Politica contabila 3.0. Informații contabile

1C are setări contabile pe care trebuie să le definim pentru întregul program. Dar ar trebui să definim o parte din setări pentru fiecare organizație specifică. Ele sunt stabilite în politica contabilă a organizației.

În noua generație de programe 1C 8, mecanismul de stabilire a politicii contabile este semnificativ diferit de vechiul „opt”.

Dacă țineți evidența pentru o organizație, atunci completați politica contabilă în meniu:

INS și administrație - INS - Informații despre întreprindere - Informații despre organizație.

Acum, calea către configurarea unei politici contabile se va schimba oarecum, deoarece va fi adăugat un element de meniu:

INS și administrație - INS - Organizații.

Aici va trebui să creați fiecare organizație și să selectați o politică contabilă pentru fiecare. Dacă politica contabilă este aceeași, atunci o puteți alege pe aceeași pentru diferite organizații.

De fapt, unele setări ale politicii contabile necesită setări adecvate în alte secțiuni pentru a funcționa corect.

De exemplu, dacă cel puțin o organizație are UTII sau contabilitate separată la cote de TVA, va trebui să specificați setări suplimentare pentru contabilizarea mărfurilor în secțiunea Rezultatul financiar și controlul. Voi sublinia acest lucru explicit în unele situații.

Dar, voi face o rezervare imediat. În acest articol, nu pretind a fi o descriere completă a tuturor acestor conexiuni. Înainte de a începe lucrul, ar trebui să parcurgeți toate setările programului pentru a seta corect toți parametrii contabili de care aveți nevoie.

Politica contabilă în 1C 8.3 pentruDE BAZĂ

Deci, în organizația pe care am creat-o în listă (sau în singura organizație), deschidem fila „Politică contabilă și taxe”.

Sub rubrica Politică contabilă, vedem o singură linie: hyperlinkul „Creare New”. Faceți clic pe acest link și treceți direct la completarea politicii contabile.

Gândiți-vă la un nume descriptiv. Deci, pentru a înțelege ce fel de politică contabilă este. Acest lucru este util mai ales dacă există mai multe organizații. De exemplu, dacă unele entități juridice au aceleași politici contabile, atunci este suficient să creați o politică contabilă și să o selectați pentru toate astfel de organizații.

contabilitate fiscală

Bifați caseta de aici dacă organizația dvs. folosește UTII. Și indicați baza de repartizare a cheltuielilor pe tip de activitate (cele pentru care acest lucru nu va fi indicat în mod explicit).

În plus, pentru a configura UTII, aveți nevoie de meniu INS și administrație - Rezultat financiar și control - Contabilitatea mărfurilor selectați Contabilitatea loturilor și setați indicatorul Contabilitate separată a bunurilor pentru impozitarea TVA. Secțiunea Rezultatul financiar și controlul va fi discutată mai detaliat într-un articol separat.

Nu trebuie să setați acest flag dacă utilizați programul doar pentru contabilitatea de gestiune (de exemplu, contabilitatea este ținută separat în Contabilitate 3.0).

și Alegeți ce metodă de amortizare utilizați în contabilitatea fiscală: liniară sau neliniară.

TVA

Aici sunt determinați parametrii pentru contabilizarea separată la cote de TVA (adică, când există 0% și excluzând cotele de TVA în timpul vânzărilor). Sunt doar doi dintre ei. Dacă aveți astfel de tarife, atunci puneți steaguri pentru regulile pe care le utilizați.

Dacă nu păstrați înregistrări separate, omiteți doar marcajul.

Înseși menținerea contabilității separate la cote de TVA este configurată în secțiune INS și administrație - Rezultat financiar și control - Contabilitatea mărfurilor. Aici va fi necesar, ca și pentru UTII, să setați contabilitatea loturilor și caseta de selectare Contabilitate separată a mărfurilor pentru impozitare TVA. După cum am spus, un articol separat va fi dedicat acestei secțiuni.

Stocuri

Alegeți una dintre opțiunile pentru calcularea costului mărfurilor la anulare. Ca de obicei, aveți grijă - vedeți dacă setarea selectată se potrivește cu parametrii specificați în secțiune Rezultatul financiar si controlling - Contabilitatea bunurilor. De exemplu, pentru FIFO, va fi obligatoriu să specificați opțiunea de contabilizare a loturilor (nu puteți selecta Neutilizat).

Există două opțiuni pentru FIFO.

FIFO (ponderat) - estimarea rezervelor conform unui mecanism similar analizei avansate din PMS și generația anterioară de Automatizare Integrată. Soldurile FIFO sunt calculate la sfârșitul lunii. Dar toate anulările din cursul lunii vor fi anulate la același cost mediu lunar

FIFO (glisant) - documentul de primire a mărfurilor este considerat un lot. Există unele diferențe față de FIFO tradițional. De exemplu, dacă există mai multe depozite, atunci data de primire a lotului va fi determinată ca dată de primire la depozitul curent, și nu la organizație. Astfel, mișcările afectează ordinea de anulare în FIFO. Nu veți vedea această setare în lista de selecție dacă nu aveți instalată contabilitatea loturilor.

Contabilitate

Setările se referă la unele caracteristici contabilitate. Aici puteți defini:

• Dacă produsele vor fi contabilizate la prețurile planificate în cursul lunii (vor trebui configurate separat) și dacă va fi utilizat contul 40.
• Informațiile privind acumularea și plata salariilor vor fi vizibile pentru contabilii în cifra de afaceri - bilanț 70 de facturi pentru fiecare angajat sau doar suma totală. Dacă selectați suma totală, atunci informațiile detaliate vor fi disponibile numai în subsistemul de salarizare pentru utilizatorii cu drepturile corespunzătoare.
• Trebuie să păstrez în plus un extrabilanț al bunurilor și materialelor în funcțiune.
• Cum se generează înregistrări pentru compensații reciproce: dacă se utilizează contul intermediar 76 sau se compensează direct. Subconturile 76 de conturi în aceste scopuri sunt predeterminate: 76.09 și 76.39.

rezerve

În această filă, definiți parametrii pentru acumularea rezervelor în contabilitate și contabilitate fiscală. Acestea sunt regulile în conformitate cu politica ta contabilă reală, nu există nimic specific pentru 1C aici.

Pe comutator General - simplificat alege Simplificat:

Trebuie să indicați data tranziției, datele de notificare și să selectați opțiunea STS: Venituri sau Venituri și cheltuieli. Programul oferă un procent maxim de impozitare implicit, îl puteți modifica dacă este necesar.

Toți ceilalți parametri sunt completați în același mod ca cel descris mai sus pentru OSNO.

Politica contabilă în 1C 8.3 pentru o organizație de management

Organizarea managementului în programele 1C 8.3 este opțională. Este necesar pentru acele cazuri în care în contabilitatea de gestiune o parte a operațiunilor de circulație a mărfurilor și materialelor ar trebui luată în considerare diferit decât în ​​cea reglementată. De exemplu,

• datele de acceptare în contabilitate a mărfurilor și materialelor diferă,
• prețurile diferă la primire, expediere etc.
• operațiunile au un alt sens economic. De exemplu, într-un tip de contabilitate este o anulare, iar în altul este o expediție etc.

Nu trebuie să specificați nicio politică contabilă pentru această organizație. Și așa va funcționa. Dar există o secțiune de contabilitate de dragul căreia merită să introduceți o politică contabilă pentru o organizație de management - aceasta este contabilitatea stocurilor.

Ce se întâmplă când utilizați o organizație de management?

Pentru o operațiune, introduceți separat documentele pentru contabilitatea de gestiune și pentru contabilitatea reglementată. Totodată, managementul raportează cost, profit brut etc. veți obține documente special pentru Organizația de Management.

Operațiunile obișnuite, care, de regulă, sunt majoritare, se contabilizează în contabilitatea de gestiune pentru aceeași organizație ca și în cea reglementată. Și conform politicii de calcul a costurilor de anulare a stocurilor specificată pentru această organizație.

Într-un raport, va trebui să vedem costul bunurilor pentru organizația de management și pentru entitățile noastre juridice. Nu va fi foarte convenabil să analizați datele dacă, de exemplu, organizația dvs. are o politică de anulare FIFO (glisantă) și dintr-o dată cea medie în Organizația de Management.

Pentru o organizație de management, puteți specifica o politică contabilă în același mod ca și pentru restul. Trebuie doar să specifice metoda de contabilizare a stocurilor.

Returnarea mărfurilor de la client

Astfel de situații apar din diverse motive. Documentele pentru returnarea mărfurilor de la cumpărători se află în secțiune "Vânzări". Într-un grup „Retururi și ajustări” — "retur documente".

Documentele de retur pot fi de 3 tipuri: retur de la client, retur de la comisionar și retur de la cumpărătorul cu amănuntul. În funcție de vizualizarea selectată, anumite detalii ale documentului vor fi disponibile sau nu.

De asemenea, la întoarcere, puteți folosi „cereri de returnare a mărfurilor de la cumpărători”, care sunt și ele în secțiune "Vânzări", într-un grup „Retururi și ajustări” documente relevante pentru returnarea mărfurilor de la clienți.

În partea de sus a acestei reviste sunt deja familiare comenzi de selecție rapidă. Acest Starea curenta returnare articol, termen limita, prioritateȘi manager responsabil.

Cererile generate pot fi si de 3 feluri si anume - „cerere retur marfa de la client”, „cerere retur marfa de la comisionar” si „cerere retur de la cumparatorul cu amanuntul”.

Solicitarea de returnare a cumparatorului

Să creăm prima aplicație și să vedem ce ne oferă aici programul 1C Trade Management (UT 11) 11.2.

În primul rând, desigur, statutul. Aplicațiile pot avea mai multe stări și, în funcție de starea setată, anumite acțiuni vor fi disponibile sau nu în aplicație.

De exemplu, pentru returnarea mărfurilor, cererea trebuie să aibă statutul "a se intoarce" sau "să fie făcut". Dacă ea este în statut "sub acord", atunci o rambursare pentru o astfel de aplicație nu va fi posibilă.

Pe de bază fila conține informații despre client, contrapartea acestuia, acordul utilizat, procedura de plată. Sunt indicate și datele organizației noastre, depozitul și un domeniu destul de important - acesta rambursare pentru bunurile returnate. Există trei compensații:

• „Înlocuiește articole”, adica in locul produsului returnat clientului i se va pune la dispozitie un alt produs, eventual diferit de produsul returnat. În funcție de aceasta, mărfurile de pe file vor fi umplute "bunuri returnate"Și "bunuri de schimb".
• "Restituire bani"- totul este simplu aici. Rambursare în curs Bani documente - fie acesta este un mandat de numerar de cont, fie o anulare fără numerar a fondurilor.
• "Păstrați ca avans"- adică după returnarea mărfurilor în configurația 1C Trade Management (UT 11) 11.2, se înregistrează datoria noastră față de client, iar pe seama acestei datorii va fi posibilă expedierea mărfurilor în viitor.

Pe fila "bunuri returnate" se completează nomenclatorul. Singurul lucru la care merită să acordați atenție aici este domeniul cel mai extrem „Document de vânzare”. Puteti ridica marfa conform documentelor de vanzare prin care au fost expediate anterior. De asemenea, dacă am completat manual bunurile în sine, puteți folosi două comenzi, și anume - „Completați documentele de vânzare și prețurile”(apoi vor fi introduse documentele de vânzare și prețurile din aceste documente de vânzare).

Selecția se face după principiul LIFO, adică se consideră că expedierea a fost în ultimele documente.

Sau poți folosi comanda „adăugați articole din documentele de vânzare”. Apoi este selectat un document de vânzare și bunurile sunt deja selectate din acesta.

Pe fila "bunuri de schimb" indicați ce bunuri sunt furnizate în schimbul celor returnate și la ce prețuri se va acorda o astfel de compensație.

Pe fila "in plus" tipul tranzacției, returnarea clientului (fie de la comisionar, fie de la cumpărătorul cu amănuntul) și câmpurile care ne sunt familiare - cum ar fi tranzacție, diviziune, manager, valută; pavilion, dacă prețul include TVA și regimul de impozitare.

Așadar, conform condițiilor, returnăm 1 frigider. Pretul retur este indicat. Indicăm că totul se va face la același, data de astăzi. Ca despăgubire, vom indica faptul că se va face un produs de înlocuire.

Va fi posibil să adăugați un credit la plată după expediere de 100%, vom indica data de astăzi.

Pe fila „Produse de înlocuire” vom indica ce produs va fi furnizat în schimb. Să fie și un frigider - de exemplu, un frigider Siemens. Indicăm că va fi oferit 1 post. Pret cu ridicata. Programul 1C Trade Management a selectat prețurile dintre prețurile înregistrate în program.

Pe fila "in plus" se precizeaza tipul operatiei - returnarea marfii de la client. Oferta noastră este încheiată. Completați informații despre impozitare și că prețul include TVA.

