person i autorizuar, i nënshkruar nga drejtuesi i organizatës ose personi i autorizuar i tij dhe i njoftohen punonjësit kundër nënshkrimit. Në bazë të porosisë bëhen shënime në kartelën personale, llogarinë personale dhe llogariten pagat e lejuara sipas formularit Nr. T-60 “Shënim-llogaritje për dhënien e lejes punonjësit”.

Orari i pushimeve (formulari nr. T-7) ka për qëllim të pasqyrojë informacionin në lidhje me kohën e shpërndarjes së pushimit vjetor të paguar për punonjësit e të gjitha divizioneve strukturore të organizatës për vit kalendarik në muaj. Orari i pushimeve – orari i konsoliduar. Gjatë hartimit të tij, merren parasysh legjislacioni aktual, specifikat e aktiviteteve të organizatës dhe dëshirat e punonjësit.

Orari i pushimeve miratohet nga drejtuesi i shërbimit të personelit, drejtuesit e sektorëve strukturorë, dakordohet me organin e zgjedhur sindikal dhe miratohet nga drejtuesi i organizatës ose personi i autorizuar i tij.

Kur periudha e pushimeve shtyhet për një kohë tjetër, me pëlqimin e punonjësit dhe drejtuesit të njësisë strukturore, bëhen ndryshimet e duhura në orarin e pushimeve.

Urdhër (udhëzim) për përfundimin e një marrëveshje pune (kontrate) me një punonjës (Formulari Nr. T-8) dhe urdhër (udhëzim) për zgjidhjen e marrëveshjes së punës (kontratës) me punonjësit (formulari nr. T-8a) përdoren për të zyrtarizuar dhe regjistruar largimin nga puna të një punonjësi (punëtorësh). Plotësuar nga një punonjës i shërbimit të personelit, i nënshkruar nga drejtuesi i organizatës ose një person i autorizuar prej tij, i shpallur punonjësit (punonjësit) kundër nënshkrimit.

Në bazë të porosisë, bëhet një hyrje në kartën personale, llogarinë personale, librin e punës dhe bëhet një shlyerje me punonjësin duke përdorur formularin nr. T-61 “Shënim për shlyerjen pas përfundimit të një marrëveshje pune (kontrate) me një punonjës.”

Urdhër (udhëzim) për dërgimin e një punonjësi në një udhëtim pune (Formulari nr. T-9) dhe urdhër (udhëzim) për dërgimin e punonjësve në një udhëtim pune (Formulari nr. T-9a) përdoren për të regjistruar dhe regjistruar detyrat e punonjësve në udhëtime pune. Plotësohet nga një punonjës i shërbimit të personelit dhe nënshkruhet nga drejtuesi i organizatës ose personi i tij i autorizuar. Urdhri për dërgimin në një udhëtim pune tregon mbiemrin dhe inicialet, njësinë strukturore, profesionet (pozitat) e udhëtarëve, si dhe qëllimin, kohën dhe vendin e udhëtimit të punës.

Nëse është e nevojshme, tregohen burimet e pagesës për shpenzimet e udhëtimit dhe kushtet e tjera për dërgimin në një udhëtim pune.

Urdhër (udhëzim) për stimujt për një punonjës (formulari Nr. T-11), punonjës (Nr. T-11a) përdoren për të zyrtarizuar dhe regjistruar stimujt për sukses në punë. Ato përpilohen në bazë të parashtrimit të titullarit të njësisë strukturore të organizatës në të cilën punon punonjësi.

Nënshkruar nga drejtuesi i organizatës ose një person i autorizuar prej tij, i njoftuar punonjësit (punonjësit) kundrejt marrjes. Bazuar në urdhrin (udhëzimin), bëhet një regjistrim përkatës në librin e punës së punonjësit.

