Reglementări de bază în domeniul bancar. Contabilitatea de numerar și regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar Direcția Băncii Centrale a Federației Ruse

03.03.2021

„Cu privire la cerințele de calificare a șefului serviciului de management al riscurilor, al serviciului de control intern și al serviciului de audit intern al unei instituții de credit, responsabilul cu organizarea sistemului de management al riscurilor și controlorul unui fond de pensii nestatal, un auditor al unei companii de asigurări, cu privire la procedura de notificare a Băncii Rusiei cu privire la o numire (la demitere) aceste persoane(cu excepția controlorului unui fond de pensii nestatal), funcționari speciali responsabili cu implementarea regulilor de control intern pentru a contracara legalizarea (spălarea) veniturilor din infracțiuni și finanțarea terorismului unei instituții de credit, a fond de pensii nestatali, o organizație de asigurări, o societate de administrare a fondurilor de investiții, fonduri mutuale de investiții și fonduri de pensii nestatale, o societate de microfinanțare, un angajat al serviciului de control intern al societății de administrare a fondurilor de investiții, fonduri mutuale de investiții și fondurile de pensii nestatale, precum și procedura de evaluare a conformității acestor persoane (cu excepția controlorului unui fond de pensii nestatali) cu cerințele și cerințele de calificare ale Băncii Rusiei pentru reputația de afaceri "

Completați formularul în 5 minute și obțineți un card de credit în orice oraș.

Banca Rusiei a actualizat cerințele pentru anumiți oficiali ai instituțiilor financiare

Instrucțiunea a fost emisă pentru a pune în aplicare Legea federală din 29 iulie 2017 N 281-FZ „Cu privire la modificările aduse anumitor acte legislative Federația Rusăîn ceea ce privește îmbunătățirea cerințelor obligatorii pentru fondatori (participanți), organe de conducere și funcționari institutii financiare„și stabilește, inclusiv:

cerințe de calificare pentru persoanele care îndeplinesc (inclusiv temporar) funcțiile șefului serviciului de gestionare a riscurilor, serviciului de control intern și audit intern al instituției de credit, controlorului (șeful serviciului control intern) sau persoanei responsabile cu organizarea riscului; sistemul de management al FNP, persoana care îndeplinește funcțiile auditorului organizației de asigurări;

procedura de trimitere către Banca Rusiei a notificărilor privind numirea (demiterea) persoanei responsabile cu organizarea sistemului de management al riscului al FNP, auditorul organizației de asigurări și a altor persoane;

formulare de sesizări despre numirea (destituirea) persoanei responsabile cu organizarea sistemului de management al riscurilor al FNP, auditorului organizației de asigurări, angajatului serviciului de control intern al societății de administrare, funcționarului special al instituției nebancare. organizarea financiară, precum și listele documentelor și informațiilor anexate acestora;

procedura de evaluare de către Banca Rusiei a conformității funcționarilor organizațiilor financiare cu cerințele de calificare și cerințele pentru reputația afacerilor.

Instrucțiunea intră în vigoare la 10 zile de la data publicării sale oficiale. De la data intrării în vigoare a Instrucțiunilor, Ordonanța Băncii Rusiei din 01.04.2014 N 3223-U, care reglementează raporturi juridice similare, a fost declarată nulă.

Scrisoare din partea Băncii Rusiei din 28 februarie 2018 N 03-40-7 / 1433 „Cu privire la materiale pentru subiecte de discuție, întrebări și sugestii (pentru o întâlnire la OPK” Bor”)

Rezumat rezultatele întâlnirii reprezentanților comunității bancare cu conducerea Băncii Rusiei

Scopul întâlnirilor este de a discuta perspectivele, precum și problemele actuale cu care se confruntă comunitatea bancară.

În cadrul raportului președintelui Băncii Rusiei privind situația economică, dezvoltarea sectorului bancar și măsurile implementate de Banca Rusiei, în special, sa remarcat că, în cadrul mecanismului de redresare financiară, Bank of Russia se confruntă cu sarcina de a oferi sprijin financiar și de a valorifica băncile aflate în rezoluție pentru a le asigura funcționarea continuă și stabilitatea pe piață.

Comandați carduri cadou preplătite

Banca Rusiei monitorizează în mod regulat riscurile băncilor rusești, inclusiv în contextul segmentelor și industriilor individuale și, dacă este necesar, ia măsurile necesare pentru a le minimiza.

S-a remarcat necesitatea acordării de sprijin segmentului întreprinderilor mici și mijlocii.

Pentru a crește disponibilitatea împrumuturilor pentru întreprinderile mici, Banca Rusiei a implementat măsuri de atenuare a cerințelor de rezerve pentru posibile pierderi la credite și adecvarea capitalului băncilor care acordă împrumuturi IMM-urilor.

În cadrul întâlnirii s-au mai discutat aspecte de supraveghere și reglementare a activităților din sectorul bancar, inițiative ale instituțiilor de credit pentru rezolvarea anumitor aspecte problematice, precum și aspecte practice legate, printre altele, de aplicarea reglementărilor Băncii Rusiei, perspectivele pentru introducerea identificării de la distanță a unui client bancar, sisteme de plată instantanee pentru persoane fizice ( timp real plata), etc.

Proiect de regulament al Băncii Rusiei „Cu privire la administrarea temporară a unei organizații de asigurări”

Banca Rusiei a propus o procedură actualizată pentru numirea unei administrații temporare a unei organizații de asigurări

Proiectul, printre altele, stabilește:

procedura pentru ca Banca Rusiei să ia o decizie cu privire la numirea unei administrații temporare a unei organizații de asigurări;

cazuri de numire a unei administrații interimare;

procedura de aprobare de către Banca Rusiei a componenței administrației provizorii, procedura și temeiurile modificării componenței acesteia;

procedura de interacțiune între administrația provizorie și Banca Rusiei, forme de control asupra administrării provizorii efectuate de Banca Rusiei;

procedura pentru ca administrația provizorie să raporteze Băncii Rusiei cu privire la îndeplinirea funcțiilor care i-au fost atribuite;

procedura de clasificare a proprietății unei organizații de asigurări ca proprietate lichidă;

cerințe pentru procedura de analiză a stării financiare a unei organizații de asigurare, cerințe pentru forma unei opinii cu privire la situația financiară a unei organizații de asigurare;

împrumut în numerar

procedura și condițiile de organizare a transferului portofoliului de asigurări de către administrația temporară, inclusiv pe tipuri de asigurări pentru care sunt prevăzute plăți compensatorii, dacă există o concluzie cu privire la posibilitatea transferului portofoliului de asigurări în încheierea privind starea financiară a organizația de asigurări;

procedura de transfer de către administrația temporară către administratorul de faliment în cazul deschiderii procedurii de faliment în ceea ce privește organizarea de asigurări a formularelor responsabilitate strictă pentru toate tipurile de activități și alte documente, a căror siguranță trebuie să fie asigurată de organizația de asigurări în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse care reglementează activitățile de asigurare și reglementările Băncii Rusiei;

procedura de atragere de către conducătorul administrației provizorii a unei organizații de asigurări pe bază contractuală de contabili, auditori, depozitari specializați, evaluatori, actuari, operatori de platforme electronice și alte persoane care să asigure atribuțiile atribuite administrației provizorii a organizației de asigurări. .