Să revenim la Bunuri de schimb. Încă o dată, asigurați-vă că avem acțiunea intenționată aici. "a garanta". Bunuri returnate - completați toate informațiile. stare "a se intoarce", Și

Emiterea facturii de retur

Acum să încercăm să emitem o rambursare direct. Pentru a face acest lucru, mergem la jurnalul de documente „Retururi de mărfuri de la clienți”și utilizați asistentul pentru a crea o rambursare pe baza comenzii.

Aici vedem cererea noastră de returnare. După ce l-am selectat, folosim comanda "a face o rambursare".

Programul 1C Trade Management versiunea 11.2 a completat toate informațiile de bază necesare pe baza datelor pe care le avea. Și vedem că aplicarea este baza. Returul se efectuează conform documentului de vânzare, trecutul nostru.

Pe fila "Bunuri" frigiderul de retur este plin. Se indică documentul de vânzare, pe baza căruia am efectuat anterior vânzarea, precum și cantitatea și prețul acestui frigider.

Pe fila "in plus" sunt indicate informatii despre administratorul tranzactiei in cadrul caruia se desfasoara operatiunea de returnare. Subdiviziunea specificată. Moneda documentului este ruble. Operațiunea este returnarea mărfurilor de la client. Regimul de impozitare – supus TVA, pretul include TVA.

Un astfel de document poate fi postat și închis.

Acum trebuie să revenim la solicitările de returnare ale clienților noștri. Avand in vedere ca clientul ne-a returnat deja frigiderul, acum trebuie sa returnam marfa de schimb (frigider) clientului nostru. Pentru a face acest lucru, pe fila "bunuri de schimb" este necesar să se instaleze furnizarea mărfurilor " pentru expediere". Specificați o acțiune "navă"și să realizeze un astfel de document.

Înregistrarea unei facturi pentru expedierea mărfurilor în schimbul celei returnate

Să mergem la revistă "documente de vanzare". Vedem că cererea noastră de returnare a mărfurilor către clienți apare în instrucțiunile de înregistrare. ÎN acest caz, in ceea ce priveste frigiderul furnizat drept compensatie, cererea noastra de retur incepe sa joace rolul unei cereri de vanzare a unui client.

Prin urmare, putem selecta această aplicație și, pe baza acesteia, putem elabora implementarea.

System 1C Trade Management (UT 11) 11.2 spune că starea aplicației noastre nu corespunde cu cea cerută.

Să ne întoarcem și să schimbăm starea "să fie făcut". Vom efectua o astfel de cerere, iar acum, pe baza acesteia, vom încerca din nou să emitem o factură. Programul 1C Trade Management (UT 11) 11.2 a creat cu succes „vânzarea de bunuri și servicii”.

Pe fila "Bunuri" Frigider furnizat drept compensație.

Pe fila "de bază" a completat toate informațiile despre clientul nostru, contrapartea, acordul cu acesta. Organizația noastră este indicată - Trade House Optovichok; depozit din care se face vânzarea. Moneda specificată.

Pe fila "in plus" managerul responsabil este ocupat; tranzacția în care are loc operațiunea. Sunt indicați parametrii de subdiviziune și impozitare.

Un astfel de document poate fi postat și închis.

Plata datoriei cumpărătorului în numerar

Ca urmare a operațiunilor efectuate și anume returnarea mărfurilor și furnizarea unei alte bunuri, mai scumpe, cu titlu de despăgubire, ne-am format o datorie a clientului față de noi, iar acum este necesar să reflectăm și faptul plății acestei datorii. .

Să presupunem că clientul a fost de acord să plătească această datorie în numerar. Pentru a face acest lucru, mergem la secțiunea „Departamentul Trezoreriei”, în „Comenzi în numerar primite”, iar în jurnalul comenzilor primite în numerar accesați fila "pentru admitere".

Alege aici baza de plata- documente de facturare. În lista de comenzi "pentru admitere" vedem cererea noastră de returnare din partea clientului.

Suma datoriei pe care clientul trebuie sa o plateasca catre casierie corespunde diferentei dintre valoarea bunurilor returnate si a bunurilor pe care i-am furnizat-o drept compensatie. Selectând această aplicație și utilizând comanda "cere la admitere", creăm o notă de ieșire de intrare.

Programul 1C Trade Management a completat deja toate informațiile contabile necesare, și anume, casieria, plătitorul.

Pe fila „defalcare de plată” sunt indicate toate documentele justificative, cumpărătorul, elementul de flux de numerar este completat. Singurul lucru de pe filă Sigiliu- putem clarifica datele pentru tipărirea unei comenzi de ieșire de intrare, iar un astfel de document poate fi deja postat și închis.

Astfel, am finalizat aproape toate operațiunile. Singurul lucru care ne rămâne este să găsim cererea noastră de retur și să ne asigurăm că are starea actuală Terminat. În caz contrar, puteți seta această stare manual.

Astfel, în programul 1C Trade Management versiunea 11.2 se realizează operațiunea de returnare a mărfurilor de la clienții noștri.

Caracteristicile articolului

„Caracteristică a nomenclaturii” din 1C nu este deloc o caracteristică, ci o ofertă comercială sau o variantă de produs.

Iată un astfel de joc de cuvinte. Să vedem de ce s-a întâmplat asta.

Citind subiectele de pe forumurile de pe 1C, am dat de faptul că nu toată lumea înțelege care sunt „caracteristicile nomenclaturii” în programele companiei 1C.

Termenul „caracteristic” în 1C a apărut cu mult timp în urmă și dacă mai devreme răspundea cumva la numele său, acum nu mai răspunde deloc. Chiar și în 1C Trade Management 10.3, caracteristicile erau încă asociate cu proprietățile nomenclaturii. Acum nu mai e așa.

La urma urmei, termenul " caracteristica nomenclaturii” nu este foarte corectă în acest caz, motiv pentru care mulți utilizatori înțeleg greșit ce este.

Care este caracteristica nomenclaturii din 1C?

Ar fi corect să numim „Caracteristici”, ci „ Oferte comerciale" sau " Opțiuni de articol". Și atunci ar deveni imediat clar ce este și cum să lucrezi cu el.

Și când utilizatorii aud termenul „caracteristici”, îl înțeleg ca proprietăți ale nomenclaturii (culoare, dimensiune etc.). De fapt, caracteristica este tocmai varianta de nomenclatură subordonată unei anumite nomenclaturi (sau tip de nomenclatură).

Care sunt proprietățile articolului în 1C?

Pentru descriere " proprietăți» în 1C sunt obiecte și termeni complet diferiți. Aceasta și Informatii suplimentare. Mai mult, informații suplimentare au migrat la 1C UT11 din edițiile anterioare și, după părerea mea, mai mult pentru compatibilitate decât pentru utilizare practică. Prin urmare, proprietățile nomenclaturii sunt cel mai bine descrise prin.

Mai jos vă voi explica și vă arăt cum să utilizați Detalii suplimentareîn 1C Trade Management 11 și ce dau în practică.

Un exemplu de utilizare a caracteristicilor și a detaliilor suplimentare în 1C.

Pentru început, vom activa utilizarea caracteristicilor în setările lui 1C UT11. Să mergem la secțiune Administrare— Nomenclatură.

Vom activa și utilizarea Detalii suplimentareȘiinformațieîn setări generale.

Dar asta nu este tot. După aceste setări, utilizarea caracteristicilor nu va apărea în nomenclatură. De ce? Dar pentru că este necesar să se includă utilizarea caracteristicilor nomenclaturii în Tip de nomenclatură.

Să mergem la secțiune Informații de referință — Setări și directoare, iar apoi la subsecțiune Configurarea întreținerii articolului.

Aici trebuie să activați posibilitatea de a edita detalii și să bifați caseta Caracteristici de utilizare. Selectați cazul de utilizare Individ pentru nomenclatură.

Dacă alegeți să utilizați funcții Elemente comune pentru tipare, atunci caracteristicile vor fi comune pentru un anumit tip de articol sau, ca în acest exemplu, unde tipurile de articole nu sunt utilizate, pentru întregul articol. Acest lucru este convenabil atunci când caracteristicile sunt strict aceleași pentru întregul produs sau pentru un tip separat.

De exemplu, pentru tipul de articol „Nuci” pot fi Caracteristici generale desemnări de dimensiune a firului: „M10”, „M14”, etc.

În cazul nostru, caracteristicile vor fi individuale.

De asemenea, trebuie să creăm. Acest lucru este configurat și în Referința tipurilor de articole din filă.

Să obținem câteva detalii suplimentare. Tipul de valoare al acestor atribute nu va fi șiruri arbitrare, ci capacitatea de a selecta valori din cartea de referință. Acestea. vom obține și valorile acestor detalii suplimentare.

Un alt lucru pe care îl vom configura imediat este o funcționalitate foarte convenabilă pentru generarea automată a numelui caracteristicilor la crearea unui element de director. Toate acestea sunt configurate și în director. Tipuri de nomenclatură pe marcaj.
Așa arată formula de denumire a caracteristicilor nomenclaturii. (Același șablon poate fi setat și pentru nomenclatură).

Nu trebuie să introduceți manual întreaga formulă. Nu trebuie să te sperii. Pentru a introduce formule, există un editor de formule convenabil în care puteți selecta detalii suplimentare. Rămâne să puneți manual semnele de adăugare și separatoarele.

Acum, când creați o nouă caracteristică, puteți completa detalii suplimentare și apăsând butonul Completați numele conform șablonului generează automat numele caracteristicii. Ceea ce trebuie remarcat este foarte convenabil.

Deci nu este atât de dificil să ne dăm seama care sunt caracteristicile în 1C Trade Management 11 și cum să le folosiți împreună cu detalii suplimentare.

concluzii

De fapt, nu există nicio diferență între nomenclatură și caracteristica din 1C. Nomenclatura este doar o grupare atunci când se contabilizează caracteristicile, pentru confortul de a lucra cu mărfurile, pentru a reduce referința listei de stoc și nu mai mult.

Și nu este nevoie să adăugați funcţionalitatea caracteristicilor ca proprietăţi ale nomenclaturii.

Din nou:
Caracteristici (în sensul diferiților parametri) - în 1C sunt numite UT11 Proprietățile articolului sau Detalii suplimentare.
Opțiuni roz pentru nomenclatură (oferte comerciale, opțiuni de produse) - în 1C sunt numite UT11 Caracteristicile nomenclaturii.

Automatizați procesele de rutină de achiziții,

ușurează munca cumpărătorului

va ajuta soluția „Asistent de achiziții” pentru 1C: Trade Management 10.3 și 11.

site-ul site-ului

Companie

Primul sistem. Centrul de automatizare a comerțului

Înainte de a începe lucrul cu drepturi depline în programul 1C 8.3 Contabilitate 3.0, trebuie să configurați politica contabilă a organizației a cărei contabilitate o veți ține. În cazul în care programul ține evidența mai multor organizații deodată, acesta trebuie configurat pentru fiecare.

Pentru început, să ne dăm seama unde în 1C 8.3 Contabilitate să găsim o politică contabilă. Din meniul principal, selectați Politică contabilă. Se află în subsecțiunea „Setări”.

Înainte de a ne deschide forma principală de setări. Luați în considerare completarea pas cu pas a tuturor articolelor. Rețineți că aceste setări determină regulile de menținere a BU. Contabilitatea fiscală este configurată separat.

Specifica " Metoda de evaluare a MPZ". Aici aveți două moduri de a estima stocurile:

• „După medie”;
• „Conform FIFO”.

Prima modalitate este de a estima EMF prin calcul cost mediu pe grupa de produse. A doua metodă calculează costul acelor articole de inventar care au fost achiziționate mai devreme în timp. Tradus din engleză aceasta metoda sună „primul intrat, primul ieşit”.

« Metoda de evaluare a mărfurilor în vânzare cu amănuntul”- aici totul este simplu, dar merită luat în considerare că în contabilitatea fiscală, evaluarea bunurilor are loc doar la costul de achiziție.

« Contul de cost principal„în politica contabilă 1C 8.3 este folosit pentru documente și directoare. În exemplul nostru, am lăsat contul de setare 26. În funcție de politica contabilă a organizației dvs., acesta ar putea fi contul 20 sau 44.

În parametrul " Tipuri de activități, ale căror costuri se înregistrează în contul 20 „Producție principală” verificați steagurile de care aveți nevoie. Dacă selectați cel puțin unul dintre articole, va trebui să specificați unde sunt incluse cheltuielile generale de afaceri (în costul vânzărilor sau al producției). și alte setări.

• (tipuri de activitate)
• Pe elemente de cost (recomandat pentru intocmirea situatiilor financiare auditate in conformitate cu IFRS).
• După articole de cost. În cazul în care datoria depășește 45 de zile, se acumulează o rezervă în cuantum de 50% din suma soldurilor la Dt 62 și Dt 76,06, pentru 90 de zile 100%. Vă rugăm să rețineți că rezervele se formează numai pentru contractele cu ruble și datoriile restante.

Alegeți compoziția formularelor situațiile financiare: complet, pentru întreprinderi mici și pentru organizații non-profit.

Prin meniul „Imprimare”, puteți tipări formularele politicii contabile și diverse anexe la aceasta:

Configurarea contabilității fiscale în 1C

Pentru a accesa această setare, faceți clic pe hyperlinkul corespunzător din partea de jos a formularului de setări ale politicii contabile. Nu uitați să salvați setarea politicii contului.