Fletë kohore për regjistrimin e përdorimit të kohës së punës dhe llogaritjen e pagave (formulari nr. T-12) Dhe fleta kohore (formulari nr. T-13) përdoret për matjen e kohës dhe kontrollin e disiplinës së punës. Formulari Nr. T-12 është i destinuar për regjistrimin e përdorimit të kohës së punës dhe llogaritjen e pagave, dhe formulari Nr. T-13 është menduar vetëm për regjistrimin e përdorimit të kohës së punës. Kur përdorni formularin Nr. T-13, pagat llogariten në llogarinë personale (formulari nr. T-54), listën e pagave (formulari nr. T-51) ose listën e pagave (formulari nr. T-49). Formulari Nr. T-13 përdoret në kushtet e përpunimit të automatizuar të të dhënave. Formularët e fletës kohore me detaje të plotësuara pjesërisht mund të krijohen duke përdorur teknologjinë kompjuterike. Në këtë rast, forma e kartës së raportit ndryshon në përputhje me teknologjinë e miratuar të përpunimit të të dhënave. Të dhënat kohore mbulojnë të gjithë punonjësit e organizatës. Secilit prej tyre i caktohet një numër specifik personeli, i cili tregohet në të gjitha dokumentet për llogaritjen e pagave dhe mëditjeve. Thelbi i fletës së orarit është regjistrimi ditor i frekuentimit të punonjësve në punë, nga puna, të gjitha rastet e vonesave dhe mungesave, duke treguar arsyet e tyre, si dhe orët e pushimit dhe orët e punës jashtë orarit. Kontabiliteti i fletës kohore kryhet nga një kontabilist, kryepunëtor ose kryepunëtor në një fletë kohore që regjistron përdorimin e kohës së punës. Për të thjeshtuar matjen e kohës, mund të kufizoheni vetëm në regjistrimin e devijimeve nga dita normale e punës. Në fletën e orarit bëhet shënimi për mungesat ose vonesat në bazë të dokumenteve përkatëse - vërtetimet e thirrjeve në zyrën e regjistrimit dhe regjistrimit ushtarak, gjykatë, vërtetimet e paaftësisë së përkohshme për punë, etj., të cilat punonjësit ia dorëzojnë orarit; koha e joproduktit përcaktohet në bazë të fletëve të orarit të punës, ndërsa orët jashtë orarit përcaktohen në bazë të listave të punonjësve.

Llogaritja e prodhimit të punëtorëve në organizata kryhet nga kryepunëtorët, punonjësit dhe punëtorët e tjerë të cilëve u janë caktuar këto përgjegjësi. Për të llogaritur rezultatin, përdoren forma të ndryshme të dokumenteve parësore (urdhrat e punës për punët me copë, regjistrimet e punës së kryer, etj.). Pavarësisht nga forma, dokumentet parësore përmbajnë, si rregull, detajet (treguesit) e mëposhtëm: vendin e punës (punëtori, vendndodhja, departamenti); koha e funksionimit (data); emri dhe kategoria e punës (operacioni); sasia dhe cilësia e punës; mbiemrat, inicialet etj.

Dokumentet e kompletuara parësore për kontabilitetin e prodhimit dhe punës së kryer, së bashku me të gjitha dokumentet shtesë (fletët për pagesën e afatit të ndërprerjes, për pagesat shtesë, certifikatat e martesës, etj.) i transferohen kontabilistit. Për të përcaktuar shumën e pagave që do t'u paguhen punonjësve, është e nevojshme të përcaktohet shuma e të ardhurave të punonjësve për muajin dhe të bëhen zbritjet e nevojshme nga kjo shumë. Këto llogaritje zakonisht bëhen në listën e pagave (formulari nr. 49), i cili, përveç kësaj, shërben si dokument për pagesën e pagave për muajin. Në anën e majtë të kësaj pasqyre, shumat e përllogaritjeve të pagave regjistrohen sipas llojit (punë me copë, me bazë kohe, shpërblime dhe lloje të ndryshme pagesash), dhe në anën e djathtë - zbritjet sipas llojeve të tyre dhe shumës që duhet paguar. Një rresht ndahet për çdo punonjës në deklaratë.