Se presupune că proiectul va intra în vigoare de la data intrării în vigoare a ordinului Ministerului de Finanțe al Rusiei privind recunoașterea ca invalid Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 8 februarie 2011 N 13n „La aprobare din Procedura de adoptare de către autoritatea de supraveghere a asigurărilor a unei decizii privind numirea unei administrații provizorii a unei organizații de asigurări, privind suspendarea atribuțiilor organelor de conducere organizației de asigurări, precum și eliberarea șefului administrației provizorii. din îndeplinirea atribuțiilor care i-au fost încredințate, interacțiunea administrației provizorii, a organului de supraveghere a asigurărilor și a reprezentanților organului de supraveghere a asigurărilor în exercitarea atribuțiilor ce le revin, forma controlului asupra administrării provizorii efectuată de organul de supraveghere a asigurărilor. și reprezentanții săi”.

Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4563-U din 4 octombrie 2017 „Cu privire la procedura de publicare a informațiilor privind adresa și locația sucursalelor și reprezentanțelor instituțiilor de credit de pe teritoriul Federației Ruse pe internet”

Banca Rusiei a stabilit procedura de publicare a informațiilor pe internet cu privire la adresa și locația sucursalelor și reprezentanțelor instituțiilor de credit de pe teritoriul Federației Ruse

Împrumut în numerar de la 11,99% Rata nu depinde de disponibilitatea asigurării

S-a stabilit că Banca Rusiei:

- nu mai târziu de două zile lucrătoare de la data introducerii informațiilor specificate despre subdiviziunea separată în Cartea Înregistrării de Stat a Instituțiilor de Credit, trebuie să o publice pe site-ul său web, indicând denumirea completă și denumirea prescurtată a instituției de credit; numele filialei și data introducerii în Carte a informațiilor despre aceasta, reprezentarea numelui și data deschiderii acesteia;

În cel mult două zile lucrătoare de la data introducerii în Cartea a informațiilor privind închiderea unei diviziuni separate a instituției de credit, acesta trebuie să ștergă informațiile relevante de pe site-ul său web.

Primirea unei notificări de la Banca Rusiei despre introducerea în Carte a informațiilor despre deschiderea unei sucursale;

Trimiterea unei notificări cu privire la deschiderea unei reprezentanțe către Banca Rusiei;

Trimiterea unei notificări către Banca Rusiei cu privire la modificările informațiilor despre adresa și (sau) locația unei subdiviziuni separate.

O instituție de credit trebuie să elimine de pe site-ul său informații despre adresa și locația subdiviziunii sale separate nu mai târziu de o zi lucrătoare după ziua în care notificarea închiderii unei sucursale sau a unei reprezentanțe este trimisă Băncii Rusiei.

Instrucțiunea intră în vigoare la 10 zile de la data publicării sale oficiale.

Recent, din ce în ce mai multe mai multi oameni recurge la serviciile de consiliere juridică. Dacă aveți nevoie de consiliere juridică gratuită și de înaltă calitate pentru a rezolva probleme legate de familie, locuințe, muncă, administrative, procesuale penale și alte probleme, atunci suntem gata să vă garantăm o consiliere juridică bună.

Din 10 iulie 2002 N 86-FZ „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” (Legislația Colectată a Federației Ruse, 2002, N 28, Art. 2790; 2003, N 2, Art. 157; N 52, Art. 5032; 2004, N 27, Art. 2711; N 31, Art. 3233; 2005, N 25, Art. 2426; N 30, Art. 3101; 2006, N 19, Art. 2061; , Art. 2648; 2007 , Nr. 1, Art. 9, Art. 10; Nr. 10, Art. 1151. Nr. 18, Art. 2117; 2008, Nr. 42, Art. 4696, Art. 4699, Nr. 44, Art. 4982; nr.52,art.6229,art.6231;2009,nr.1,art.25;nr.29,art.3629;nr.48,art.5731;2010,nr.45,art.5756;2011, nr. . 7, art. 907; nr. 27, Art. 3873; N 43, Art. 5973; N 48, Art. 6728; 2012, N 50, Art. 6954; N 53, Art. 7591, Art. 7607; 2013 , N 11, Art. 1076; N 14 1649; N 19, Art. 2329; N 27, Art. 3438, Art. 3476, Art. 3477; N 30, Art. 4084; N 49, Art. 6336; N 52 , Art. 6975) determină procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei (denumite în continuare numerar) pe teritoriul Federației Ruse de către persoane juridice (cu excepția Băncii Centrale a Federației Ruse, institutii de credit nizatsii (denumită în continuare banca), precum și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar de către antreprenorii individuali și întreprinderile mici.

În sensul prezentei Direcții, întreprinderile mici sunt înțelese ca persoane juridice clasificate în conformitate cu condițiile stabilite de Legea federală din 24 iulie 2007 N 209-FZ „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă”. (Legislația colectată a Federației Ruse, 2007, N 31, Art.4006; N 43, Art. 5084; 2008, N 30, Art. 3615, Art. 3616; 2009, N 31, Art. 3923; N 52, Art. . 6441; 2010, N 28, Art. 3553; 2011, N 27, Art. 3880; N 50, Art. 7343; 2013, N 27, Art. 3436, Art. 3477; N 30, Art. N 4527; , Art. 6961), întreprinderilor mici, inclusiv microîntreprinderilor.

Destinatari fonduri bugetare atunci când efectuează tranzacții cu numerar, acestea sunt ghidate de prezenta directivă, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un act juridic de reglementare care reglementează procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către beneficiarii fondurilor bugetare.

2. Pentru a efectua operațiuni de acceptare a numerarului, inclusiv renumărarea acestora, emiterea de numerar (denumite în continuare tranzacții cu numerar), o persoană juridică, printr-un document administrativ, stabilește suma maximă admisibilă de numerar care poate fi depozitată într-un loc pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar determinat. de către conducătorul persoanei juridice (în continuare - casierie), după afișarea sumei soldului de casă la sfârșitul zilei lucrătoare în registrul de casă (denumită în continuare limita soldului de casă).

O entitate juridică stabilește în mod independent limita soldului de numerar în conformitate cu anexa la prezenta directivă, pe baza naturii activităților sale, ținând cont de volumul încasărilor sau volumele de retrageri de numerar.