Sistemul de impozitare

În primul rând, selectați sistemul de impozitare - OSNO sau USN, indiferent dacă taxa comercială este plătită atunci când desfășurați activități la Moscova.

impozit pe venit

Specificați mărimea cotelor de impozitare în bugetele federale și regionale. Dacă datele privind rata subdiviziuni separate diferă, acestea trebuie specificate separat pentru fiecare.

Alegeți o metodă de plată pentru costul salopetelor și echipamentelor speciale. Din 2015, contribuabililor li se oferă posibilitatea de a determina independent procedura de rambursare a costului, ținând cont de perioada de utilizare. Anterior, această setare nu era disponibilă (în versiunile mai vechi).

Indicați necesitatea formării de rezerve pentru datorii îndoielnice. Similar cu contabilitatea, dar nu mai mult de 10% din venituri. Rezerva se formează numai în caz de întârziere.

La completarea listei de cheltuieli directe, programul vă va oferi să creați automat înregistrări care respectă recomandările articolului 318 din Codul fiscal al Federației Ruse. Puteți renunța și completați totul manual. Acest lucru este necesar pentru întreprinderile de producție care nu trebuie să atribuie costuri directe costului de producție.

Apoi, completați grupurile de nomenclatură. Sunt folosite pentru a contabiliza veniturile din . Veniturile din aceste grupuri de nomenclatură sunt reflectate în declarația de profit ca parte a veniturilor din vânzarea de bunuri și servicii de producție proprie.

Ultima setare din această secțiune este de a specifica procedura de plată a plăților în avans.

USN

În secțiunea „STS” (dacă lucrați la impozitare simplificată), specificați cota de impozitare și modul în care se vor reflecta avansurile de la cumpărători.

TVA

În cazul în care o organizație este scutită de la plata TVA în temeiul art. 145 sau 145.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, indică acest lucru. În continuare, rețineți dacă este necesar să păstrați înregistrări separate ale TVA-ului acompaniat în timp ce efectuați simultan tranzacții care sunt impozitate și scutite de acesta.

În cazul în care se percepe TVA la expediere fără transfer de proprietate, verificați această setare.

Ultima setare din aceasta sectiune este alegerea comenzii si necesitatea inregistrarii acestora in functie de perioada.

Impozitul pe proprietate

În secțiunea „”, indicați cota de impozitare și beneficiile, dacă există. Următoarele sunt obiecte cu o procedură specială de impozitare. Subsecțiunea „Procedura de plată a impozitelor pe plan local” stabilește termenele de plată a impozitelor și modul în care vor fi calculate plățile în avans. În ultimul paragraf, indicați modul în care cheltuielile pentru acest impozit sunt reflectate în contabilitate.

impozitul pe venitul personal

În secțiunea impozit pe venitul persoanelor fizice, specificați modul în care se aplică deducerile fiscale.

Primele de asigurare

Dacă este necesar, completați secțiunea „Prime de asigurare”, specificând tariful, tariful primei de accident și alte setări.

Alte setari

Pentru a specifica alte setări, urmați hyperlinkul „Toate taxele și rapoartele”.

În setările politicii contabile sunt salvate toate modificările efectuate anterior, care pot fi vizualizate făcând clic pe hyperlinkul „Istoricul modificărilor”.

Vedeți și un videoclip de prezentare generală despre intrarea în directorul organizației și configurarea unei politici contabile:

Setarea politicii contabile a organizației în programul 1C Accounting 8 edition 2.0 se realizează după setarea parametrilor contabili.

Figura - 1. Formularul de stabilire a politicii contabile a organizației.

Pe fila " Informatii generale» se selectează organizarea și data începerii perioadei de raportare pentru care se stabilește politica contabilă. Se alege un sistem de impozitare general sau simplificat. În cazul în care organizația acceptă UTII, este necesar să se stabilească steagul „Organizație - plătitor al unui impozit unic pe venitul imputat (UTII)”. De asemenea, este necesar să se stabilească steaguri corespunzătoare în funcție de activitățile desfășurate de organizație.

Figura - 2. Fila „Informații generale”.

Pe fila „OS și NMA” este necesară stabilirea unei singure metode de calcul a amortizarii pentru bunurile amortizabile în contabilitatea fiscală. Metoda selectată va fi aplicată tuturor activelor fixe și imobilizărilor necorporale la amortizare.

La instalarea metodei liniare, valoarea amortizarii se va determina pe baza valorii inițiale sau curente a elementului de imobilizare și a ratei de amortizare, care se calculează din durata de viață utilă a elementului imobiliar amortizabil.

La metoda neliniară Amortizarea se percepe pe valoarea reziduală a mijlocului fix. Atunci când valoarea reziduală a mijlocului fix este de 20% din costul său inițial, procedura de calcul al amortizarii se modifică. Apoi valoarea reziduală a proprietății amortizabile va fi fixată ca valoare de bază. Ca urmare, pentru a determina suma lunară a deducerilor, costul de bază trebuie împărțit la numărul de luni rămase până la sfârșitul duratei de viață a acestui activ.

Făcând clic pe butonul „Specificați cotele impozitului pe proprietate”, puteți seta cotele impozitului pe proprietate și puteți seta perioada de valabilitate a acestora.

Figura - 3. Semn de carte „Imobilizari imobilizate si imobilizari necorporale”.

În fila „Inventar”. se alege o metoda de estimare a stocurilor " Prețul mediu" sau « FIFO.

Figura - 4. Marcaj „Materiale și rezerve de producție (IPZ)”.

În fila Producție baza de distribuție a costurilor producției principale și auxiliare pentru servicii către clienți terți și pentru servicii către diviziile interne este indicată: la prețuri planificate, pe venituri, pe prețuri planificate și venituri.

Butonul " Stabiliți metode de alocare a costurilor indirecte” se stabileşte modul de repartizare a cheltuielilor economice generale şi generale de producţie. Aplicarea metodei este susținută pentru contabilizarea cheltuielilor generale de afaceri.

Indicatorul „cost direct” este setat pentru a contabiliza cheltuielile generale de afaceri. Când acest indicator este setat, cheltuielile generale de afaceri vor fi anulate în aceeași lună în care apar și vor fi debitate integral din cheltuielile perioadei curente. Dacă indicatorul „cost direct” nu este setat, atunci cheltuielile generale de afaceri vor fi distribuite între costul mărfurilor produse și lucrările în curs.

Figura - 5. Fila „Producție”.

În fila „Producție de produse, servicii” setați una dintre cele două moduri de a contabiliza rezultatul:
„Utilizarea contului 40” - dacă contabilitatea se ține la costul planificat;
„Fără a utiliza contul 40” - atunci abaterea de la costul planificat va fi inclusă în costul de producție, indiferent de metoda de contabilizare a producției.

La specificarea secvenței redistribuirilor la calcularea costului produselor finite și semifabricatelor, atunci când opțiunea „ Setați manual», atunci va trebui să specificați secvența diviziunilor pe butonul " Stabilirea ordinii departamentelor pentru închiderea conturilor de costuri". Sau puteți seta detectarea automată.

Figura - 6. Marcaj „Ieșire de produse, servicii”.

În fila Lucrări în curs specifică modul în care sunt înregistrate lucrările în curs, cu sau fără utilizarea documentului de inventar WIP.

Marcaj „Retail”. Pentru organizațiile implicate în comerțul cu amănuntul, trebuie să alegeți una dintre metodele de contabilizare a mărfurilor în comerț cu amănuntul:

Când este setat indicatorul „După valoarea de vânzare”, contabilitatea mărfurilor destinate vânzării în comerțul cu amănuntul va fi ținută în conturile 41.11 „Mărfuri în comerț cu amănuntul (în TAT la valoarea de vânzare)” și 41.12 „Bunuri în comerț cu amănuntul (în NTT la valoarea de vânzare) ”, Contabilizarea marjei comerciale în contul 42 „Marja comercială”. Dacă alegeți metoda „După preț de cumpărare”, atunci contabilitatea mărfurilor se va efectua pe contul 41.02 „Marfuri în comerț cu amănuntul (la preț de achiziție)”.

Figura - 7. Marcaj „Retail”.

Pe Următorul fila „Impozit pe venit” se stabilește un semn de contabilitate în conformitate cu PBU 18/02 „Contabilitatea decontărilor impozitului pe venit”. Dacă setați acest indicator, atunci diferențele permanente și temporare în evaluarea activelor și pasivelor vor fi calculate automat. Acest semn este setat în mod implicit, dar poate fi schimbat, deoarece, de exemplu, întreprinderile mici au dreptul să nu aplice PBU 18/02.

Pentru acele organizații care sunt angajate în producție, este necesar să setați o listă de costuri directe pe butonul „Specificați o listă de costuri directe” stocat în registrul „Metode de determinare a costurilor directe în contabilitatea fiscală”.
De asemenea, pentru fiecare organizație, puteți specifica cote de impozitare (la bugetul federal, la bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse).

Organizațiile care vând bunuri și servicii fără TVA sau cu o cotă de 0% ar trebui să păstreze evidența loturilor în scopuri de TVA. Apoi trebuie să setați steagul „Organizația implementează vânzări fără TVA sau cu TVA 0%”. Ca urmare, se va menține o contabilitate separată a TVA pentru tranzacțiile supuse TVA și nesupuse TVA. Iar pe fila „Fără TVA și 0%” sunt indicate informații suplimentare.

O contabilitate simplificată a TVA poate fi stabilită pentru o organizație fără utilizarea documentelor de reglementare. Pentru a utiliza acest mod pe fila „TVA” trebuie să setați indicatorul „Contabilitatea simplificată a TVA”. Când utilizați acest mod, datele pentru registrul de achiziții și registrul de vânzări vor fi generate la înregistrarea documentelor. Dacă organizația are o contabilitate simplificată a TVA-ului, atunci valorile celorlalte setări din această filă nu sunt utilizate.

În programul 1C Accounting 8, este posibil să reflectați expedierea fără a transfera proprietatea. Această operațiune este reflectată în documentul „Vânzări de bunuri și servicii” cu tipul de operațiune „Livrare fără transfer de proprietate”. Pentru ca TVA să se acumuleze la postarea unui document, trebuie să setați marcajul „Încărcați TVA la expediere fără transfer de proprietate”. Dacă steagul este nebifat, atunci TVA-ul va fi perceput ulterior: când vânzarea mărfurilor expediate este reflectată în documentul „Vânzarea mărfurilor expediate”.
Apoi este necesar să se indice procedura de înregistrare a facturilor pentru plățile în avans acceptate în organizație.

Pentru ca organizatia sa poata incheia contracte in unitati conventionale, iar totalul indicatorilor in forme tiparite de facturi pentru contracte in c.u. e. s-ar putea reflecta în ruble, ai nevoie pe fila TVA setați steagul „Facturi pentru decontări în c.u. e. a se forma în ruble.

Dacă pe fila TVA setați indicatorul „Țineți cont de diferențele de sumă pozitive la calcularea TVA”, apoi vor fi emise facturi separate pentru diferențele de sumă pozitive. Și dacă debifați caseta, atunci acestea nu vor fi emise.

În fila „Fără TVA și 0%”, trebuie să specificați procedura de calcul a sumei TVA dacă este imposibil să confirmați legalitatea aplicării cotei de TVA 0%. Această setare va fi utilizată implicit la generarea documentului de reglementare Confirmarea cotei de TVA zero.

Marcaje „UTII” și „USN”. Dacă comerțul cu amănuntul al organizației este supus UTII, se stabilește setarea corespunzătoare, care afectează instalarea conturilor de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor din vânzări în NTT, dacă contabilitatea se ține la prețurile de vânzare, precum și recunoașterea veniturilor. din vânzări la primirea veniturilor de la NTT cu un sistem de impozitare simplificat .

Pentru cheltuielile supuse UTII impozabile și neimpozabile, care fac obiectul repartizării pe tipuri de activitate, este necesară selectarea bazei de repartizare a cheltuielilor.

Făcând clic pe butonul „Setează conturi de venituri și cheltuieli pentru activitățile supuse UTII”, se poate vizualiza și corecta lista conturilor contabile pentru activitățile supuse UTII.

Pentru organizațiile care aplică sistemul simplificat de impozitare, trebuie furnizate următoarele informații:

Obiectul de impozitare al USN:

- Sursa de venit;

— Venituri reduse cu valoarea cheltuielilor. Apoi va trebui să setați procedura de recunoaștere a cheltuielilor în fila „Contabilitatea cheltuielilor”.

Marcați „Contabilitatea costurilor”. Pentru organizațiile care aplică sistemul simplificat de impozitare și au ales obiectul de impozitare „Venituri reduse cu suma cheltuielilor”, trebuie să stabiliți procedura de recunoaștere a cheltuielilor: materiale, cheltuieli pentru achiziționarea de bunuri, cheltuieli pentru TVA-ul aferent. Lista evenimentelor (tranzacțiilor comerciale) care trebuie efectuate pentru recunoașterea cheltuielilor este setată automat. Dacă este necesar, condițiile de recunoaștere a cheltuielilor pot fi modificate.