Një paradhënie për gjysmën e parë të muajit zakonisht lëshohet sipas fletëpagesave. Shuma e paradhënies zakonisht përcaktohet në masën 40% të fitimeve me tarifa ose paga, duke marrë parasysh ditët e punës nga punonjësit.

Pagat lëshohen brenda tre ditëve. Pas kësaj periudhe, arkëtari bën një shënim "Depozituar" kundrejt emrave të punonjësve që nuk kanë marrë paga, harton një regjistër të pagave të papara dhe në faqen e titullit të deklaratës tregon shumën e pagave të paguara në të vërtetë dhe që nuk janë marrë nga punonjësit. Shumat e papaguara në kohë për pagat transferohen në llogarinë rrjedhëse të bankës pas tre ditësh. Për shumën e pagave të lëshuara, a urdhër shpenzimi në para (formulari nr. KO-2), numri dhe data e së cilës tregohen në faqen e fundit të deklaratës.

Në fletëpagesat e përpiluara në mediat e ruajtjes kompjuterike, përbërja e detajeve dhe vendndodhja e tyre përcaktohen në varësi të teknologjisë së përpunimit të informacionit të adoptuar. Në këtë rast, formulari i dokumentit duhet të përmbajë të gjitha detajet e formularit të unifikuar. Regjistri i listës së pagave (formulari nr. T-53a) përdoret për kontabilitetin dhe regjistrimin e pasqyrave të pagave për pagesat e bëra për punonjësit e organizatës. Mbahet nga një punonjës kontabiliteti. Pagesat që nuk përkojnë me kohën e pagesës së pagave (paradhëniet e paplanifikuara, shumat e pushimeve etj.) bëhen sipas arkëtimeve në para, mbi të cilat bëhet shënimi “Llogaritja e pagave një herë”. Fleta e listës së pagave kryen disa funksione - një dokument shlyerjeje, një dokument pagese dhe, përveç kësaj, shërben si një regjistër për kontabilitetin analitik të pagesave të listës së pagave me punonjësit. Sidoqoftë, në praktikë, përdorimi i pasqyrave të pagave për të llogaritur pagën mesatare për çdo periudhë të mëparshme (për shembull, për tre muaj kur paguani për pushime) është i papërshtatshëm, pasi është e nevojshme të bëhen zgjedhje intensive të punës nga deklarata të ndryshme. Prandaj, organizata hap llogari personale për secilin punonjës (formulari Nr. T-54 dhe formulari nr. T-54a), në të cilat regjistrohen informacionet e nevojshme për punonjësin (gjendja martesore, grada, paga, kohëzgjatja e shërbimit, koha e hyrje në punë, etj.), të gjitha llojet e akrualeve dhe zbritjeve nga pagat për çdo muaj. Duke përdorur këto të dhëna, është e lehtë për të llogaritur fitimet mesatare për çdo periudhë kohore.

Formulari Nr. T-54 përdoret për të regjistruar të gjitha llojet e akrualeve dhe zbritjeve nga pagat në bazë të dokumenteve parësore për regjistrimin e prodhimit dhe punës së kryer, kohën e punuar dhe dokumentet për lloje të ndryshme pagesash. Bazuar në këtë llogari personale, hartohet një fletëpagesë në formularin nr. T-51. Formulari Nr. T-54a përdoret kur përpunohen kredencialet duke përdorur teknologjinë kompjuterike dhe përmban vetëm detaje të përhershme me kusht për punonjësin. Të dhënat e listës së pagave të marra në letër shtohen çdo muaj në llogarinë tuaj personale. Faqja e dytë përdoret për të shtypur llojin e pagës dhe kodet e zbritjes.

Shënim llogaritës për dhënien e lejes për një punonjës (Formulari Nr. T-60) ka për qëllim llogaritjen e pagave dhe pagesave të tjera që i detyrohen punonjësit kur atij i jepet leja vjetore e paguar ose pushimi tjetër.