Un agent plătitor care desfășoară activități în conformitate cu Legea federală din 3 iunie 2009 N 103-FZ „Cu privire la activitatea de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuată de agenții de plată” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2009, N 23, art. . 2758; N 48, Art. 5739; 2010, N 19, Art. 2291; 2011, N 27, Art. 3873) (denumit în continuare agent plătitor), un agent de plată bancar (subagent) care operează în conformitate cu prevederile Federale Legea din 27 iunie 2011 N 161 -FZ „Cu privire la sistemul național de plăți” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3477;N 30, Art. 4084) (în continuare - agent de plată bancar (subagent), la stabilirea limitei soldului de numerar nu se iau în considerare numerarul acceptat în desfășurarea activităților unui agent plătitor, agent de plată bancar (subagent) .

Subdiviziunea unei persoane juridice, la locul căreia este separat la locul de muncă(locuri de muncă) (denumite în continuare subdiviziune separată) depunând numerar într-un cont bancar deschis pentru o persoană juridică într-o bancă, limita soldului de numerar este stabilită în modul prevăzut de prezenta directivă pentru o persoană juridică.

O entitate juridică, care include subdiviziuni separate care donează numerar la casieria unei persoane juridice, determină limita soldului de numerar, ținând cont de limitele soldului de numerar stabilite de aceste subdiviziuni separate.

O copie a documentului administrativ privind stabilirea limitei soldului de numerar pentru o subdiviziune separată este trimisă de o persoană juridică unei subdiviziuni separate în modul prescris de persoana juridică.

O entitate juridică păstrează numerar în conturi bancare peste limita soldului de numerar stabilită în conformitate cu paragrafele doi până la cinci din această clauză, care este numerar gratuit.

Acumularea de numerar de către o persoană juridică în depășirea limitei stabilite a soldului de numerar este permisă în zilele de plată a salariilor, burselor, plăților incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea formularelor de observare statistică a statului federal în fondul de salarii și plăți de natură socială (în continuare - alte plăți), inclusiv în ziua primirii numerarului din contul bancar pentru plățile specificate, precum și în weekend, nefuncțional sărbătoriîn cazul unei persoane juridice care efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile.

În alte cazuri, nu este permisă acumularea de numerar de către o persoană juridică la casierie peste limita stabilită pentru soldul de numerar.

Întreprinzătorii individuali, întreprinderile mici nu pot stabili o limită pentru soldul de numerar.

3. Un reprezentant autorizat al unei persoane juridice livrează numerar unei bănci sau unei organizații care face parte din sistemul Băncii Rusiei care efectuează transportul numerarului, colectarea numerarului, operațiunile de primire, numărare, sortare, formare și ambalare numerar a clienților băncilor (denumite în continuare organizația, inclusă în sistemul Băncii Rusiei), pentru creditarea sumelor lor în contul bancar al unei persoane juridice.

Un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate poate, în conformitate cu procedura stabilită de o persoană juridică, să depună numerar la casieria unei persoane juridice sau a unei bănci sau la o organizație care face parte din sistemul Băncii Rusiei, pentru creditare. sumele acestora în contul bancar al unei persoane juridice.

4. Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate la casierie de către un casier sau alt angajat desemnat de șeful unei persoane juridice, un antreprenor individual sau altă persoană autorizată (denumită în continuare manager) dintre angajații săi (denumit în continuare ca casierul), cu stabilirea drepturilor și îndatoririlor oficiale corespunzătoare cu care casierul trebuie să fie familiarizat cu semnătura. Tranzacțiile în numerar cu persoane cu deficiențe de vedere, folosind reproducerea prin fax a semnăturii lor de mână, aplicată cu ajutorul unui instrument de copiere mecanică, se efectuează ținând cont de cerințele articolului 14.1 din Legea federală din 24 noiembrie 1995 N 181-FZ „Cu privire la protecția socială a persoanelor cu dizabilități din Federația Rusă. Federația „(Legislația colectată a Federației Ruse, 1995, N 48, Art. 4563; 1999, N 2, Art. 232; N 29, Art. 3693; 2001, N 24, Art. 2410; N 33, Art. 3426; N 53; Art. 5024; 2002, N 1, Art. 2; 2003, N 2, Art. 167; N 43, Art. 4108; 2004, N 35, Art. 3607; 2005, N 1, Art. 25; 2006 , N 1, Art. 10; 2007, N 43, Art. 5084; N 49, Art. 6070; 2008, N 9, Art. 817; N 29, Art. 3410; N 30, Art. 3616; N 52, Art. 6224; 2009, N 18, Art. 2152; N 30, Art. 3739; 2010, N 50, Art. 6609; 2011, N 27, Art. 3880; N 30, Art. 4596; N 45, Art. 6329; N 47, Art. 6608; N 49, Art. 7033; 2012, N 29, Art. 3990; N 30, Art. 4175; N 53, Art. 7621 2013, N 8, Art. 717; N 19, art. 2331; N 27, art. 3460, art. ... 3475, art. 3477; 48, art. 6160; nr. 52, art. 6986; 2014, N 26, Art. 3406; N 30, art. 4268) de către un casier în prezența unui angajat definit în actul administrativ al unei persoane juridice, un antreprenor individual și care nu efectuează această tranzacție în numerar. În acest caz, angajatul specificat, înainte de tranzacția cu numerar, informează verbal persoana cu deficiențe de vedere despre natura tranzacției cu numerar și cuantumul tranzacției (suma de numerar).

Dacă o persoană juridică, un antreprenor individual are mai multe casiere, una dintre ele îndeplinește funcțiile de casier senior (denumit în continuare casier senior).

Tranzacțiile în numerar pot fi efectuate de către manager.

O entitate juridică, un antreprenor individual poate efectua tranzacții în numerar folosind software și hardware.

Software-ul și hardware-ul, al căror design prevede acceptarea bancnotelor Băncii Rusiei, trebuie să aibă funcția de a recunoaște cel puțin patru caracteristici de securitate citibile de mașină ale bancnotelor Băncii Rusiei, a căror listă este stabilită printr-un regulament al Băncii Rusiei. .

Documentele de numerar pot fi întocmite la încheierea tranzacțiilor cu numerar pe baza documentelor fiscale prevăzute la paragraful douăzeci și șapte al articolului 1.1 din Legea federală din 22 mai 2003 N 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat la efectuarea decontări în numerar și (sau) decontări folosind mijloace electronice de plată „(Legislația colectată a Federației Ruse, 2003, N 21, Art. 1957; 2009, N 23, Art. 2776; N 29, Art. 3599; 2010, N 31 , Art. 4161; 2011, N 27, Art. 3873; 2012, N 26, Art. 3447; 2013, N 19, Art. 2316; N 27, Art. 3477; N 48, Art. 6165; 2094. , Art. 2316; 2015, N 10, Art. 1421; 2016, N 27, Art. 4223).