Poate cauza erori atunci când lucrați cu documente și rapoarte. Alegerea opțiunilor de politică contabilă depinde de dvs. La noi, oferim o scurtă explicație pentru înțelegerea setărilor politicii contabile în programul 1C: Contabilitate 8, ed. 3.0.

Completarea regulilor contabile în „1C”

Lucrul cu programul „1C” începe cu completarea informațiilor primare despre organizație („ Principal" - "Setări" - "Organizații"). După ce datele sunt completate, puteți trece la pasul următor - completarea politicii contabile (" Principal" - "Setări" - "Politica contabilă"). Această secțiune stabilește regulile contabile.

„Aplicabil de la”- in acest camp punem data inceperii politicii contabile.

Metoda de evaluare a MPZ

Metoda de estimare a stocurilor (IPM) este importantă, deoarece prețul de achiziție al aceluiași material poate să nu fie stabil chiar și de la același furnizor. Programul oferă 2 metode de evaluare.

In medie- la anularea stocurilor, costul este determinat de costul mediu, i.e. coeficientul din împărțirea sumei costurilor tuturor unităților disponibile dintr-un material (din toate loturile) la numărul de unități ale acestui material.

De către FIFO(First In First Out, „first in - first out”) - această metodă presupune luarea în considerare a prețului din fiecare lot, în timp ce produsul cel mai „vechi” este anulat: coeficientul de împărțire a costului total al lotului 1 la numărul de materiale din lotul 1.

Orez. 1 Un exemplu de completare a regulilor contabile pentru SRL în 1C: Contabilitate 8, ed. 3.0

Metoda de evaluare a mărfurilor în vânzare cu amănuntul

Acest articol este relevant pentru punctele de vânzare, automate (ATT) sau neautomatizate (NTT):

dupa pretul de achizitie- acest articol va fi util pentru punctele de vânzare unde este important să urmăriți mărfurile la preț.

la pretul de vanzare- mărfurile sunt evaluate la costul vânzării, în timp ce majorarea se reflectă în contul 42. Când acest element este selectat pentru NTT, este necesară o altă setare în „ Administrare» – « Opțiuni contabile» – « Configurarea planului de conturi» – « Contabilitatea mărfurilor în retail».

Contul de cost principal

În acest paragraf, trebuie să reflectați contul principal de cheltuieli. În mod implicit, contul este 26 - în documente este înlocuit automat, astfel încât să le puteți completa mai rapid. Dacă majoritatea documentelor ar trebui să reflecte costurile pe alt cont, în meniul „Principal” - „Setări” - „Planul de conturi” puteți vedea toate conturile și îl puteți selecta pe cel de care aveți nevoie.

Dacă compania furnizează servicii sau produce ceva, atunci o marchem cu steaguri în următoarele poziții: „ Ieșire" sau și " Executarea lucrarilor, prestarea de servicii catre clienti". Paragraful " Efectuarea lucrărilor, prestarea de servicii către clienți activați alegerea metodei de anulare a costurilor:

Excluzând veniturile, adică la sfârșitul lunii, costurile vor fi amortizate la prețul de cost pentru toate elementele, chiar dacă acestea nu reflectă venituri.

Inclusiv toate veniturile- această opțiune este selectată pentru anularea costurilor pentru toate articolele din nomenclatură pentru care există o reflectare a veniturilor (documentul " Implementarea”), iar cele rămase rămân în contul de cheltuieli principal, ceea ce poate duce la faptul că la sfârșitul lunii contul de cheltuieli să nu fie închis.

Inclusiv veniturile din serviciile de producție- luând în considerare numai veniturile din serviciile de producție - costurile sunt anulate exclusiv pentru articolele din nomenclatură, reflectând veniturile din serviciile de producție (documentul " Furnizare de servicii de productie»).

Cheltuielile generale includ:

în contul de vânzări la sfârșitul lunii la alegerea articolului „ În costul vânzărilor (costul direct)".

către conducere și sunt debitate pe măsură ce bunurile sunt vândute la alegerea articolului „B costul produselor, lucrărilor, serviciilor". Astfel, costurile vor fi repartizate între costul mărfurilor produse și al lucrărilor în curs.

Metode de alocare a costurilor indirecte

Metodele de distribuire pot fi utile atunci când tipuri diferite cheltuieli, este necesar să se utilizeze diferite metode de distribuție, care pot fi detaliate pe departamente și articole de cost. De asemenea, costurile completate în această listă sunt anulate integral în timpul operațiunii. „Închiderea lunii” deoarece sunt indirecte.

Luați în considerare abaterile de la costul planificat

Acest articol este verificat dacă este necesar controlul costurilor. În „cifra de afaceri” de pe contul 40, puteți vedea sumele efective, planificate și diferența.

Calculați costul semifabricatelor

Acest articol se notează dacă procesul de producție include fabricarea de semifabricate care trebuie depozitate undeva (reflectat în contul 21).

Calculați costul serviciilor către departamentele proprii

Marcam acest articol dacă există mai multe departamente care își oferă servicii reciproc. De exemplu, prezența unui atelier de reparații la uzină.

Se utilizează contul 57 „Transferuri pe parcurs”.

Punem o bifă dacă dorim ca mișcările să fie reflectate în cel de-al 57-lea cont. Are sens dacă aveți mai multe conturi sau retrageți/depuneți numerar din contul curent în

Se formează rezerve pentru datorii îndoielnice

Formarea unei rezerve pentru Dt 91.02 si Kd 63 in cazul stingerii datoriilor cu cumparatori pe conturile 62.01 si 76.06. Rezerva începe să se acumuleze dacă datoria nu este rambursată în termenul specificat în contract. În cazul în care contractul nu prevede termenul de plată, datoria este considerată restantă după numărul de zile specificat în politica contabilă. ("Administrare" - "Setări program" - "Parametri contabili" - "Termeni de plată de către cumpărători").

Se folosește PBU 18

Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor în contabilitate și contabilitatea fiscală sunt diferite. Dacă caseta de selectare " PBU 18 „Contabilitatea decontărilor pentru organizație”, atunci devine posibilă reflectarea activelor și pasivelor amânate și permanente folosind diferențele temporare și permanente. Diferențele permanente dau naștere la creanțe fiscale permanente și la datorii fiscale permanente, în timp ce diferențele temporare dau naștere la creanțe de impozit amânat și datorii privind impozitul amânat.

Alcătuirea formularelor contabile

În acest paragraf, puteți alege tipul de formulare (declarații fiscale, formulare statistice, certificate etc.)

Completarea regulilor de contabilitate fiscală în „1C”

Orez. 2. Un exemplu de completare a regulilor de contabilitate fiscală pentru SRL în 1C: Contabilitate 8, ed. 3.0

Sistemul de impozitare

Acest alineat face posibilă precizarea sistemului de impozitare, precum și utilizarea regimurilor speciale. Prezența unei taxe de vânzare efectiv angajate în anumite tipuri de activități în oraș

impozit pe venit

Cotele de impozitare pot varia pentru divizii separate, dacă au această oportunitate.

Metoda de amortizare.În mod implicit, acest element este setat la „ Metoda liniară» amortizare (adică aceeași sumă în fiecare lună pentru un anumit timp). Neliniar este utilizat dacă trebuie să plătiți amortizarea mai rapid sau mai lent decât în ​​cazul liniar. În acest caz, amortizarea se percepe nu pe unitatea articolului, ci pe întregul grup de articole.

Metoda de rambursare a costului salopetelor și echipamentelor speciale. o dată metoda de rambursare implică o anulare unică a costurilor pentru salopete și echipamente speciale, dacă durata de viață utilă este mai mare de 12 luni, iar suma este mai mare de 40.000 de ruble, atunci se va forma o diferență temporară la sfârșitul perioadei. lună.

Indicat in timpul punerii in functiune. Această opțiune vă permite să alegeți metoda de rambursare a costului direct în momentul punerii în funcțiune a îmbrăcămintei de lucru sau a echipamentelor speciale.

Formează provizioane pentru datorii îndoielnice. Formarea unei rezerve pentru datorii îndoielnice în contabilitatea fiscală este similară cu formarea unei rezerve în contabilitate. Diferența constă în procentul din venit care este alocat pentru a forma o rezervă.

Lista costurilor directe. Această listă include toate costurile directe (materiale, salarii, amortizare, altele etc.) asociate cu producția și prestarea serviciilor. Sunt specificate regulile de determinare a acestor costuri. Spre deosebire de costurile indirecte, acestea vor fi anulate la sfârșitul lunii în raport cu cantitatea de produs vândută.

Grupuri de nomenclatură pentru vânzarea produselor și serviciilor. Este necesar să creați date de grup, deoarece grupurile de articole sunt analitice pentru conturi de 20 și 90, altfel veți avea un subconto gol. Dacă nu este nevoie să păstrați înregistrări ale costurilor și vânzărilor în contextul grupurilor de articole, atunci se creează în continuare una - grupul de articole principal. Veniturile din grupele de articole specificate în acest alineat vor fi incluse în secțiunea declarație de impozit pe venit ca venituri din vânzarea de produse sau servicii.

Procedura de plată a plăților în avans. Avansurile lunare se plătesc de către orice persoană, cu excepția acelor organizații care sunt indicate la paragraful 3 al art. 286 din Codul fiscal al Federației Ruse. Trimestrial- această procedură este utilizată dacă organizația dumneavoastră aparține bugetare, autonome, nonprofit și altele de la alin. 3 al art. 286 din Codul fiscal al Federației Ruse. Lunar pe baza profitului estimat- în cadrul acestei proceduri se determină o plată uniformă din profitul estimat, al cărui cuantum se calculează pe baza rezultatelor trimestrului precedent. Sunt luate în considerare sumele de plată plătite anterior, dar fără un total cumulat. Lunar pe baza profitului real – la alegerea acestei comenzi, pot exista plăți inegale în avans, deoarece acestea sunt calculate ținând cont de plățile anterior, pe bază de angajamente.

TVA

Acest alineat stabilește regulile referitoare la menținerea evidențelor separate de TVA, precum și scutirea de la

Organizația este scutită de plata TVA, în cazul prevăzut de art. 145 din Codul Fiscal al Federației Ruse, i.e. dacă trei ultimele luni suma încasărilor din operațiuni cu mărfuri neaccizabile în total nu a depășit 2 milioane de ruble.

Caseta de bifat « Se menține o contabilitate separată a TVA-ului acompaniat» obligatoriu dacă se desfășoară activități impozabile și neimpozabile (sau de export). TVA se reflectă în contul 19. De asemenea, trebuie să mergeți la „Administrare” - „Setări program” - „Parametri contabili / Setări plan de conturi” - „Contabilizarea sumelor TVA pentru obiectele de valoare achiziționate” și bifați caseta „ Conform metodelor de contabilitate.

Parametrul " Separați contabilitatea TVA după metode contabile» va fi utilă organizațiilor care desfășoară activități de export sau scutite de taxe pentru unele activități, dacă analiza metodelor de contabilitate fiscală este importantă. Această casetă de selectare vă permite să alegeți metoda de contabilizare a TVA (acceptată pentru deducere, repartizată etc.).

„TVA se percepe la expediere fără transfer de proprietate” - TVA se percepe la momentul expedierii mărfii, dacă transferul are loc într-o comandă specială (după plată, după acceptarea în contabilitate etc.).

De asemenea, indicăm procedura de înregistrare a facturilor pentru plata în avans:

Înregistrați facturile întotdeauna după primirea plății în avans. Cu aceasta optiune se vor crea facturi pentru avansurile primite pentru fiecare suma primita, cu exceptia avansurilor creditate in ziua primirii. Dacă expedierea a avut loc în ziua plății, atunci nu se creează o factură în avans.

Nu înregistrați facturi pentru compensarea avansurilor în termen de 5 zile calendaristice. Se creează o factură numai pentru acele plăți în avans care nu au fost creditate în termen de 5 zile de la primire.

Nu înregistrați facturile pentru avansurile compensate înainte de sfârșitul lunii. Această poziție este relevantă numai pentru acele sume de plată anticipată care nu sunt creditate în cadrul perioada fiscala(sfertul) în care au fost primite.

Nu înregistrați facturi pentru avans (clauza 13, articolul 167 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Opțiune numai pentru organizațiile ale căror activități sunt supuse clauzei 13 a art. 167 din Codul Fiscal al Federației Ruse, i.e. durata ciclului de producţie este mai mare de 6 luni.

impozitul pe venitul personal

Se aplică deduceri standard:

Total cumulat în perioada fiscală, acestea. deducerea fiscală standard se asigură salariatului în sumele datorate pentru fiecare lună a perioadei fiscale în mod egal.

În cadrul venitului lunar deducerile fiscale standard nu se cumulează în perioada fiscală și nu sunt cumulative.

Primele de asigurare

Ratele de contribuție pentru toate organizațiile constituite, cu excepția organizațiilor menționate la art. 57 Nr 212-FZ. Sunt eligibili pentru prime de asigurare mai mici.

Cota de contribuție pentru accidente precizat şi în Legea nr.179-FZ.

Taxele și rapoartele rămase se completează dacă există proprietate, transport, vânzarea produselor alcoolice/accize etc.