Shënim llogaritës pas përfundimit të një marrëveshje pune (kontrate) me një punonjës (formulari nr. T-61) përdoret për të regjistruar dhe llogaritur pagat dhe pagesat e tjera për një punonjës pas përfundimit të një marrëveshje pune (kontrate). Përpiluar nga një punonjës i burimeve njerëzore ose një person i autorizuar. Llogaritja e pagave dhe pagesave të tjera bëhet nga një punonjës kontabël. Për të marrë një paradhënie për gjysmën e parë të muajit, në bankë dorëzohen dokumentet e mëposhtme: një çek, urdhërpagesa për transferimin e fondeve në buxhet për taksat e mbajtura në burim, për transferimin e shumave të mbajtura në burim sipas dokumenteve ekzekutive dhe detyrimeve personale. , si dhe për transferimin e pagesave për nevoja sociale (në fonde - pension, sigurime shoqërore, sigurim të detyrueshëm shëndetësor).

Dokumentet e listës së pagave kërkohen për të dokumentuar shpenzimet e lidhura, kështu që ato përgatiten me kujdesin maksimal. Cilat dokumente duhet të plotësohen gjatë llogaritjes së pagave? A është e mundur të përdoren dokumente elektronike kur paguhen punonjësit dhe cilat? Ne do t'u përgjigjemi këtyre pyetjeve në artikull.

Kuadri rregullator për dokumentet parësore

Për të pasqyruar çdo transaksion biznesi në kontabilitet, është e nevojshme të keni një dokument parësor të ekzekutuar saktë, siç thuhet në paragrafin 1 të Artit. 9 i Ligjit “Për Kontabilitetin” datë 6 dhjetor 2011 Nr. 402-FZ. Më tej lexojmë në paragrafin 4 të Artit. 9 të këtij ligji, se formularët e dokumenteve parësore duhet të hartohen dhe miratohen nga organizata. Kështu, përdorimi i formave të unifikuara të dokumenteve parësore është fakultativ, me përjashtim të rasteve të caktuara. Kushti i vetëm i detyrueshëm është prania e disa detajeve në dokument. Nga ana tjetër, nuk ka asnjë ndalim për përdorimin e formave të unifikuara të dokumenteve, kështu që drejtuesi i organizatës duhet të përcaktojë në mënyrë të pavarur se cilat forma të dokumenteve parësore duhet të përdoren:

forma të unifikuara;
forma të zhvilluara në mënyrë të pavarur me detaje të detyrueshme;
një kombinim i dy opsioneve të para.

Vendimi i marrë duhet të fiksohet në politikën e kontabilitetit dhe formularët e dokumenteve parësore të përdorura nga organizata duhet t'i bashkëngjiten asaj.

Rregullat për hartimin e dokumenteve parësore

Më tej, le të shqyrtojmë dokumentet parësore për pagat që duhet të përdoren gjatë llogaritjes së shlyerjeve me punonjësit. Artikulli do të sigurojë forma të unifikuara. Ato mund të përpunohen në përputhje me nevojat e departamentit të kontabilitetit të ndërmarrjes, duke lënë në çdo rast detajet e detyrueshme të renditura në pikën 2 të Artit. 9 i ligjit 402-FZ:

emri i dokumentit;
data e përgatitjes së dokumentit;
emri i subjektit ekonomik që ka përpiluar dokumentin;
përmbajtja e faktit të veprimtarisë ekonomike;
vlerën e matjes natyrore ose monetare të faktit të aktivitetit ekonomik, duke treguar njësitë e matjes;
emri i pozicionit të personit që ka kryer transaksionin dhe është përgjegjës për ekzekutimin e tij.

Dokumentet kryesore për pagat mund të hartohen si në letër ashtu edhe në formë elektronike. Në rastin e dytë, ato duhet të nënshkruhen me një nënshkrim elektronik dixhital. Lexoni më shumë për këtë në artikull.

Fleta kohore dhe llogaritja e pagave

Punonjësi paguhet në bazë të kohës që punon. Për ta regjistruar atë, përdorni formularin nr. T-12 “Fleta e orarit të punës dhe llogaritja e pagave” ose formulari nr. T-13 “Fleta e orarit të punës”.