Un agent de plată, un agent de plată bancar (subagent) pentru numerar acceptat în cadrul activităților unui agent de plăți, un agent de plăți bancar (subagent) va întocmi un ordin separat de primire de numerar.

Întreprinzătorii individuali care, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, documentele de numerar nu pot fi întocmit.

(vezi textul din ediția anterioară)

4.2. Documentele de numerar se intocmesc:

contabil șef;

un contabil sau alt funcționar (inclusiv un casier) specificat în documentul administrativ sau un funcționar al unei persoane juridice, persoana naturala cu care contracte de prestare de servicii de întreţinere a contabilitate(denumit în continuare contabil);

seful (in lipsa contabilului-sef si contabilului).

4.3. Documentele de numerar se semnează de contabilul-șef sau de contabil (în lipsa acestora, de șef), precum și de casier.

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar se semnează de către șef.

4.4. Casiera este furnizată cu un sigiliu (ștampilă) care conține (conținând) detalii care confirmă efectuarea unei tranzacții cu numerar (în continuare - un sigiliu (ștampilă), precum și mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar la procesarea documentelor de numerar pe hârtie. .

(vezi textul din ediția anterioară)

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al prelucrării documentelor de numerar de către șef, nu se întocmesc mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar.

4.5. În cazul în care există un casier superior, operațiunile de transfer de numerar între casierul superior și casierii în timpul zilei de lucru sunt reflectate de casierul superior în cartea de contabilitate a fondurilor primite și emisă de casier, cu indicarea sumei numerarului virat. Înregistrările în evidența contabilă a fondurilor primite și emise de casier se efectuează în momentul transferului numerarului și se confirmă prin semnăturile casierului superior, casierului.

4.6. Numerarul primit la casierie, cu excepția numerarului acceptat în cursul activităților unui agent plătitor, agent de plăți bancar (subagent) și numerarul eliberat de la casierie, se înregistrează de o persoană juridică în registrul de casă. .

Un agent de plăți, un agent de plăți bancar (subagent) ține un registru de numerar separat pentru contabilizarea numerarului primit în cursul activităților unui agent de plăți, un agent de plată bancar (subagent).

Înregistrările în registrul de numerar se fac pentru fiecare ordin de numerar de intrare, ordin de ieșire de numerar, întocmit corespunzător pentru numerarul primit, emis (afișarea completă la casierie a numerarului).

(vezi textul din ediția anterioară)

La sfârșitul zilei de lucru, casieria verifică suma efectivă a numerarului din registrul de casă cu datele documentelor de casă, valoarea soldului de casă reflectată în registrul de casă și certifică înregistrările din registrul de casă cu un semnătură.

(vezi textul din ediția anterioară)

Înscrierile din registrul de casă se verifică cu datele documentelor de casă de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora, de către șef) și se semnează de persoana care a efectuat reconcilierea menționată.

Daca nu au fost efectuate tranzactii cu numerar in timpul zilei lucratoare, nu se fac inregistrari in registrul de casa.

Subdiviziunile separate transferă persoanei juridice o copie a fișei de numerar în modul stabilit de persoana juridică, ținând cont de perioada de timp în care persoana juridică trebuie să întocmească situații contabile (financiare).

Controlul asupra menținerii registrului de casă este efectuat de contabilul șef (în lipsa acestuia - de către șef).

În cazul în care întreprinzătorii individuali, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, aceștia nu pot păstra un cartea de numerar.

4.7. Documentele prevăzute de prezenta directivă pot fi întocmite pe hârtie sau în format electronic.

Documentele pe suport de hârtie sunt întocmite de mână sau folosind mijloace tehnice destinate prelucrării informațiilor, inclusiv computer personal și software (denumite în continuare mijloace tehnice), și sunt semnate cu semnături olografe. În actele întocmite pe hârtie, cu excepția documentelor de casă, se admite efectuarea de corecturi care să cuprindă data corectării, prenumele și parafa, precum și semnăturile persoanelor care au eliberat actele cărora le-au fost făcute corecturile.

Documentele în formă electronică se întocmesc folosind mijloace tehnice, ținând cont de protecția acestora împotriva accesului neautorizat, denaturare și pierdere de informații. Documentele executate în formă electronică sunt semnate cu semnături electronice în conformitate cu cerințele Legii federale din 6 aprilie 2011 N 63-FZ „Cu privire la semnăturile electronice” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, N 15, Art. 2036; N 27, Art. 3880; 2012, N 29, Art. 3988; 2013, N 14, Art. 1668; N 27, Art. 3463, Art. 3477; 2014, N 11, Art. 1098; N 26, Art. 3390; 2016, N 1, art. 65; N 26, art. 3889) (în continuare - semnătura electronică). Nu este permisă efectuarea de corecturi la documentele întocmite în formă electronică după semnarea acestor documente.

(vezi textul din ediția anterioară)

Pastrarea documentelor emise pe hartie sau in format electronic este organizata de catre conducator.

5. Acceptarea numerarului de către o persoană juridică, întreprinzător individual, inclusiv de la persoana cu care se încheie contract de munca sau un acord de drept civil (denumit în continuare salariat), se realizează conform încasărilor în numerar.

5.1. La primirea unui ordin de primire de numerar, casierul verifică semnătura contabilului-șef sau a contabilului (dacă sunt absenți, prezența semnăturii managerului) și la întocmirea unui ordin de primire de numerar pe hârtie - conformitatea acestuia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut de prezenta directivă, verifică conformitatea sumei de numerar, în cifre, a sumei de numerar în cuvinte, disponibilitatea documentelor justificative enumerate în bonul de numerar de chitanță.

(vezi textul din ediția anterioară)

Casieria acceptă numerar, foaie cu foaie, în funcție de numărul de bucăți.

Numerarul este acceptat de casier pentru ca deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.

După acceptarea numerarului, casieria verifică suma indicată în bonul de numerar de chitanță cu suma în numerar primită efectiv.

În cazul în care suma depusă de numerar corespunde sumei specificate în ordinul de numerar de intrare, casierul semnează ordinul de numerar de intrare, pune pe chitanțele la ordinul de numerar de intrare emis deponentului de numerar, amprenta sigiliului (ștampila) și dă el primirea specificată la ordinul de numerar primit. La înregistrarea unui ordin de numerar primit în formă electronică, o chitanță pentru o comandă de numerar primită poate fi trimisă deponentului de numerar la cererea acestuia la adresa de e-mail furnizată de acesta.