Nu uitați să verificați secțiunea „Administrare” - „Setări program” - „Setări contabile» pentru a verifica parametrii contabili, si la functionalitate ( „Administrare” - „Setări program” - „Funcționalitate”) pentru funcționarea corectă a programului.

Politica contabila TVA 1C

Înainte de a descrie elementele politicii contabile, notăm următorul punct. Capitolul 25 „Impozitul pe venitul corporativ” din Codul fiscal al Federației Ruse prevede două metode de determinare a veniturilor și cheltuielilor. Acestea sunt metoda de angajamente și metoda de numerar. Metoda numerarului are restricții de aplicare prevăzute de lege. Mai simplu spus, nu toate organizațiile și antreprenorii individuali au dreptul să o aplice. Metoda de angajamente poate fi utilizată necondiționat.

Atenţie. Programul 1C Contabilitate 8 folosește metoda de angajamente. Nu poate fi înlocuit cu metoda de numerar de determinare a veniturilor și cheltuielilor. Trebuie să te împaci cu asta.

Politica contabilă a organizațiilor este descrisă în mai multe registre de informații.

• Metode de repartizare a cheltuielilor generale și a cheltuielilor generale de afaceri ale organizațiilor. Periodic în decurs de o lună registru independent de informații.
• Ordinea diviziunilor pentru închiderea conturilor. Periodic în termen de o lună, un registru de informații subordonat registratorului „Setarea ordinii diviziunilor pentru închiderea conturilor”.
• Metode de determinare a costurilor directe de producție în contabilitatea fiscală. Periodic într-o zi registru independent de informații.
• Politica contabila (pentru personal)
• Conturi cu o procedură specială de reevaluare (contabilitate). Nu este un registru periodic de informații.
• Contraproducția de produse (servicii) și anularea produselor pentru nevoi proprii. Periodic în decurs de o lună registru independent de informații.

Registrul de informații „Politica contabilă a organizațiilor” poate fi numit panoul de control principal pentru stabilirea politicii contabile. Conține link-uri către multe dintre registrele de informații enumerate mai sus. Aceasta înseamnă că nu este necesar să deschideți aceste registre separat pentru editare. Acestea pot fi completate în procesul de constituire a registrului „Politica contabilă a organizațiilor”.

1. Registrul de informații „Politica contabilă a organizațiilor”

Frecvența registrului de informații „Politicile contabile ale organizațiilor” este de un an. Aceasta înseamnă că înregistrările din acest registru pot fi modificate nu mai mult de o dată pe an. Dacă o organizație anual sau cu o perioadă mai lungă își schimbă politica contabilă, atunci este înregistrată cu înregistrările corespunzătoare din acest registru.

Formularul registrului de informații „Politica contabilă a organizațiilor” este format din mai multe file. Setul de detalii privind acestea este determinat de starea formularului „Setarea parametrilor contabili”.

Atenţie.Înainte de a configura politica contabilă a organizațiilor, asigurați-vă că completați corect formularul „Setări contabile”.

1.1. Fila Informații generale

Starea acestei file este determinată de setările parametrilor contabili.

Recuzită „Organizare”.

Registrul de informații „Politica contabilă a organizațiilor” descrie politicile contabile pentru toate organizațiile întreprinderii. Cu toate acestea, fiecare înregistrare din acest registru aparține întotdeauna unei anumite organizații. Acesta este un articol obligatoriu.

Recuzită „Aplicat de la... până la”.

Utilizatorul specifică doar începutul noii intrări. Sfârșitul acestuia este setat automat de program la 31 decembrie a anului în care începe recordul. Dacă în noul an care urmează contabilul nu a introdus o nouă înregistrare, adică a lăsat în vigoare politica contabilă anterioară, atunci programul din atributul „de” va seta automat data de 31 decembrie a noului an. etc.

Grup de butoane radio „Sistem fiscal”.

Dacă butonul radio „Toate sistemele de impozitare” este activat în formularul „Setări contabile”, în fila „Sisteme de impozitare”, atunci pentru orice organizație și pentru orice antreprenor individual, puteți selecta OSN sau STS.

Dacă butonul radio „Sistem simplificat de impozitare” sau „Impozitul pe venitul personal al unui antreprenor individual” este activat în formularul „Configurarea parametrilor contabili”, atunci nu va exista nicio opțiune în politica contabilă.

Recuzită „Pentru anumite tipuri de activități se aplică o procedură specială de impozitare”.

Punerea acestui steag înseamnă că indiferent de sistemul de impozitare utilizat, această organizație are activități supuse unui singur impozit pe venitul imputat, UTII. Setarea acestui flag va afișa fila UTII pentru setări suplimentare.

Grup de steaguri „Tipuri de activitate”.

Dacă în formularul „Configurarea parametrilor contabili”, în fila „Tipuri de activitate”, sunt setate steagurile „Producție de produse, prestare a muncii, prestare de servicii” și „Comerț cu amănuntul”, atunci în politica contabilă a unui anumită organizație va fi posibilă stabilirea sau refuzarea acestor tipuri de activități.

Dimpotrivă, dacă steagurile „Fabricarea produselor, prestarea muncii, prestarea de servicii” și „Comerț cu amănuntul” sunt șterse, atunci steaguri similare nu vor fi afișate în politica contabilă. Ca urmare, contabilul nu va putea stabili activități de producție și/sau comerț cu amănuntul în politica contabilă.

Atenţie. Dacă steaguri „Fabricarea de produse, efectuarea muncii, prestarea de servicii” și „Comerț cu amănuntul” sunt șters în formularul „Configurarea parametrilor contabili”, atunci în niciun caz nu reflectă activitățile de producție și comerțul cu amănuntul în program. Acest lucru va duce la erori în baza de informații la închiderea lunii.

1.2. Marcaj „USN”

Fila „STS” este afișată dacă sistemul simplificat de impozitare, STS, este setat în fila „Informații generale”.

Obiectul impozitării.

O organizație sau un antreprenor individual care se află în sistemul fiscal simplificat plătește un singur impozit. Cota acesteia este determinată de obiectul impozitării.

• Sursa de venit. Cota unică de impozitare este de 6%. Vă permite să selectați orice metodă de anulare a activelor materiale: După medie sau După FIFO.
• Venituri minus cheltuieli. Cota unică de impozitare este de 15%. Dacă selectați această opțiune, va fi afișată o filă suplimentară „Contabilitatea cheltuielilor”. Puteți anula valorile materiale doar folosind metoda FIFO.

Recuzită „Data trecerii la sistemul fiscal simplificat”.

Potrivit paragrafului 1 al art. 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse, organizațiile și întreprinzătorii individuali care doresc să treacă de la DOS la STS trebuie să depună o cerere în perioada 1 octombrie - 30 noiembrie a anului precedent anului din care trec la sistemul de impozitare simplificat. Adică, data de tranziție este întotdeauna 1 ianuarie a primului an de aplicare a sistemului fiscal simplificat.

Formularul nr. 26.2-1 „CERERE pentru trecerea la un sistem simplificat de impozitare” aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 13 aprilie 2010 N ММВ-7-3 / [email protected]„Cu privire la aprobarea formularelor de documente pentru aplicarea sistemului simplificat de impozitare”.

Pavilion „Controlul prevederilor perioadei de tranziție”.

Este probabil ca după trecerea la sistemul simplificat de impozitare, organizația să aibă contracte nefinalizate care au început anul trecut chiar și în cadrul sistemului de impozitare simplificat. La paragraful 1 s. 346.25 din Codul Fiscal descrie sumele care sunt incluse sau excluse din baza impozabilă în temeiul acestor acorduri.

De exemplu, o organizație, aflată în DOS, a primit o plată în avans în temeiul unui acord, a cărui execuție se încheie după trecerea la sistemul fiscal simplificat. Dacă este setat steagul „Controlul prevederilor perioadei de tranziție”, programul va include această sumă de bani în baza de impozitare la data trecerii la sistemul fiscal simplificat.

Aviz de trecere la un sistem simplificat de impozitare.

După depunerea cererii de trecere la un sistem simplificat de impozitare în Formularul nr. 26.2-1, contribuabilul trebuie să primească „Avizul privind posibilitatea aplicării unui sistem simplificat de impozitare” în Formularul nr. 26.2-1. Detaliile acestui formular trebuie specificate în această secțiune.

În capitolul 26.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse nu există nicio prevedere care să oblige autoritatea fiscală să confirme posibilitatea sau imposibilitatea aplicării sistemului fiscal simplificat. Dacă organizația respectă toate restricțiile stabilite la articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse, aceasta are dreptul de a aplica sistemul fiscal simplificat, indiferent dacă a primit sau nu o notificare de la inspectoratul fiscal.

Atenţie. Organizațiile și antreprenorii individuali care au început să aplice sistemul simplificat de impozitare de la formare nu trebuie să completeze ultimele trei detalii.

1.3. Marcaj „Contabilitatea costurilor”

Fila „Contabilitatea cheltuielilor” este afișată dacă în fila „STS” este selectat ca obiect de impozitare „Venituri minus cheltuieli”.

Cu siguranță mulți utilizatori au observat un comportament interesant al programului. Unele cheltuieli din lista paragrafului 1 al art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, ca prin magie, sunt reflectate în cartea de venituri și cheltuieli. Și alții... măcar împușcă-te: ei nu vor să se reflecte în asta! De fapt, totul este foarte simplu, dacă toate cheltuielile recunoscute sunt împărțite în două grupe.

• Cheltuielile ca element al politicii contabile. Condițiile de recunoaștere a unor astfel de cheltuieli sunt determinate de politica contabilă a organizației.
• Cheltuieli care nu depind de politicile contabile. Condițiile de recunoaștere a unor astfel de cheltuieli sunt clar definite în legislație. Ele sunt codificate în configurație. Imediat ce aceste condiții sunt îndeplinite, cheltuiala corespunzătoare este recunoscută automat în contabilitatea fiscală.

Pe fila „Venituri minus cheltuieli” se află cheltuielile, a căror recunoaștere este determinată de politica contabilă a organizației.

• Costuri materiale.
• Costul achiziției de bunuri.
• TVA de intrare.

Cheltuielile materiale, Cheltuielile pentru achiziționarea de bunuri și TVA-ul de intrare sunt recunoscute drept cheltuieli numai dacă toate condițiile specificate pentru acestea sunt îndeplinite simultan.

Condițiile afișate în culori dezactivate nu sunt editabile. Acestea sunt condiții obligatorii. Prezența condițiilor editabile se datorează în principal ambiguității legislației actuale.

1.4. Marcaj „ENVD”

Fila „UTII” este afișată dacă în fila „Informații generale” este setat indicatorul „Procedura specială de impozitare pentru anumite tipuri de activități”.

Flag „Comerțul cu amănuntul este supus unui singur impozit pe venitul imputat”.

La paragraful 2 al art. 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse enumeră tipurile de activități pentru care se poate aplica UTII. Comerțul cu amănuntul se numără printre ele, dar cu o singură limitare.

Comerț cu amănuntul desfășurat prin magazine și pavilioane cu o suprafață comercială care nu depășește 150 metri patrati pentru fiecare obiect de organizare a comerțului, nu este supus unui singur impozit.

Repartizarea cheltuielilor pe tipuri de activitate, impozabile sau neimpozabile UTII.

Necesitatea alocării costurilor apare atunci când, alături de DOS sau STS, se aplică și UTII. În acest caz, acele cheltuieli care nu pot fi atribuite fără ambiguitate tipului de activitate supus DOS (STS) sau tipului de activitate supus UTII se repartizează conform metodei și bazei de distribuție specificate.

• Metoda de distribuire. Metoda de repartizare este stabilită în mod explicit doar pentru sistemul simplificat de impozitare: „Pentru trimestrul” sau „În prezent de la începutul anului”.
• Baza de distributie. Pentru sistemul de impozitare simplificat: „Venituri din vânzări (BU)”, „Venituri în total (NU)” sau „Venituri primite (NU)”. Pentru DOS: „Venituri din vânzări” sau „Venituri din vânzări și neexploatare” .

Butonul „Setați conturi pentru contabilizarea veniturilor și cheltuielilor pentru activitățile supuse UTII”.

Butonul deschide forma registrului de informații „Conturi de venituri și cheltuieli pentru activități cu procedură specială de impozitare”. În mod implicit, conturile necesare sunt deja descrise în acesta.

Este important de reținut că în configurația tipică a 1C Accounting 8, conturile speciale sunt alocate în planul de conturi pentru a contabiliza activitățile supuse unui singur impozit. Denumirea lor conține cuvântul „UTII” sau „... cu o procedură specială de impozitare”.

Atenţie.În niciun caz conturile destinate UTII nu pot fi folosite în activități cu DOS și invers.

1.5. Marcaj „OS și active necorporale”

Starea acestei file nu depinde de setările parametrilor contabili.

Metoda de calcul a amortizarii mijloacelor fixe si imobilizarilor necorporale in contabilitatea fiscala.

Codul fiscal (clauza 1, art. 259) prevede două metode de amortizare: liniară și neliniară. Contribuabilul are dreptul de a alege oricare dintre ele.