Formulari T-12 përmban të dhëna për kohën e punuar dhe të papunuar në bazë të pushimit mjekësor, certifikatave, aplikacioneve, urdhrave.

Faqja e titullit tregon emrin e organizatës, datën e përgatitjes dhe numrin e dokumentit, periudhën e raportimit dhe kodet për të treguar kohën e punuar dhe të papunuar në tabelën e kontabilitetit.

Seksioni 1 "Kontabiliteti i kohës së punës" përbëhet nga 17 kolona dhe ka për qëllim të pasqyrojë informacionin për pjesëmarrjen dhe mungesën nga puna për një muaj kalendarik. Plotësohet për secilin punonjës: emri i tij/saj i plotë, numri i personelit, më pas në datat e muajit në kolonat 4 dhe 6 në rreshtin e sipërm tregohet një kod që tregon pjesëmarrjen në punë ose arsyen e mungesës, në fund - numri i orëve të punës në atë ditë, orët jashtë orarit shënohen me thyesë. Kolonat 5 dhe 7 kanë për qëllim të pasqyrojnë shumën e ditëve të vizitave dhe orëve të punuara në të vërtetë për çdo gjysmë muaj. Në kolonat e numrave që mungojnë të muajit, vendosni shenjën "X".

Sipas rregullave, qelitë mund të plotësohen për të gjitha ditët e muajit dhe vetëm për ditë të ndryshme nga dita e zakonshme e punës (pushime, pushim mjekësor), duke i lënë bosh qelitë e një dite të rregullt pune.

Seksioni 2 “Pagesat për personelin” përbëhet nga dy faqe. Faqja e tretë e fletës kohore ka për qëllim të pasqyrojë çdo lloj pagese për muajin për çdo punonjës.

Faqja e katërt e kartës së raportit përmbledh informacionin për pjesëmarrjen në punë për organizatën në tërësi për çdo ditë të muajit. Klikoni në lidhjen për të parë një shembull të plotësimit të formularit T-12.

Formulari T-13 përfaqëson vetëm faqen e titullit dhe seksionin 1 për regjistrimin e orarit të punës të Formularit T-12. Pastaj supozohet se kontabilisti mban shënime të pagave në regjistra të tjerë.

Lista e pagave

Blloku i mëposhtëm i dokumenteve parësore për kontabilitetin e listës së pagave:

pasqyra e pagave (formulari T-49);
fletëpagesa (formulari T-51);
lista e pagave (formulari T-53).

E RËNDËSISHME! Është e nevojshme të pasqyrohen shumat e pagave të përllogaritura vetëm në forma të unifikuara.

Siç tregojnë emrat, formulari T-49 është një kombinim i formularëve T-51 dhe T-53, kështu që llogaritari harton ose një fletë pagash, ose një fletë të listës së pagave dhe një fletë të listës së pagave.

Fleta e listës së pagave përdoret për të llogaritur dhe paguar pagat me para në dorë nga arka e kompanisë. Ai përmban numrin dhe datën e përpilimit, nënshkrimet e menaxherit dhe llogaritarit kryesor, shumën totale të pagesës për të gjithë punonjësit, si dhe datat e fillimit dhe mbarimit të pagesës së pagave nga arka - kjo periudhë është e barabartë me pesë ditë pune.

Deklarata përmban informacion për numrin e personelit, pozicionin, tarifën dhe orët e punës për secilin punonjës. Kontabilisti fut në të të gjitha shumat e përllogaritura për të gjitha llojet e pagesave, si dhe të gjitha zbritjet për periudhën për të cilën fondet i paguhen punonjësit. Kjo mund të jetë ose një paradhënie, ose paga, ose pagesa për pushime, e kështu me radhë.

Nuk i njihni të drejtat tuaja?

Në fund të deklaratës shënohen të dhënat për shumën e paguar dhe të depozituar (nëse ka), nënshkrimi i personit përgjegjës dhe numri i urdhrit të arkëtimit për të cilin është bërë pagesa.

Kolona e djathtë plotësohet nga punonjësit e organizatës, ku ata nënshkruajnë për të konfirmuar marrjen e fondeve nga arka. Shumat që nuk janë marrë brenda pesë ditëve depozitohen.