(vezi textul din ediția anterioară)

În cazul în care suma de numerar depusă nu corespunde cu suma indicată în bonul de ordine de numerar, casieria invită deponentul să aducă suma de numerar lipsă sau returnează suma excesivă de numerar. Dacă deponentul refuză să adauge suma de numerar lipsă, casierul returnează suma de numerar depusă. Casiera bifează ordinul de primire de numerar (în cazul înregistrării ordinului de primire de numerar 0310001 în formă electronică - pune un semn pe necesitatea reemiterii ordinului de primire de numerar 0310001) și transferă (trimite) contabilului șef sau contabilului ( în cazul în care aceștia lipsesc, managerului) pentru a reemite ordinul de numerar primit 0310001 la suma efectivă de numerar depusă.

(vezi textul din ediția anterioară)

5.3. Recepția numerarului la casieria unei persoane juridice, predată de o subdiviziune separată, se efectuează în modul prescris de persoana juridică, conform unui ordin de primire de numerar.

6.1. La primirea unui ordin de numerar de cheltuială (statul de plată, statul de plată), casierul verifică semnătura contabilului-șef sau contabilului (dacă lipsesc, prezența semnăturii șefului) și la întocmirea acestor documente pe hârtie - respectarea acesteia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut în al doilea paragraf al sub-clauzei 4.4 din clauza 4 din prezenta Direcție, corespondența sumelor de numerar în cifre cu sumele în cuvinte. Atunci când distribuie numerar pentru o comandă de numerar de ieșire, casierul verifică și disponibilitatea documentelor justificative enumerate în comanda de numerar de ieșire.

(vezi textul din ediția anterioară)

Casierul emite numerar după identificarea destinatarului numerarului conform pașaportului sau altui document de identitate prezentat de acesta în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse (în continuare - actul de identitate) sau conform procurii și identității document prezentat de beneficiarul numerarului. Numerarul este eliberat de casier direct către destinatarul numerarului indicat în ordinul de ieșire de numerar (statul de plată, statul de plată) sau într-o împuternicire.

La eliberarea numerarului prin procură, casieria verifică corespondența numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în factura de numerar, numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) al mandantul indicat în împuternicire; conformitatea numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) persoanei împuternicite, a datelor actului de identitate cu datele actului de identitate prezentat de persoana împuternicită, precizate în împuternicire și în ordinul de primire numerar. În statul de plată (statul de plată), înainte de semnătura persoanei încredințate cu primirea numerarului, casierul face o înscriere „prin împuternicire”. Procura este atașată ordinului de ieșire de numerar (statul de plată, statul de plată).

NOTĂ

DESPRE COMANDA

OPERAȚIUNI DE NUMERAR PENTRU PERSOANE JURIDICE

ȘI ORDINEA SIMPLIFICATĂ A OPERAȚIUNILOR DE NUMERAR

ANTREPRINORI ȘI SUBIECTE INDIVIDUALE

MICI AFACERI

1. Prezenta directivă se bazează pe Legea federală nr. 86-FZ din 10 iulie 2002 „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2002, nr. 28, art. 2790; 2003, Nr. 2, Art. 157; N 52, Art. 5032; 2004, N 27, Art. 2711; N 31, Art. 3233; 2005, N 25, Art. 2426; N 30, Art. 3101. 2006, N 19, Art. 2061; 25, Art.2648; 2007, N 1, Art.9, Art.10; N 10, Art.1151; N 18, Art.2117; 2008, N 42, Art. 4696, Art.4699; N 44, Art 4982; N 52, Art 6229, Art 6231; 2009, N 1, Art 25; N 29, Art 3629; N 48, Art 5731; 2010, N 45, Art 5716; , N 7, Art. 907; N 27, Art. 3873; N 43, Art. 5973; N 48, Art. 6728; 2012, N 50, Art. 6954; N 53, Art. 7591, Art. 7607; 2013 , N 11, Art. 1076; N 14, Art. 1649; N 19, Art. 2329; N 27, Art. 3438, Art. 3476, Art. 3477; N 30, Art. 4084; N 49, Art. 6336 ; N 52, Art.6975) stabilește procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei (denumită în continuare numerar) pe teritoriul Federației Ruse de către persoane juridice (cu excepția Banca Centrală a Federației Ruse, instituțiile de credit (denumite în continuare banca), precum și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici.

Atunci când efectuează tranzacții cu numerar, beneficiarii fondurilor bugetare sunt ghidați de prezenta directivă, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un act juridic de reglementare care reglementează procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către beneficiarii fondurilor bugetare.

2. Pentru a efectua operațiuni de acceptare a numerarului, inclusiv renumărarea acestuia, emiterea de numerar (denumite în continuare tranzacții cu numerar), o persoană juridică printr-un document administrativ stabilește suma maximă admisibilă de numerar care poate fi depozitată într-un loc pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar determinat. de către conducătorul persoanei juridice (în continuare - casierie), după afișarea în carnetul de casă 0310004 a sumei soldului de casă la sfârșitul zilei lucrătoare (în continuare - limita soldului de casă).

Pentru o divizie a unei persoane juridice, în locul căreia este echipat un loc de muncă separat (locuri de muncă) (în continuare - o diviziune separată), depunerea de numerar într-un cont bancar deschis pentru o persoană juridică într-o bancă, limita soldului de numerarul se stabilește în modul prescris de prezenta instrucțiune pentru o persoană juridică...

Acumularea de numerar de către o persoană juridică în depășirea limitei stabilite a soldului de numerar este permisă în zilele de plată a salariilor, burselor, plăților incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea formularelor de observare statistică a statului federal în fondul de salarii și plăți cu caracter social (în continuare - alte plăți), inclusiv în ziua primirii numerarului din contul bancar pentru plățile specificate, precum și în weekend, sărbători nelucrătoare dacă o persoană juridică efectuează tranzacții în numerar pe acestea zile.

În alte cazuri, nu este permisă acumularea de numerar de către o persoană juridică la casierie peste limita stabilită pentru soldul de numerar.

Întreprinzătorii individuali, întreprinderile mici nu pot stabili o limită pentru soldul de numerar.

Dacă o persoană juridică, un antreprenor individual are mai multe casiere, una dintre ele îndeplinește funcțiile de casier senior (denumit în continuare casier senior).

Tranzacțiile în numerar pot fi efectuate de către manager.

O entitate juridică, un antreprenor individual poate efectua tranzacții în numerar folosind software și hardware.

ConsultantPlus: notă.

Al cincilea paragraf al clauzei 4 intră în vigoare la 1 ianuarie 2015 (clauza 8.1 din prezentul document).

4.1. Tranzacțiile în numerar se întocmesc prin chitanțe de numerar 0310001, încasări de numerar 0310002 (denumite în continuare documente de numerar).