Oricum, indiferent de modalitatea de amortizare stabilită de contribuabil în politica contabilă la amortizarea clădirilor, structurilor, dispozitivelor de transport, imobilizărilor necorporale incluse în grupele de amortizare 8-10, programul va aplica metoda de amortizare liniară. Aceasta este cerința de la paragraful 3 al articolului 259 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Butonul „Cota impozitului pe proprietate”.

Acest buton deschide formularul Rate de impozit pe proprietate, care constă din două file.

• Cote de impozit pe proprietate. Această filă afișează înregistrările din registrul de informații periodice „Cote impozit pe proprietate”. Acest registru indică cota impozitului pe proprietate aplicabilă tuturor obiectelor proprietății organizației. Dacă există un avantaj fiscal, atunci acesta se aplică și tuturor proprietăților organizației.
• Obiecte cu procedură specială de impozitare. Această filă afișează înregistrările din registrul de informații periodice „Cote de impozit pe proprietate pentru mijloace fixe individuale”. În unele cazuri, organele legislative (reprezentative) ale entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili beneficii pentru bunuri individuale. În acest caz, tariful, beneficiile și alte caracteristici sunt indicate în acest registru pentru fiecare obiect de mijloc fix.

Impozitul pe proprietate este descris în capitolul 30 din Codul fiscal al Federației Ruse și este în vigoare de la 1 ianuarie 2004. Cota impozitului pe proprietate este stabilită de legile subiecților federației, dar nu poate depăși 2,2%, vezi paragraful 1 al art. 380 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Pe filele formularului „Cote de impozit pe proprietate” este posibil să alegeți unul dintre următoarele beneficii.

• Scutire de impozitare:În art. 381 din Codul Fiscal al Federației Ruse definește o listă închisă a organizațiilor a căror proprietate este complet scutită de impozitare. Acesta este un beneficiu federal. Când selectați tipul de organizație, codul de beneficiu este setat automat în acest atribut. Codurile de beneficii sunt definite în Ordinul Ministerului Impozitelor și Impozitelor din 23 martie 2004 Nr. SAE-3-21/224.
• Cota de impozitare redusă la:În baza paragrafului 2 al art. 372 și alin.2 al art. 380 din Codul Fiscal al Federației Ruse, organele legislative (reprezentative) ale entităților constitutive ale Federației Ruse au dreptul de a stabili o cotă redusă a impozitului pe proprietate pentru anumite categorii contribuabilii sau anumite tipuri de proprietate. Acest atribut indică valoarea cotei de impozitare reduse ca procent.
• Reducerea cuantumului impozitului pe: Potrivit paragrafului 2 al art. 372 din Codul Fiscal al Federației Ruse, entitățile constitutive ale Federației Ruse au dreptul nu numai să stabilească o rată redusă a impozitului pe proprietate. Ei pot stabili ordinea și condițiile de plată a impozitului. Există o practică când subiectul Federației Ruse, folosind dreptul său, acordă organizației dreptul de a plăti nu tot impozitul pe proprietate calculat, ci o parte din acesta. De exemplu, 50%. Dacă selectați această opțiune, specificați procentul de reducere a sumei impozitului.

1.6. fila Rezerve

Dacă în formularul „Setări contabile”, pe fila „Inventar”, se șterge indicatorul „Contabilitatea pe loturi (documente de primire)”, atunci butonul radio „De FIFO” va fi în continuare afișat în politica contabilă.

Aceasta înseamnă că în politica contabilă, puteți alege metoda „Prin FIFO”. Adevărat, programul va avertiza că subconto-ul „Party” ar trebui adăugat la conturile de inventar. Dacă faceți clic pe butonul „OK”, programul va adăuga subconto-ul „Loturi” la conturile de inventar.

Atenţie. Indiferent de varianta de anulare a inventarului setata in politica contabila, pentru operatiunile de vanzare fara TVA sau cu TVA 0% se tine intotdeauna contabilitatea loturilor, vezi fila TVA.

Simplificatorii cu obiect de impozitare „Venit” pot alege, la discreția lor, orice modalitate de debitare: Prin cost mediu sau Prin FIFO.

Dacă obiectul impozitării este „Venituri minus cheltuieli”, atunci nu este de ales. Numai de FIFO! Am văzut mai sus că astfel de contribuabili trebuie să indice condițiile de recunoaștere a cheltuielilor în fila „Contabilitatea cheltuielilor”. Printre aceste condiții se numără și condiții obligatorii - „Recepția materialelor” și „Recepția mărfurilor”.

Vă rugăm să rețineți că organizația plătește pentru un anumit lot de materiale sau bunuri. Cu alte cuvinte, pentru recunoașterea cheltuielilor este necesară contabilizarea pe lot a activelor materiale. Radierea activelor materiale în contabilitatea loturilor poate fi efectuată utilizând metoda FIFO sau LIFO.

De la 1 ianuarie 2008, utilizarea metodei LIFO în contabilitate a fost anulată prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 martie 2007 nr. 26n. Adevărat, LIFO poate fi folosit și în contabilitatea fiscală. Cu toate acestea, în scopul uniformizării contabilității și contabilității fiscale, programul utilizează FIFO atât în ​​contabilitate, cât și în contabilitate fiscală.

În jumătatea inferioară a filei „Rezerve”, dezvoltatorii pur și simplu informează despre modul în care este estimat costul inventarului pentru anumite cazuri. Sunt in config.

Întotdeauna anulat la costul mediu.

• Materiale înregistrate în contul 003 „Materiale acceptate pentru prelucrare”.
• Mărfuri contabilizate în contul 41.12 „Mărfuri în comerț cu amănuntul (în NTT la valoarea de vânzare)”.

Întotdeauna debitat folosind metoda FIFO:

• Marfuri inregistrate in contul 004 "Marfuri acceptate la comision".

1.7. Marcaje „Producție” și „Ieșire produs”

Descrierea setărilor din aceste file, datorită volumului său, a devenit subiectul unui articol separat. De îndată ce este publicat, un link către acesta va apărea aici.

1.8. Marcaj „Retail”

Fila „Comerț cu amănuntul” este afișată dacă în fila „Informații generale” este setat indicatorul „Comerț cu amănuntul”.

Pentru organizațiile de comerț cu amănuntul la alin. Alineatul 2 din clauza 13 din PBU 5/01 prevede două metode de contabilizare a mărfurilor cu amănuntul.

• Dupa pretul de achizitie. Contul 42 „Marja comercială” nu este utilizat.
• Prin pretul de vanzare. Se utilizează contul 42 „Marja comercială”. Totodată, în scopul contabilizării impozitului pe venit, cuantumul cheltuielilor directe este determinat de costul de achiziție a bunurilor.

Dacă o entitate alege să contabilizeze articolele de vânzare cu amănuntul la costul de achiziție, contul utilizat este

• 41.02 „Mărfuri în comerțul cu amănuntul (după prețul de cumpărare)”.

Pentru aceste mărfuri, în registrul de informații „Nomenclator conturi contabile” pentru tipul de depozit „Cu amănuntul”, trebuie să specificați contul 41.02 „Marfuri în comerț cu amănuntul (după preț de cumpărare)”.

Dacă o entitate decide să înregistreze bunurile cu amănuntul la valoarea de vânzare, atunci se utilizează următoarele conturi:

• 41.11 „Mărfuri în comerțul cu amănuntul (în TTA la valoarea de vânzare)”,
• 41.12 „Mărfuri în comerțul cu amănuntul (în NTT la valoarea de vânzare)”.
• 42.01 „Marja vânzărilor în punctele automate”
• 42.02 „Marja comercială în puncte de vânzare neautomatizate”.

Pentru produsele de vânzare cu amănuntul care sunt contabilizate la valoarea de vânzare, nu este necesară configurarea registrului de informații „Conturi contabile articole”. Programul determină automat conturile contabile necesare în funcție de tipul de depozit: retail (ATT, punct de vânzare automatizat) sau punct de vânzare neautomat (NTT).

Atenţie.În programul 1C Accounting 8, contabilizarea mărfurilor la prețul de vânzare este mai laborioasă decât contabilizarea prețului de cumpărare.

Faptul este că, în programul 1C Accounting 8, prețul de vânzare cu amănuntul este de fapt setat manual de documentul „Setarea prețurilor articolului” pentru fiecare articol articol. Apoi programul calculează automat marja comercială pentru fiecare articol din stoc scăzând prețul de cumpărare din prețul de vânzare. La sfârșitul lunii se calculează marja medie de tranzacționare. Este imposibil să se determine în avans marja comercială pentru un grup de mărfuri.

Pentru a automatiza complet contabilizarea mărfurilor la prețurile de vânzare, este mai bine să utilizați programul 1C Trade Management 8. Acesta oferă utilizatorului mai mulți algoritmi pentru setarea marjei comerciale pentru un grup arbitrar de mărfuri.

1.9. Marcaj „Impozitul pe venit”

Fila Impozit pe venit este afișată numai pentru organizațiile cu un sistem general de impozitare.

Butonul „Specificați lista costurilor directe”.

În sensul impozitului pe venit, în conformitate cu paragraful 1 al articolului 318 din Codul fiscal al Federației Ruse, toate costurile de producție și vânzare sunt împărțite în costuri directe și indirecte. Același paragraf oferă o listă aproximativă a costurilor care pot fi legate de costurile directe.

• Costuri materiale. Conform paragrafelor 1 și 4 ale paragrafului 1 al articolului 254 din NKRF.
• Costurile forței de muncă
• Costuri pentru prime de asigurareși contribuții la FSS de la Adunarea Națională și PZ. Pentru angajații implicați în producția de bunuri (efectuarea muncii, prestarea de servicii).
• Sumele de amortizare acumulate. Pentru acele obiecte OS care sunt utilizate în producție (performanța muncii, prestarea de servicii).

Costurile care nu sunt incluse în lista costurilor directe sunt costuri indirecte ale activităților de producție. Contribuabilul stabilește în mod independent în politica contabilă lista costurilor directe asociate producției de bunuri (execuția muncii, prestarea de servicii). În programele 1C, acest lucru este înregistrat după cum urmează.

În programul 1C Contabilitate 8 ed. 1.6 (neacceptat din aprilie 2011) două planuri de conturi: contabilitate și fiscală. În planul de conturi fiscal, există conturi de cost direct și conturi de cost indirect. Prin urmare, natura cheltuielii a fost determinată de contul în care a fost anulată.

În programul 1C Contabilitate 8 ed. 2.0 plan de conturi unic. Dar conturile pe care este necesară ținerea evidenței fiscale au semnul contabilității fiscale (NU). De exemplu, în contul 26 „Cheltuielile generale de afaceri sunt un semn al contabilității fiscale”.

În contabilitate, costurile imputate acestui cont sunt indirecte. Dar în contabilitatea fiscală, acestea pot fi atât indirecte, cât și directe. Se dovedește că există un singur cont, dar este cumva necesar să se distingă natura costurilor în contabilitatea fiscală.

Pentru a rezolva această problemă în programul 1C Contabilitate 8 ed. 2.0 se urmărește registrul periodic de informații „Metode de determinare a costurilor directe de producție în NU”. Este un separator între costurile directe și indirecte.

Atenţie. Cheltuielile enumerate în acest registru sunt recunoscute drept cheltuieli directe în contabilitatea fiscală. Cheltuielile neindicate în acest registru sunt recunoscute drept cheltuieli indirecte.

În figura este prezentat un fragment sub formă de selecție pentru debitul contului 20.01 „producție principală” din baza demonstrativă.

Detaliile obligatorii ale registrului de informare „Metode de determinare a costurilor directe de producție în NU” sunt „Data”, „Organizare” și „Tipul cheltuielilor NU”. Restul detaliilor de mai jos sunt opționale.

• Subdiviziune.
• Dt. cont. Formal, orice cont (nu un grup) poate fi specificat ca cont de debit. Dar, deoarece acest registru este conceput pentru a contabiliza costurile de producție, este logic să se indice doar subconturile conturilor de cost 20 „Producție principală”, 23 „Producție auxiliară”, 25 „Cheltuieli generale de producție” și 26 „Cheltuieli generale”.
• Contul Kt. Contul corespunzător contului de cost corespunzător poate fi specificat aici.
• Element de cost.

De exemplu, dacă nu este specificat un departament, atunci intrarea se aplică tuturor departamentelor din organizație. Dacă nu este specificat niciun cont de debit, atunci intrarea se aplică tuturor conturilor de cheltuieli. etc.

Împărțirea în costuri directe și indirecte are loc la sfârșitul lunii. Documentul de reglementare „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26” compară cifra de afaceri pe conturile de cost cu modele din registrul „Metode de determinare a costurilor directe de producție în NU”. Pentru acele cifre de afaceri, ținând cont de analitice, pentru care s-au găsit șabloanele corespunzătoare în registru, costurile vor fi considerate directe. Dacă nu se găsește șablonul pentru o cifră de afaceri existentă, atunci cheltuiala acestei cifre de afaceri este considerată indirectă.