Një mostër e fletëpagesës është dhënë në lidhje.

Lista e pagave dhe fletëpagesa

Nëse punonjësit marrin paga në kartat bankare, atëherë vetëm një fletëpagesë hartohet në formën T-51. Cilat dokumente të tjera nevojiten në këtë rast, ne do të shqyrtojmë më poshtë.

Nëse një kontabilist llogarit pagat në një regjistër tjetër, ju mund të përgatitni vetëm një listë pagash.

Fletëpagesa në Formularin T-51 pasqyron vetëm llogaritjet për çdo punonjës. do të gjeni një shembull mbushjeje.

Në fillim të listës së pagave, duhet të tregoni datën e marrjes së fondeve në arkë për lëshim për punonjësit dhe datën e përfundimit të lëshimit.

Lista e pagave në formularin T-53 pasqyron shumën e pagesave për secilin punonjës, marrjen e tyre të marrjes së shumës së specifikuar, dhe gjithashtu në fund të deklaratës - shumën totale të paguar dhe të depozituar, si dhe numrin e urdhrit në para. për pagesën e pagave, mostra në lidhje.

Nëse një kontabilist përdor një deklaratë në formularin T-53 në punën e tij, ai duhet të hartojë një regjistër të deklaratave të lëshuara në formularin T-53a, ku futet numri serial i listës së pagave dhe shuma e paguar në të. Regjistri përpilohet për një vit kalendarik. shembull i plotësimit të një deklarate.

Llogaritë personale të punonjësve

Për secilin punonjës të organizatës, llogaritari duhet të mbajë një llogari personale në formularin T-54, e cila pasqyron të dhënat personale të punonjësit: emrin e plotë, INN, SNILS, statusin martesor. Ai gjithashtu përmban të dhëna për punën në një ndërmarrje të caktuar: datën e hyrjes, transferimet, pushimet nga puna, ndryshimet në paga, pushimet, etj.

Çdo muaj, llogaritari fut në llogarinë personale të dhënat për sasinë e kohës së punuar nga punonjësi, shumat e grumbulluara për të për të gjitha llojet e pagesave, të gjitha zbritjet nga pagat dhe të dhënat për pushimin mjekësor.

Kolonat e fundit përmbajnë informacion për shumën përfundimtare që duhet paguar për çdo muaj, si dhe për borxhin ndaj punëdhënësit ose, anasjelltas, ndaj punonjësit.

Një shembull i llogarisë personale të punonjësit mund të gjendet duke ndjekur lidhjen.

Fletëpagesat

Ligji detyron punëdhënësin t'u lëshojë punonjësve fletëpagesat së bashku me pagat e tyre, të cilat tregojnë qartë se në çfarë konsiston shuma e marrë nga punonjësi. Pagat merren të paktën dy herë në muaj, megjithatë, është më e arsyeshme të lëshoni një fletëpagesë një herë, kur paguani pagat për muajin, dhe jo kur paguani pagat për gjysmën e parë të muajit aktual, pasi në rastin e dytë llogaritet e treguar në fletëpalosje mund të jetë e paplotë dhe nuk pasqyron në mënyrë të besueshme origjinën e shumës së paguar.

Fletëpagesa nuk ka një formë të rregulluar, kështu që organizata duhet ta zhvillojë në mënyrë të pavarur, bazuar, për shembull, në formularët T-12 ose T-51. Ose krijoni tërësisht formularin tuaj, i cili duhet të fiksohet në politikën e kontabilitetit. Fletëpagesa duhet të tregojë të gjitha pjesët e pagës: pagën, bonusin, shtesat, shpërblimet, pagesat e pushimit mjekësor, etj. Është e nevojshme të tregohen të gjitha zbritjet: tatimi mbi të ardhurat personale, alimentacioni, gjobat, etj. Si rrjedhojë duhet të merret shuma që duhet paguar, të cilën punonjësi e merr në dorë bashkë me fletëpagesën.