4.2. Documentele de numerar se intocmesc:

contabil șef;

un contabil sau alt funcționar (inclusiv un casier) specificat în documentul administrativ, sau un funcționar al unei persoane juridice, persoană fizică cu care s-au încheiat contracte de prestare de servicii de contabilitate (denumit în continuare contabil);

seful (in lipsa contabilului-sef si contabilului).

4.3. Documentele de numerar se semnează de contabilul-șef sau de contabil (în lipsa acestora, de șef), precum și de casier.

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar se semnează de către șef.

4.4. Casiera este furnizată cu un sigiliu (ștampilă) care conține (conținând) detalii care confirmă efectuarea unei tranzacții în numerar (în continuare - un sigiliu (ștampilă), precum și mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar.

4.5. În cazul în care există un casier superior, operațiunile de transfer de numerar între casierul superior și casierii în timpul zilei de lucru se reflectă de casierul superior în registrul de contabilitate a fondurilor primite și eliberat de casierul 0310005, cu indicarea sumei numerarului transferat. Înregistrările în cartea de contabilitate a fondurilor primite și emise de casierul 0310005 se fac în momentul transferului numerarului și se confirmă prin semnăturile casierului superior, casierului.

Un agent de plăți, un agent de plăți bancar (subagent) pentru contabilizarea numerarului primit în cursul activităților unui agent de plăți, un agent de plăți bancar (subagent), menține un registru de numerar separat 0310004.

Înregistrările în registrul de casă 0310004 se fac de către casier pentru fiecare ordin de numerar de intrare 0310001, ordin de ieșire de numerar 0310002, întocmit corespunzător pentru numerar primit, eliberat (afișare integrală la casierie a numerarului).

La sfarsitul zilei de lucru, casieria verifica datele cuprinse in registrul de casa 0310004 cu datele documentelor de casa, afiseaza cuantumul soldului de casa in registrul de casa 0310004 si o semneaza.

Înscrierile din registrul de casă 0310004 se verifică cu datele documentelor de casă de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora, de către șef) și se semnează de persoana care a efectuat reconcilierea menționată.

Daca nu s-au efectuat tranzactii cu numerar in timpul zilei lucratoare, nu se fac inregistrari in registrul de casa 0310004.

Subdiviziunile separate transferă persoanei juridice o copie a fișei de numerar 0310004 în modul stabilit de persoana juridică, ținând cont de perioada de timp în care persoana juridică poate întocmi situații contabile (financiare).

Controlul asupra menținerii registrului de casă 0310004 este efectuat de contabilul șef (în lipsa acestuia - de către șef).

Dacă întreprinzătorii individuali, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, ei nu pot păstra numerar. carte 0310004.

4.7. Documentele prevăzute de prezenta directivă pot fi întocmite pe hârtie sau în format electronic.

Documentele în formă electronică se întocmesc folosind mijloace tehnice, ținând cont de protecția acestora împotriva accesului neautorizat, denaturare și pierdere de informații. Documentele executate în formă electronică sunt semnate cu semnături electronice în conformitate cu cerințele Legii federale din 6 aprilie 2011 N 63-FZ „Cu privire la semnăturile electronice” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, N 15, Art. 2036; N 27, Art. 3880; 2012, N 29, Art. 3988; 2013, N 14, Art. 1668; N 27, Art. 3463, Art. 3477). Nu este permisă efectuarea de corecturi la documentele întocmite în formă electronică după semnarea acestor documente.

Pastrarea documentelor emise pe hartie sau in format electronic este organizata de catre conducator.

5. Acceptarea numerarului de către o persoană juridică, întreprinzător individual, inclusiv de la o persoană cu care s-a încheiat un contract de muncă sau un contract de drept civil (denumit în continuare salariat), se realizează conform încasărilor de numerar 0310001.

5.1. La primirea unui ordin de numerar primit 0310001, casierul verifică semnătura contabilului-șef sau contabilului (dacă lipsesc, semnătura șefului) și conformitatea acestuia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut la alin. doi al alin. 4.4 al paragrafului 4 al prezentei Direcții, verifică conformitatea sumei de numerar înscrisă în cifre, a sumei de numerar în cuvinte, prezența documentelor justificative enumerate în bonul de chitanță de numerar 0310001.

Casieria acceptă numerar, foaie cu foaie, în funcție de numărul de bucăți.

Numerarul este acceptat de casier pentru ca deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.

Dupa acceptarea numerarului, casieria verifica suma indicata in bonul de numerar de chitanta 0310001 cu suma de numerar efectiv acceptata.

În cazul în care suma depusă de numerar corespunde sumei specificate în ordinul de primire numerar 0310001, casierul semnează ordinul de primire numerar 0310001, pune pe chitanțe la ordinul de primire numerar 0310001 emis deponentului de numerar, amprenta sigiliului (ștampila ) și îi dă chitanța specificată la ordinul de primire numerar 0310001.

În cazul în care suma depusă de numerar nu corespunde cu suma indicată în bonul de numerar de chitanță 0310001, casieria invită deponentul de numerar să aducă suma de numerar lipsă sau returnează suma excesivă de numerar depusă. Dacă deponentul refuză să adauge suma de numerar lipsă, casierul returnează suma de numerar depusă. Casierul bifează ordinul de primire 0310001 și îl transferă contabilului-șef sau contabilului (dacă lipsesc, șefului) pentru a reemite ordinul de primire 0310001 pentru suma de numerar efectiv depusă.

5.2. Chitanța de comandă de numerar 0310001 poate fi întocmită la încheierea tranzacțiilor cu numerar pe baza unei benzi de control retrasă din echipamentul de casă de marcat, formulare de raportare stricte echivalente cu o chitanță de casă de marcat, alte documente prevăzute de Legea federală din 22 mai 2003 N 54-FZ „Pe aplicația case de marcat pentru decontări în numerar și (sau) decontări cu carduri de plată” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2003, nr. 21, art. 1957; 2009, nr. 23, art. 2776; nr. 29, Art. 3599; 2010, N 31, Art.4161; 2011, N 27, Art. 3873; 2012, N 26, Art. 3447; 2013; N 19, Art. 2316; N 27, Art. 3477; . N 48, Art. 6165) , pentru suma totală a numerarului acceptat, excluzând sumele de numerar acceptate în derularea activităților unui agent plătitor, agent de plată bancar (subagent).

Un agent plătitor, un agent plătitor al unei bănci (subagent) pentru suma totală a numerarului primit în cursul activităților unui agent plătitor, un agent plătitor al unei bănci (subagent), în modul prevăzut la primul paragraful al prezentului paragraf, tragă un ordin separat de chitanță în numerar 0310001.

5.3. Recepția numerarului la casieria unei persoane juridice, predată de o subdiviziune separată, se efectuează în modul prescris de persoana juridică, conform ordinului de primire de numerar 0310001.