De exemplu, intrarea evidențiată în figura anterioară cu un cadru roșu înseamnă următoarele. Cheltuielile materiale pentru orice element de cost anulat în orice subdiviziune a contului 20.01 „Producție principală” din orice cont de credit sunt directe.

Orice element de cost cu un tip de cheltuială în NU „Cheltuieli cu materiale” anulat din orice cont în debitul contului 20.01 la orice unitate este o cheltuială directă.

Dacă indicați în această înregistrare contul de credit 10.01 „Materie prime și materiale” și presupuneți că nu există alte înregistrări în debitul contului 20.01 „Producție principală”, atunci costurile anulate din contul 10.01 „Materie prime și materiale” vor fi considerat direct. Toate celelalte cheltuieli anulate la debitul contului 20.01 „Producție principală” vor fi considerate indirecte de program.

În registrul de informații „Metode de determinare a costurilor directe de producție în NU” este imposibilă stocarea înregistrărilor generale și detaliate care sunt valabile în aceeași perioadă, de exemplu, ca în figură.

• Prima intrare (general). Înseamnă că orice articole de cost cu tipul de cheltuială „Cheltuieli cu materiale” anulate în orice cont de cost din creditul oricărui cont de compensare către orice departament sunt legate de cheltuieli directe.
• A doua intrare (detaliată). Această înregistrare se referă la costuri directe numai acele costuri care sunt anulate în debitul contului 20.01 „Producție principală”.

Este ușor de observat că al doilea model este deja inclus în primul. Dar ce ar trebui să facă programul? Ce instructiuni de urmat? La urma urmei, unul îl contrazice pe celălalt. Una dintre înregistrări trebuie ștearsă.

În mod implicit, registrul de informații „Metode de determinare a costurilor directe de producție în NU” nu este completat. Trebuie umplut. Când faceți clic pe butonul „Specificați o listă de costuri directe”, programul verifică dacă există înregistrări în acest registru. Dacă nu există nicio înscriere, atunci ea se va oferi să completeze registrul în conformitate cu recomandările art. 318 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Lista generată nu este singura corectă. Prin urmare, utilizatorul are dreptul de a-l edita în mod independent, ghidat de normele articolului 318 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Atenţie. Dacă nu există o singură înregistrare în registrul de informații „Metode de determinare a costurilor directe de producție în NU”, atunci programul va considera că toate cheltuielile din contabilitatea fiscală sunt indirecte.

Documentul de reglementare „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26” împarte toate cheltuielile perioadei în directe și indirecte. Costurile directe formează costul real al produselor (lucrări, servicii) în contabilitatea fiscală. Toate cheltuielile indirecte din contabilitatea fiscală sunt anulate în contul 90.08.1 „Cheltuieli administrative pentru activități cu sistemul principal de impozitare”.

Atenţie. Puteți verifica corectitudinea împărțirii în costuri directe și indirecte folosind raportul „Registrul de contabilitate a costurilor de producție”. Vă permite să generați separat o listă de costuri directe și o listă de costuri indirecte.

Butonul „Specificați cotele de impozit pe venit”.

Dacă, în contabilitatea cu mai multe companii, toate organizațiile aplică aceleași cote de impozit pe venit bugetului federal și bugetului unei entități constitutive a Federației Ruse, atunci în setările contabile, debifați indicatorul „Se aplică diferite rate de impozit pe venit” . În acest caz, butonul „Specificați cotele de impozit pe venit” va afișa un formular ca în figură.

Acesta este un formular al registrului de informații periodice „Cote de impozit pe venit pentru toate organizațiile”. Afișează simultan rata impozitului pe venit la bugetul federal și la bugetul entității constitutive a Federației Ruse.

Dacă diferite organizații cu contabilitate multi-societate sunt înregistrate în diferite subiecte ale federației și au cote diferite de impozit pe venit, atunci în setările contabile trebuie să setați steag „Se aplică diferite rate de impozit pe venit”. În acest caz, butonul „Specificați cotele de impozit pe venit” va afișa un formular ca în figură.

Aceasta este, de asemenea, o formă a registrului de informații periodice „Cote de impozit pe venit pentru toate organizațiile”. Dar acum poate indica doar rata impozitului pe venit în FB al Federației Ruse.

Flag „Aplicat PBU 18/02 Contabilitatea calculelor impozitului pe venit.”

La setarea steagului, mecanismul de evidență a diferențelor permanente și temporare de evaluare a activelor și pasivelor este activat pentru a respecta cerințele PBU 18/02.

1.10. Marcaj „TVA”

Unii plătitori de TVA se caracterizează prin destul de simpli tranzacții de afaceri, pentru alții dificil. În conformitate cu acestea, în configurație, contabilitatea TVA este împărțită în trei grade de complexitate.

• TVA obișnuit.
• Contabilitate completa cu TVA.

Pentru a menține contabilitatea TVA conform unei scheme simplificate, trebuie să setați indicatorul „Contabilitatea TVA simplificată”. Contabilitatea simplificată a TVA este valabilă doar pentru cotele de 18% și 10%. Cu această opțiune, indicatorul „Organizația vinde fără TVA sau cu TVA 0%” devine inactiv. Aceasta înseamnă că, cu o contabilitate simplificată a TVA-ului, nu se vor putea înregistra tranzacții fără TVA sau la o cotă de TVA de 0%.

Cu o contabilitate simplificată a TVA se folosesc doar două perechi de documente relevante: documentul de chitanță și documentul „Factura primită”. Pentru ca rezultatul să se reflecte în carnetul de achiziții în documentul „Factură primită”, trebuie să setați indicatorul „Reflect TVA deduce”.

Atenţie. Nu este necesar să se creeze documentele de reglementare „Formarea înregistrărilor în cartea de cumpărături” și „Formarea înregistrărilor în cartea vânzărilor”.

În organizațiile în care au loc operațiunile enumerate mai jos, este extrem de nedorit să setați indicatorul „Contabilitatea simplificată a TVA”.

• Deducerea pentru mijloacele fixe dobândite se acceptă după punerea în funcțiune a acestora.
• Anumite tipuri de activități au fost transferate la plata UTII.
• Organizația acționează ca agent fiscal.
• Există lucrări de construcție și montaj.
• Există operațiuni de export-import.
• Este necesar să se țină seama de diferențele de sumă pozitivă.

În caz contrar, utilizatorul va trebui să preia controlul asupra urmăririi evenimentelor legate de contabilizarea corectă a TVA-ului și, de fapt, să le înregistreze manual la timp cu documentele „Reflectarea TVA pentru deducere” și „Reflectarea TVA acumulare”.

Documentele „Reflectarea TVA de dedus” și „Reflectarea acumularii TVA” sunt utilizate și în cazurile în care primirea și vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) se înregistrează prin operațiuni manuale (decont contabil).

TVA obișnuit.

Contabilitatea TVA obișnuită, ca și contabilitatea simplificată, este utilizată numai pentru rate de 18% și 10%. Pentru a implementa contabilitatea TVA obisnuita in registrul informativ „Politica contabila a organizatiilor”, pe fila „TVA”, trebuie sa parcurgeti urmatorii pasi.

• Eliminați steagul „Organizația vinde fără TVA sau cu TVA 0%”.

Cu o contabilitate normală a TVA-ului, toate restricțiile privind contabilitatea simplificată a TVA sunt eliminate, cu excepția tranzacțiilor de export-import. Documentele de specialitate funcționează corect.

• recuperare TVA.
• Recuperarea TVA pe obiecte imobiliare.
• Calculul TVA la lucrarile de constructii si instalatii (metoda economica).
• Confirmarea cotei de TVA zero.
• Repartizarea TVA pe costurile indirecte.
• Inregistrarea platii TVA la buget.
• Ștergerea TVA-ului.

Contabilitatea normală a TVA presupune că, la sfârșitul fiecărei perioade de raportare, nu este necesar să se creeze crearea și afișarea documentelor de reglementare „Formarea înregistrărilor în cartea de cumpărături” și „Formarea înregistrărilor în cartea vânzărilor”.

Dacă organizația nu are caracteristici fiscale, atunci diferența dintre contabilitatea TVA obișnuită și simplificată constă doar în necesitatea creării trimestriale a documentelor de reglementare „Formarea înregistrărilor în cartea de cumpărături” și „Formarea înregistrărilor în cartea vânzărilor”.

Atenţie. Contabilitatea simplificată a TVA se poate dovedi a fi o bucată de brânză într-o capcană pentru șoareci. Este mai bine să nu-l folosești oricum.

Nu este o treabă grozavă! Dar, dacă ai nevoie brusc să reflectezi ceva special, de exemplu, contabilizarea TVA-ului pentru lucrările de construcție și instalare, atunci în astfel de situații poți folosi documentele de configurare corespunzătoare.

Atenţie. Setarea indicatorului „Contabilitatea TVA simplificată” nu blochează documentele speciale pentru contabilitatea TVA obișnuită. Prin urmare, dacă este setat indicatorul „Contabilitatea simplificată a TVA”, atunci nu utilizați aceste documente. Cel mai probabil, rezultatul nu va fi corect.

Contabilitate completa cu TVA.

Contabilitatea completă a TVA include contabilitatea obișnuită a TVA plus tranzacțiile de vânzare de bunuri (produse, lucrări, servicii) nesupuse TVA sau impozabile la o cotă de 0%. Pentru a activa contabilitatea completă a TVA-ului, urmați acești pași:

• Ștergeți indicatorul „Contabilitatea simplificată a TVA”.
• Setați steagul „Organizația vinde fără TVA sau cu TVA 0%”.

Cu alte cuvinte, contabilitatea completă a TVA presupune contabilizarea tranzacțiilor la toate cele trei cote de TVA stabilite de lege: la o cotă de 0%, 10% și 18% și Fără TVA,

S-a remarcat mai sus că la contabilizarea simplificată a TVA nu este posibilă contabilizarea tranzacțiilor de vânzare fără TVA sau cu TVA 0%. Acest lucru se explică prin faptul că setarea steagului „Organizația vinde fără TVA sau cu TVA 0%” activează mecanismul de contabilizare a loturilor TVA folosind registrul de acumulare „TVA pe valori dobândite”. Acest registru stochează informații despre TVA pentru fiecare lot de bunuri achiziționate. Intrările în acesta sunt înregistrate automat cu documentele corespunzătoare.

Cu o contabilitate simplificată a TVA-ului, este, desigur, posibilă păstrarea manuală a evidențelor loturilor folosind documentul „Ajustarea înregistrărilor în registru”. Dar de ce să provoci artificial o durere de cap?

Atenţie. Plătitorii de impozit pe venit. Dacă se încheie un contract de schimb valutar pentru exportul de mărfuri și se asigură plata în avans pentru expediere, atunci în setările parametrilor contabili, în fila „Impozit pe venit”, trebuie activat butonul radio „Primirea sau emiterea plății în avans”.

Steagul „Încărcați TVA la expediere fără transfer de proprietate”.

Uneori, părțile convin că dreptul de proprietate asupra bunurilor expediate va trece către cumpărător la apariția unui eveniment specificat în contract. De exemplu, primirea plății în contul de decontare al furnizorului. Acest drept nu este consacrat în mod explicit în legislație.

În conformitate cu paragraful 1 al articolului 39 din Codul Fiscal al Federației Ruse, bunurile (lucrările, serviciile) sunt recunoscute ca vânzări după transferul dreptului de proprietate asupra lor către cumpărător.

Întrucât, potrivit paragrafului 1 al art. 146 din Codul fiscal, obiectul impozitării îl constituie vânzarea, apoi până la trecerea dreptului de proprietate asupra bunurilor la cumpărător, furnizorul nu poate percepe TVA plătibilă la buget. Aceasta este pe de o parte.

Pe de altă parte, există o scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 8 septembrie 2010 nr. 03-07-11 / 379. Ea susține un punct de vedere diferit pe baza paragrafelor. 1 clauza 1 din articolul 167 din Codul fiscal al Federației Ruse. TVA-ul trebuie perceput în perioada fiscală în care echipamentul a fost expediat, indiferent de momentul transferului dreptului de proprietate.

Atenţie. Dacă nu aveți puterea și dorința de a vă certa cu biroul fiscal, setați steagul „Încărcați TVA la expediere fără transfer de proprietate”.

Modificarea stării steagului „Încărcare TVA la expediere fără transfer de proprietate” este disponibilă pentru orice metodă de contabilizare a TVA-ului.

Procedura de inregistrare a facturilor in avans.

În programul 1C Contabilitate 8 există o procesare „Înregistrarea facturilor pentru plata în avans” primită de la cumpărători. Acest lucru vă permite să refuzați înregistrarea manuală a documentelor „Factură emisă” pentru avansul primit. Procesarea vă permite să generați automat documentele „Factură emisă” pentru avansurile primite.

În această secțiune, utilizatorul trebuie să stabilească procedura de înregistrare a facturilor emise pentru avansul primit prin procesarea „Înregistrarea facturilor pentru avans”.

Prelucrarea „Înregistrarea facturilor pentru avans” creează facturi pentru avansuri primite pentru perioada specificată în acesta, ținând cont de ordinea specificată în politica contabilă.

Înregistrați facturile întotdeauna după primirea unui avans.