Fletëpagesa, me marrëveshje me punonjësin, mund të lëshohet në formë letre dhe elektronike, duke e dërguar në emailin e punonjësit.

Projekt pagash

Për momentin, mënyra më e zakonshme për të marrë paga është transferimi i saj në kartën bankare të punonjësit. Kjo mund të ndodhë individualisht ose në mënyrë të vazhdueshme dhe për të gjithë punonjësit në të njëjtën kohë. Ekzistojnë dy mundësi për marrjen e parave në një kartë: transferimi i tyre tek secili punonjës veç e veç ose regjistrimi i një projekti pagash në një institucion krediti.

Për të marrë paga në një kartë bankare, punonjësi duhet të shkruajë një deklaratë në lidhje me këtë dhe t'i bashkëngjit asaj detajet e kartës për transferimin e fondeve.

Nëse organizata ka lidhur një marrëveshje me një institucion krediti për një projekt pagash, atëherë punonjësi nënshkruan një kërkesë për lëshimin e një karte në kuadër të këtij projekti ose shkruan një aplikim duke bashkangjitur detajet e kartës që tashmë ka.

Nëse punonjësi nuk dëshiron të marrë paga në kartë, ai nuk nënshkruan asnjë deklaratë dhe vazhdon të marrë para në arkën e organizatës.

Mënyra që punonjësit të marrin paga në një kartë bankare ose në arkën e organizatës duhet të specifikohet në marrëveshjen kolektive, të punës ose në një marrëveshje shtesë për të.

Dokumente të tjera parësore

Përveç dokumenteve kryesore kryesore të listuara, këto përfshijnë dokumentet e mëposhtme, të cilat janë përpiluar për të pasqyruar faktet e aktivitetit ekonomik që lidhen drejtpërdrejt me llogaritjen e listës së pagave:

një kontratë pune me një punonjës, ku duhet të specifikohet sistemi dhe masa e shpërblimit;
urdhra për transferim në një pozicion tjetër ose ndryshime pagash;
aplikimet dhe urdhrat për të gjitha llojet e pushimeve, pasi koha e kaluar në pushim ndikon në llogaritjen e pagave;
urdhërat për pagesën e bonuseve dhe primeve;
vërtetimet e paaftësisë për punë;
aplikime dhe porosi për udhëtime pune;
aplikimet dhe urdhrat për punësim dhe largim nga puna, si dhe për pagesën e llojeve të ndryshme të kompensimit me rastin e pushimit nga puna;
dokumente të tjera që lidhen drejtpërdrejt me llogaritjen ose që ndikojnë në shumën e pagave të secilit punonjës të organizatës.

Një organizatë ka të drejtë të zhvillojë dokumente parësore për kontabilitetin e pagave në mënyrë të pavarur ose të përdorë formularë të standardizuar. Ato mund të lëshohen ose në formë letre ose elektronike, të nënshkruara me një nënshkrim elektronik. Është e rëndësishme që llogaritjet e listës së pagave të bëhen të sakta dhe sa më transparente për punonjësin. Për këtë qëllim, përdoren formularët e detajuar të llogaritjes, duke marrë parasysh të gjitha veçoritë e kushteve të punës dhe fletëpagesat e lëshuara për punonjësit, të cilat pasqyrojnë të gjitha hapat e llogaritjes.

Organizatat mbajnë shënime për personelin, punën dhe pagesat e tyre. Format e dokumenteve parësore që nuk janë në albumin e formularëve të unifikuar mund të zhvillohen nga organizata në mënyrë të pavarur, duke marrë parasysh rregullat e përcaktuara nga Ligji i Kontabilitetit.

Të gjitha dokumentet e kontabilitetit të personelit përpilohen në shërbimin e personelit dhe transferohen në departamentin e kontabilitetit.

Urdhri i punësimit - plotësuar në një kopje nga punonjësi i departamentit të burimeve njerëzore për të gjithë punonjësit e sapo punësuar, i nënshkruar nga drejtuesi i organizatës dhe punonjësi. Baza për lëshimin e një urdhri është një kontratë ose kontratë. Urdhri pasqyron datën e punësimit, d.m.th. data nga e cila llogariten pagat.