6. Retragerea numerarului se efectuează conform bonurilor de ieșire de numerar 0310002.

Emiterea de numerar pentru plata salariilor, burselor și altor plăți către angajați se realizează conform ordinelor de ieșire de numerar 0310002, statul de plată 0301009, statul de plată 0301011.

6.1. La primirea ordinului de cheltuială numerar 0310002 (statul de plată 0301009, statul de plată 0301011), casierul verifică semnătura contabilului-șef sau contabilului (dacă lipsesc, semnătura șefului) și conformitatea acesteia cu eșantionul, cu excepția cazului. prevăzute la paragraful doi al paragrafului 4.4 al paragrafului 4 al prezentei instrucțiuni, corespondența dintre sumele de numerar în cifre și sumele în cuvinte. La emiterea de numerar pe ordinul de ieșire de numerar 0310002, casieria verifică și disponibilitatea documentelor justificative enumerate în ordinul de ieșire de numerar 0310002.

Casierul emite numerar după identificarea destinatarului numerarului conform pașaportului sau altui document de identitate prezentat de acesta în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse (în continuare - actul de identitate) sau conform procurii și identității document prezentat de beneficiarul numerarului. Numerarul este eliberat de casier direct către destinatarul numerarului indicat în ordinul de ieșire de numerar 0310002 (statul de plată 0301009, statul de plată 0301011) sau printr-o procură.

La eliberarea numerarului prin procură, casieria verifică corespondența numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în bonul de ieșire de numerar 0310002, numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) ) a mandantului indicat în împuternicire; conformitatea numelui, numelui, patronimului (dacă există) persoanei împuternicite, a datelor actului de identitate cu datele actului de identitate prezentat de persoana împuternicită, precizate în împuternicire și în ordinul de ieșire de numerar 0310002. În statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011), înainte de semnătura persoanei încredințate cu primirea numerarului, casierul face o înscriere „prin împuternicire”. La ordinul de ieșire de numerar 0310002 se anexează împuternicirea (statul de plată 0301009, statul de plată 0301011).

În cazul emiterii de numerar în baza unei împuterniciri eliberate pentru mai multe plăți sau pentru primirea de numerar de la diferite persoane juridice, întreprinzători individuali, se fac copii ale acestuia, care sunt certificate în modul prescris de persoana juridică, întreprinzător individual. La ordinul de ieșire de numerar 0310002 (statul de plată 0301009, statul de plată 0301011) se anexează o copie legalizată a împuternicirii. Procura inițială (dacă există) se păstrează de casier și la ultima retragere de numerar se atașează ordinului de ieșire de numerar 0310002 (statul de plată 0301009, statul de plată 0301011).

6.2. La distribuirea numerarului pe ordinul de ieșire de numerar 0310002, casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie emisă și transferă ordinul de ieșire de numerar 0310002 destinatarului de numerar pentru semnare.

Casierul recalculează suma de numerar pregătită pentru emitere în așa fel încât beneficiarul de numerar să-și poată observa acțiunile și emite destinatarului numerarului într-un calcul foaie cu foaie, pe bucăți, în suma specificată în ordinul de ieșire de numerar 0310002 .

Casiera nu acceptă pretenții pentru suma de numerar de la destinatarul de numerar, dacă destinatarul de numerar nu a verificat corespondența sumei de numerar indicate în cifre cu sumele în cuvinte din bonul de ieșire de numerar 0310002 și nu a numărat , sub supravegherea casierului, pe rând, numerarul primit de acesta...

După emiterea numerarului pe ordinul de ieșire de numerar 0310002, casieria îl semnează.

6.3. Pentru a emite numerar unui angajat în baza unui raport (denumit în continuare persoană responsabilă) pentru cheltuieli legate de implementarea activităților unei persoane juridice, un antreprenor individual, se întocmește un ordin de numerar pentru cheltuieli 0310002 conform unei cereri scrise a persoana responsabilă, întocmită sub orice formă și care conține o evidență a sumei numerarului și a perioadei pentru care se eliberează numerar, semnătura administratorului și data.

Persoana responsabilă este obligată, într-un termen care nu depășește trei zile lucrătoare de la data expirării perioadei pentru care s-a eliberat numerarul în cont, sau din ziua plecării la muncă, să prezinte contabilului șef sau contabilului ( în lipsa acestora, conducătorului) un proces-verbal prealabil cu documentele justificative anexate. Verificarea raportului de avans de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora - de către șef), aprobarea acestuia de către șef și decontarea definitivă a raportului de avans se efectuează în termenul stabilit de șef.

Emiterea de numerar în raport cu raportul se efectuează cu condiția rambursării integrale a datoriei de către persoana responsabilă pentru suma de numerar primită anterior pentru raport.

6.4. Emiterea de numerar de la casieria unei persoane juridice către o diviziune separată a numerarului necesară pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar se efectuează în modul prescris de persoana juridică, conform ordinului de ieșire de numerar 0310002.

6.5. Suma de numerar destinată plății salariilor, burselor și altor plăți se stabilește în conformitate cu statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011). Termenul de eliberare a numerarului pentru aceste plăți este determinat de șef și indicat în statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011). Durata perioadei de eliberare a numerarului pentru plăți de salarii, burse și alte plăți nu poate depăși cinci zile lucrătoare (inclusiv ziua primirii numerarului din contul bancar pentru plățile indicate).

Eliberarea de numerar către salariat se efectuează în modul prevăzut la paragrafele unu - trei ale subparagrafului 6.2 din prezentul alineat, cu semnătura salariatului pe statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011).

În ultima zi a eliberării numerarului destinat plății salariilor, burselor și altor plăți, casierul din statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011) aplică un sigiliu (ștampilă) sau face mențiunea „depus” vizavi de numele și inițialele de salariaților care nu sunt retrageri de numerar s-a efectuat, calculează și scrie în ultimul rând suma numerarului efectiv emis și suma de depozitat, compară sumele indicate cu suma totală din statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011), își pune semnătura. pe statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011) și îl depune spre semnare contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, șefului).

Pentru sumele de numerar efectiv emise conform statul de plata 0301009 (statul de plata 0301011) se intocmeste ordin de iesire numerar 0310002.

7. Măsurile de asigurare a siguranței numerarului în timpul tranzacțiilor cu numerar, depozitarea, transportul, procedura și momentul verificărilor disponibilității efective a numerarului sunt determinate de o persoană juridică, un antreprenor individual.

8. Prezenta directivă face obiectul publicării oficiale în Buletinul Băncii Rusiei și în conformitate cu decizia Consiliului de administrație al Băncii Rusiei (procesul verbal al reuniunii Consiliului de administrație al Băncii Rusiei nr. 5 din 28 februarie 2014). ) intră în vigoare la 1 iunie 2014, cu excepția paragrafului cinci pct. 4.