Procesarea creează un SF pentru toate avansurile primite, cu excepția acelor avansuri care au fost rambursate în ziua în care a fost primit avansul. Adică, dacă expedierea a fost în ziua în care a fost primită plata în avans, atunci nu se creează un SF pentru o astfel de plată în avans.

Nu înregistrați facturi pentru compensarea avansurilor în termen de 5 zile calendaristice.

Procesarea creează un SF numai pentru avansurile primite pentru care nu au existat expedieri în termen de 5 zile calendaristice de la primire. Această procedură respectă cerința paragrafului 3 al art. 168 din Codul Fiscal al Federației Ruse și explicația dată în scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 06.03.2009 Nr. 03-07-15 / 39. Adică dacă expedierea se face în primele 5 zile, începând de la data primirii avansului, atunci nu se creează SF pentru astfel de avansuri.

Potrivit paragrafului 3 al art. 168 din Codul fiscal al Federației Ruse, la primirea unei plăți în avans (totală sau parțială) în contul livrărilor viitoare de bunuri (execuția lucrărilor, prestarea de servicii, transferul drepturilor de proprietate), SF-urile relevante sunt emise cel târziu. mai mult de cinci zile calendaristice de la data primirii sumelor de plată specificate (plată parțială).

Totodată, scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse nr. 03-07-15/39 din 6 martie 2009 oferă următoarele clarificări. Dacă în termen de 5 zile calendaristice, de la data primirii plății anticipate, mărfurile sunt expediate cu această plată anticipată (execuția lucrărilor, prestarea de servicii, transferul dreptului de proprietate), atunci facturile pentru avansurile primite nu trebuie emise cumpărătorului .

Nu înregistrați facturile pentru avansurile compensate înainte de sfârșitul lunii.

Procesarea creează un SF doar pentru acele avansuri primite pentru care nu au existat expedieri în cursul lunii în care au fost primite. Această procedură corespunde explicației prevăzute în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 6 martie 2009 nr. 03-07-15 / 39.

Se referă la contractele care prevăd furnizarea continuă de bunuri pe termen lung (servicii de prestare) către același cumpărător. De exemplu, furnizarea de energie electrică, petrol, gaze, furnizarea de servicii de comunicații etc.

La primirea unei plăți în avans în temeiul unor astfel de acorduri, este posibil să se întocmească și să emită facturi către cumpărători pentru avansurile primite cel puțin o dată pe lună și nu mai târziu de a 5-a zi a lunii următoare celei expirate.

Nu înregistrați facturi pentru compensarea avansurilor înainte de sfârșitul perioadei fiscale.

Procesarea creează facturi doar pentru avansurile primite care nu au avut expedieri în trimestrul în care au fost primite. Acest ordin nu este stabilit în mod explicit în legislație. Este conceput pentru acei contribuabili care sunt gata să-și apere cazul în inspecțiile fiscale sau în instanțe.

În art. 163 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește durata perioadei fiscale ca un trimestru. Din aceasta, unii experți ajung la concluzia că plățile anticipate care au fost rambursate în trimestrul încasării lor nu pot fi considerate avansuri. Prin urmare, nu trebuie să emită facturi. Acest punct de vedere a fost confirmat de o serie de dosare judecătorești.

Nu înregistrați facturi pentru avans (clauza 13, articolul 167 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Procesarea nu creează o factură pentru avansurile primite. Această procedură respectă cerința de la paragraful 13 al articolului 167 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Această procedură se aplică numai listei de bunuri (lucrări, servicii) aprobată în Decretul Guvernului Federației Ruse din 28 iulie 2006 N 468 „Cu privire la aprobarea listelor de bunuri (lucrări, servicii), durata ciclului de producție. de fabricație (performanță, furnizare) din care este mai mare de 6 luni”.

Dacă organizația furnizorului primește o plată în avans pentru bunuri (lucrări, servicii), a cărei perioadă de producție depășește 6 luni (conform listei din Decret), atunci are dreptul de a nu avansa SF. Pentru astfel de situații, baza de impozitare poate fi determinată la data expedierii mărfurilor (lucrări, servicii). Organizația are dreptul de a nu emite un SF pentru avansurile primite numai în cazul contabilizării separate a operațiunilor de producție cu ciclu lung și obișnuit.

Procedura de formare a unui SF pentru avansurile primite, stabilita in politica contabila, se aplica tuturor cumparatorilor. Daca este necesar sa se stabileasca o procedura diferita cu un anumit cumparator, atunci aceasta poate fi stabilita in contractul cu acesta.

Flag „Facturi pentru decontari in c.u. formă în ruble.

Organizațiile ruse au dreptul de a încheia acorduri între ele în unități convenționale (c.u.). În astfel de contracte, variabila „Moneda decontărilor” este setată la valută străină sau c.u. iar indicatorul „Calcule în unități arbitrare” trebuie setat. Aceeași monedă este indicată în documentele de decontare. Dar plata conform contractului se face într-o sumă echivalentă în ruble. Pentru concizie, astfel de contracte sunt numite contracte în unități convenționale.

Se crede că cifrele totale în forme tipărite de facturi pentru contracte în unități convenționale pot fi exprimate în unități convenționale sau în ruble rusești. Atunci când alegeți această soluție, este recomandabil să țineți cont de poziția Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse, prevăzută în scrisoarea nr. 3-1-07/674 din 24 august 2009.

Atenţie. Potrivit Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse, facturile trebuie tipărite în ruble.

Flag „Țineți cont de diferențele de sume pozitive la calcularea TVA-ului”.

Starea acestui steag contează numai pentru operațiunile în baza unor contracte în unități convenționale.

Pentru contractele încheiate în unități convenționale, este tipică o situație când data plății și data vânzării (chitanța) nu coincid. În acest caz, în contabilitate există diferențe de curs valutar, iar în impozit - diferențe de sumă.

În cazul unor diferențe de sumă pozitive înainte de 30 septembrie 2011 a fost necesară emiterea de facturi pentru cuantumul acestor diferențe. După setarea steagului „Ține cont de diferențele de sumă pozitive la calcularea TVA”, utilizatorul a avut posibilitatea de a automatiza acest proces folosind procesarea „Înregistrarea facturilor pentru diferențe de sumă”.

La 1 octombrie 2011, a intrat în vigoare clauza 4 a articolului 153 din Codul fiscal al Federației Ruse, introdusă prin Legea federală nr. 245-FZ din 19 iulie 2011. Acum, în cazul unor diferențe de sume, baza de impozitare a TVA nu este ajustată. În același timp, diferențele de sumă pozitive (negative) suportate de furnizor sunt luate în considerare în venituri neexploatare(cheltuieli), art. 250 și, respectiv, 265 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Pentru contractele în unități convenționale, care au început la 1 octombrie 2011 sau mai târziu, indicatorul „Luați în considerare diferențele de sume pozitive la calcularea TVA” ar trebui să fie șters.

Steagul „Să percepe TVA la transferul de bunuri imobiliare fără transfer de proprietate”.

În articolul de S.A. Kharitonov oferă o analiză detaliată a ordinului Ministerului Finanțelor al Rusiei din 24 decembrie 2010 nr. 186, care a introdus modificări în contabilitatea bunurilor imobiliare, începând cu 1 ianuarie 2011.

Potrivit paragrafului 3 al art. 167 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în cazurile în care mărfurile nu sunt expediate și nu sunt transportate, dar există un transfer de proprietate asupra acestui produs, un astfel de transfer de proprietate este echivalat cu expedierea acestuia. Deoarece bunurile imobiliare nu sunt expediate sau transportate, dreptul de proprietate asupra cumpărătorului apare în momentul înregistrării de stat, și nu la data certificatului de acceptare.

Rezultă că înainte de înregistrarea de stat nu există obiect de impozitare și nu este necesară perceperea TVA. Această concluzie este, de asemenea, în concordanță cu explicațiile, de exemplu, scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 11.05.2006 Nr. 03-04-11 / 88. Având în vedere această împrejurare, steagul „Taxa TVA la transferul de bunuri imobiliare fără transfer de proprietate” ar trebui eliminat.

Cu toate acestea, practica arbitrajului indică uneori o poziție diferită a inspectoratelor fiscale. De exemplu, în Decretul FAS VSO din 11 februarie 2010 Nr. A19-12414/09, se spune că TVA-ul trebuie perceput în ziua în care imobilul este efectiv transferat cumpărătorului. Dacă autoritatea dvs. fiscală aderă la aceeași poziție, atunci ar trebui să setați indicatorul „Încărcați TVA la transferul de bunuri imobiliare fără a transfera proprietatea”.

1.11. Marcaj „Fără TVA și 0%”

Fila „Fără TVA și 0%” este afișată dacă în fila „TVA” este setat indicatorul „Organizația vinde fără TVA sau cu 0% TVA”.

Acest steag este stabilit în cazurile în care organizația este angajată în vânzarea de mărfuri pentru export (clauza 1 din clauza 1 164 din Codul Fiscal al Federației Ruse) și/sau oferă servicii pentru transportul internațional de mărfuri (clauza 2.1 din clauza). 1 164 din Codul fiscal al Federației Ruse).

TVA pentru plata la buget.

Pentru a confirma dreptul de a aplica rata zero în conformitate cu paragraful 9 al art. 165 din Codul Fiscal al Federației Ruse, sunt alocate 180 de zile calendaristice de la data plasării mărfurilor sub procedurile vamale de export. În cazul în care documentele justificative nu au fost depuse la organul fiscal în termenul specificat, organizația este obligată să acumuleze TVA plătibil la buget. Pentru a face acest lucru, trebuie să creați un document „Confirmare cota zero TVA” cu evenimentul „Cota 0% neconfirmată”. Metoda de calcul a sumei TVA de plătit la buget este determinată de politica contabilă.

• TVA-ul este dedus din venituri.
• Mai sus se percepe TVA.

0% ≠ Fără TVA!

În art. 149 din Codul Fiscal al Federației Ruse conține o listă închisă a tranzacțiilor care sunt scutite de impozitare. Pentru ei, programul a introdus denumirea „Fără TVA”. Cota „Fără TVA” este o scutire necondiționată de impozitare. Rata Fără TVA nu este echivalentă cu cota de 0%!

Cota 0% este un beneficiu pe care un contribuabil îl poate primi doar dacă documentează faptul exportului de mărfuri. Sau, cu alte cuvinte, își va confirma dreptul de a aplica cota zero de TVA.

Să revenim la cota „Fără TVA”. În cazul achizițiilor de bunuri și materiale care sunt supuse TVA, dar pe care organizația urmează să le utilizeze în operațiuni care nu sunt supuse TVA, adică la cota „Fără TVA”, programul oferă alegerea uneia. a opțiunilor de reflectare a TVA-ului aferent în contabilitate.

• Includeți în cost sau anulați drept cheltuieli în conformitate cu art. 170 NOC RF.
• Includeți întotdeauna în preț.
• Scoateți întotdeauna cheltuielile.

1.12. Marcaj „NDFL”

Prezența semnului de carte „impozit pe venitul personal” este rezultatul unei opinii inconsecvente a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse și a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.

Utilizatorul este obligat să aleagă independent metoda de contabilizare a deducerilor din impozitul pe venitul personal care este potrivită pentru el.

• Total cumulat în perioada fiscală. Aceasta este poziția Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse. Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 11 februarie 2005 nr. 04-2-02 / 35 „afirmă că” ... este prevăzută deducerea fiscală standard unui individîn sumele datorate pentru fiecare lună a perioadei fiscale în cursul căreia este încheiat un contract între agentul fiscal și salariat contract de munca sau un contract de drept civil.
• În cadrul venitului lunar al contribuabilului. Aceasta este poziția Ministerului de Finanțe al Federației Ruse. Scrisoarea nr. 03-05-04/41 din 7 octombrie 2004 din partea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse precizează că „... deducerile fiscale standard nu se acumulează în perioada fiscală și nu sunt supuse însumării cumulative în absența a unei baze de impozitare pentru anumite luni ale perioadei fiscale.”

Concomitent cu scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 11 februarie 2005 nr. 04-2-02 / 35 ”scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 23 noiembrie 2004 N 04-2-06 / 679 este de asemenea valabil. În acesta, Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse recomandă aderarea la recomandările scrisorii Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 7 octombrie 2004 nr. 03-05-04 / 41.

Dacă este necesar, metoda de contabilizare a impozitului pe venitul persoanelor fizice poate fi modificată în perioada fiscală curentă. În acest caz, la calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru luna următoare a perioadei fiscale curente, se vor recalcula sumele deducerilor prevăzute, precum și cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru lunile precedente.

1.13. Marcați „Prime de asigurare”

Alineatul 1 al articolului 57 din Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 stabilește tarife uniforme pentru primele de asigurare. Totuși, pentru unii plătitori de prime de asigurare, aceeași lege stabilește tarife reduse. Tariful aplicat în organizație trebuie să fie indicat în fila „Prime de asigurare”.

În programul 1C Contabilitate 8, tarifele primelor de asigurare pentru diferite categorii de plătitori sunt stocate în registrul de informații periodice cu același nume „Ratele primelor de asigurare”.

Va urma.