Karta personale e punonjësit - e plotësuar dhe e ruajtur në një kopje për punonjësit e organizatës të të gjitha kategorive. Plotësohet në bazë të anketimit të punonjësit dhe pasaportës, librit të punës, dokumentit arsimor etj. Të gjitha të dhënat e tjera plotësohen në bazë të urdhrave, udhëzimeve, diplomave.

Një urdhër për transferimin e një punonjësi në një punë tjetër plotësohet në një kopje nga një punonjës i departamentit të BNJ kur transferon një punonjës nga një njësi strukturore në tjetrën. Urdhri përmban datën e transferimit, tarifën ose pagën e vendosur në vendin e punës së re.

Urdhri për dhënien e lejes - plotësohet në dy kopje gjatë dhënies së pushimeve të rregullta, shtesë dhe lloje të tjera në përputhje me legjislacionin aktual, marrëveshjen kolektive dhe orarin e pushimeve, të nënshkruar nga drejtuesi i njësisë strukturore dhe organizatës. Një kopje mbetet në departamentin e burimeve njerëzore, tjetra transferohet në departamentin e kontabilitetit.

Urdhri për zgjidhjen e kontratës së punës lëshohet me pushimin nga puna të punonjësve të të gjitha kategorive, i nënshkruar nga drejtuesi i njësisë strukturore dhe organizatës. Bazuar në të, departamenti i kontabilitetit bën shlyerjet me punonjësin.

Libri i punës është dokumenti kryesor për veprimtarinë e punës së një punonjësi, i mbajtur për çdo punonjës. Ai shërben si bazë për llogaritjen e kohëzgjatjes së shërbimit, llogaritjen e pensioneve dhe është një dokument rreptësisht raportues.

Fleta kohore për përdorimin e kohës së punës dhe llogaritja e pagave dhe Fleta kohore për përdorimin e kohës së punës plotësohen kur regjistrohet koha e punuar për pagat e bazuara në kohë. Fletët kohore përdoren për të monitoruar pajtueshmërinë nga punëtorët dhe punonjësit me orët e përcaktuara të punës, për të marrë të dhëna për orët e punës, për të llogaritur pagat, si dhe për të përpiluar raporte statistikore për punën.

Urdhër pune për punë me copë - lëshuar për të regjistruar punën dhe për të paguar pagat për punëtorët e angazhuar në punë ndërtimi, instalimi dhe riparimi, në punëtori industriale, dyqane riparimi, si dhe në punë individuale ekonomike. Urdhri i punës përdoret në dy versione dhe i lëshohet një ekipi ose individualisht një punonjësi individual për të regjistruar përfundimin e një pune specifike për një periudhë të caktuar jo më shumë se një muaj. Detyra regjistrohet në urdhrin e punës dhe me përfundimin e urdhrave të punës, përcaktohet shuma e punës së shpenzuar dhe llogaritet shuma e pagave të grumbulluara. Urdhri i punës nënshkruhet nga kryepunëtori, miratohet nga drejtuesi i ndërmarrjes dhe transferohet në departamentin e kontabilitetit për hartimin e pasqyrave të pagave dhe pasqyrimin e të dhënave në llogaritë e kontabilitetit.

Lista e pagave - përdoret për llogaritjen dhe pagimin e pagave për të gjitha kategoritë e punonjësve dhe përpilohet në një kopje.

Lista e pagave - përdoret për llogaritjen e pagave për të gjitha kategoritë e punonjësve. Përpiluar në një kopje në departamentin e kontabilitetit.

Lista e pagave – e krijuar për të regjistruar pagesat e pagave.

Një llogari personale mbahet për secilin punonjës dhe është menduar për llogaritjen e pagave. Të gjitha informacionet rreth punonjësit regjistrohen në anën e përparme, dhe të gjitha llojet e akrualeve dhe zbritjeve nga pagat për çdo muaj regjistrohen në anën e pasme.