8.1. Alineatul cinci al clauzei 4 din prezenta Direcție va intra în vigoare la 1 ianuarie 2015.

8.2. De la data intrării în vigoare a prezentei directive, Regulamentul Băncii Rusiei din 12 octombrie 2011 N 373-P „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Rusiei. Federație”, înregistrată de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 24 noiembrie 2011 N 22394 („Buletinul Băncii Rusiei” din 30 noiembrie 2011 N 66).

Președinte

Banca centrală

Federația Rusă

E.S.NABIULLINA

Aplicație

la Ordonanța Băncii Rusiei

„Cu privire la procedura de menținere a caselor de marcat

tranzactii efectuate de persoane juridice

și procedura simplificată

tranzacții în numerar de către persoane fizice

antreprenori și entități

mici afaceri "

DETERMINAREA LIMITEI SOLDULUI DE NUMERAR

1. Pentru a determina limita soldului de numerar, o entitate juridică ia în considerare volumul încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate (o entitate juridică nou creată este volumul așteptat al încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile redat).

Unde:

V este volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate pentru perioada de facturare în ruble (o entitate juridică, care include subdiviziuni separate, determină volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate, luând în considerare cont numerar acceptat pentru bunuri vândute, lucrări efectuate, servicii prestate, prin divizii separate, cu excepția cazului prevăzut la al patrulea paragraf al clauzei 2 din prezenta Direcție);

P este perioada de decontare determinată de o persoană juridică, pentru care se ia în considerare volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate în zile lucrătoare (la determinarea acesteia, perioadele de vârf ale încasărilor de numerar, precum și dinamica încasărilor de numerar pentru perioade similare anilor anteriori; perioada de decontare nu este mai mare de 92 de zile lucrătoare ale persoanei juridice);

Perioada de timp dintre zilele în care persoana juridică este depusă la banca numerarului primit pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate, în zile lucrătoare. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare, iar dacă persoana juridică este situată în localitateîn care nu există bancă – paisprezece zile lucrătoare. În caz de forță majoră, aceasta se stabilește după încetarea forței majore.

De exemplu, atunci când depuneți numerar la bancă, o dată la trei zile este egal cu trei zile lucrătoare. Determinarea poate lua în considerare locația, structura organizationala, specificul activității unei persoane juridice (de exemplu, sezonalitatea muncii, programul de lucru).

2. Pentru a determina limita soldului de numerar, o persoană juridică ia în considerare volumul retragerilor de numerar (o entitate juridică nou creată - volumul preconizat al retragerilor de numerar), cu excepția sumelor în numerar destinate plății salariilor, a burselor și a altor plăți către angajați.

Limita soldului de numerar se calculează folosind formula:

Unde:

L - limita soldului de numerar în ruble;

R este volumul retragerilor de numerar, excluzând sumele de numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați, pentru perioada de decontare în ruble (de către o entitate juridică care include subdiviziuni separate, la determinarea volumului retragerilor de numerar, numerar). este luat în considerare stocat în acestea subdiviziuni separate, cu excepția cazului prevăzut la al patrulea paragraf al clauzei 2 din prezenta Direcție);

P este perioada de decontare determinată de o persoană juridică, pentru care se ia în considerare volumul retragerilor de numerar în zile lucrătoare (la determinarea acestuia, perioadele de vârf ale volumelor de retrageri de numerar, precum și dinamica volumelor de retrageri de numerar pentru perioade similare din anii anteriori, sunt luate în considerare; perioada de decontare nu este mai mare de 92 de zile lucrătoare a unei persoane juridice);

Perioada de timp dintre zilele primirii de către mandat poștalîntr-o bancă de către o persoană juridică numerar, cu excepția sumelor de numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați, în zile lucrătoare. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare, iar dacă o persoană juridică este situată într-o localitate în care nu există bancă, - paisprezece zile lucrătoare. În caz de forță majoră, aceasta se stabilește după încetarea forței majore.

pe care profesioniștii din domeniul bancar îl folosesc adesea în discursul lor

data publicării: 26.04.2013

data actualizării: 10.04.2019

Bancherii sunt foarte conștienți de reglementările care le guvernează activitățile. Aceste documente sunt recitit în bancă de multe ori, în funcție de complexitatea operațiunilor care se desfășoară și de apariția altora noi. Mai mult decât atât, în Rusia legile, instrucțiunile și reglementările sunt în continuă schimbare, adesea foarte semnificative, și trebuie să recitiți documentele. Și numerele acestor documente sunt reținute rapid. În spatele acestor cifre se află o întreagă eră de dezvoltare a sectorului bancar în Rusia și o cantitate imensă de cunoștințe care reglementează întreaga gamă de operațiuni bancare.

În acest sens, pentru a reduce în cuvântul său mențiunea oricărui act normativ angajații băncii numesc doar numărul documentului, fără a folosi nici numele sau nimic despre acesta... Este absolut clar pentru specialiștii dedicați despre ce este și ce este și de ce a fost menționat.

Pentru a-i introduce pe cei neinițiați în domeniul bancar, ProfBanking publică o listă cu principalele documente care reglementează activitățile bancare și oferă o scurtă adnotare fiecărui act de reglementare.

Daca vrei sa vezi tot documente bancare și textele acestora, mergi la biblioteca bancară.

Principalele reglementări care reglementează activitatea bancară:

395-1 - principala lege federală privind băncile și activitățile bancare, dă conceptele de „organizație de credit”, „bancă”, „organizație de credit nebancar”, „grup bancar”, „deținere bancară”, „operațiuni bancare”, „depozit” , „deponent”, stabilește cuantumul capitalului minim autorizat al băncii, cerințele de calificare pentru conducătorii băncii, conține regulile privind înregistrarea organizațiilor de credit și autorizarea acestora, precum și motivele retragerii licenței de la banca, în special reorganizarea și lichidarea băncilor. Această lege, desigur, ar trebui să fie cunoscută de fiecare angajat al băncii.

Legea federală nr. 395-1 din 02.12.1990 „Cu privire la bănci și activități bancare”

86-FZ- legea Băncii Centrale a Federației Ruse, stabilește funcțiile Băncii Centrale a Federației Ruse, descrie organele de conducere ale Băncii Rusiei, cerințele de raportare ale Băncii Rusiei, determină unitatea monetară a Rusiei, principalele instrumente și metode de politică monetară, drepturile Băncii Centrale a Federației Ruse de a efectua anumite operațiuni și, de asemenea, se referă la reglementarea bancară și supravegherea bancară. Fiecare angajat al bancii ar trebui sa cunoasca aceasta lege.